【正文】 應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費用崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款。 （2）宣傳品發(fā)出 【流程】審核宣傳品倉庫明細賬——→審核倉庫傳來的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單——→編制記賬憑證 借：營業(yè)費用——廣告費用—宣傳品（部門專項） 子任務(wù)二、審核付款子任務(wù)五、途損 【流程】審核途損合法依據(jù)、途損報告——→審核簽字手續(xù)完整——→編制記賬憑證 借：營業(yè)費用——途損（專項） 貸：現(xiàn)金——→傳出納崗子任務(wù)四、運費【流程】審核運輸發(fā)票合法，金額正確——→審核無抵扣聯(lián)、且運費金額超出100元以上運輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復(fù)?。鷮徍藢徟掷m(xù)是否完備——→編制記賬憑證 借：營業(yè)費用——運費—市外運費市內(nèi)運費 （部門專項） ⑥支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。 ④準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。 ②保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。崗位二 銷售費用崗工作流程任務(wù)一 部門日常費用準確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價證券，保證資金安全。 ③熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。② 進稅卡 【流程】憑稅務(wù)崗填寫的付款審批——→開具支票——→填寫進賬單——→交司機送銀行進賬——→憑回單及支票存根登記支票使用登記本——→傳稅務(wù)崗位編制憑證。③有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。 ——→銷售費用崗（銷售部門用款） ——→成本核算崗（外協(xié)加工、車間質(zhì)保費用） ——→材料核算崗（材料采購） 任務(wù)二 銀行存款收付子任務(wù)一、銀收【流程】（1）收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票→核查和補填進賬單→上午上班時交主管崗背書→送交司機進賬及取回單——→整理從銀行拿回的回款單據(jù)——→將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起——→在微機中編制回款登記表并共享—→打印——→將回款登記表連同回款單傳銷售會計（2）其他項目收款收到除貨款以外項目的支票、匯票——→填寫進賬單——→進賬——→回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→相關(guān)崗位（3）貸款收到銀行貸款上賬回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→傳管理費用崗位子任務(wù)二、銀付日常性業(yè)務(wù)款項【流程】根據(jù)付款審批單（計劃內(nèi)費用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外費用經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無該部門前期未報賬款項——→開具支票（匯票、電匯）——→登記支票使用登記本——→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號及銀行名稱）——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳相關(guān)崗位制證 子任務(wù)二、付現(xiàn)費用報銷 【流程】審核各會計崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查并督促領(lǐng)款人簽名——→據(jù)記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→將記賬憑證及時傳主管崗復(fù)核。 ——銷售核算崗（貨款） 錄一、出納崗工作流程……………………………………………………27二、銷售費用崗工作流程………………………………………………813三、管理費用崗工作流程…………………………………………….1419四、固定資產(chǎn)崗工作流程…………………………………………….2025五、材料審核崗工作流程…………………………………………….2633六、成本核算崗工作流程…………………………………………….3441七、銷售核算崗工作流程……………………………………………4245八、工資福利崗工作流程……………………………………………4653九、稅務(wù)崗工作流程.…………………………………………………5457十、內(nèi)部審計崗工作流程.……………………………………………5866十一、主管崗工作流程.………………………………………………6771崗位一 出納崗工作流程任務(wù)一 現(xiàn)金收付子任務(wù)一、收現(xiàn)【流程】根據(jù)會計崗開具的收據(jù)（銷售會計開具的發(fā)票）收款——→檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名——→在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財務(wù)結(jié)算章——→將收據(jù)第②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人——→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證 ——工資及固定資產(chǎn)崗（水電費、代收款項） 人工費、福利費發(fā)放 【流程】憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎金等款項）——→在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證。 注：①下午下班后，現(xiàn)金庫存應(yīng)在限額內(nèi)。 業(yè)務(wù)員兌現(xiàn)【流程】憑銷售會計傳來的付款審批單（經(jīng)財務(wù)部長簽字）開具支票——→填寫進賬單——→交司機送銀行倒進賬——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗。③從稅卡交稅 【流程】收到稅務(wù)崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條——→登記支票使用登記本——→傳稅務(wù)崗位編制憑證。（三）工作要求堅持每天盤點現(xiàn)金，及時核對現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)?！玖鞒獭繉徍嗽紤{證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證 借：營業(yè)費用—相關(guān)明細科目（部門專項） 貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 任務(wù)二、辦事處費用子任務(wù)一、日常費用【流程】審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核原始憑證粘貼規(guī)范——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證 借：營業(yè)費用——相關(guān)明細科目（部門專項） 貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核——→登記現(xiàn)金流水賬——→將記賬憑證及時傳主管崗復(fù)核。 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅—進項稅 貸：現(xiàn)金——→傳出納崗注：①計算抵扣金額以運費金額作為基數(shù)，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。 貸：應(yīng)收賬款注：①途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。 ③途損金額直接開具收據(jù)沖減對應(yīng)客戶應(yīng)收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務(wù)處理上可以“現(xiàn)金”科目過渡。 ②付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準。 ④媒體廣告須審核發(fā)票、報樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。 ②媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設(shè)計、制作、發(fā)送等費用。 ④收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認廣告費用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析。 ——招待費（部門專項） ③從稅卡交稅 【流程】收到稅務(wù)崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條——→登記支票使用登記本——→傳稅務(wù)崗位編制憑證。（2）宣傳品發(fā)出 【流程】審核宣傳品倉庫明細賬——→審核倉庫傳來的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單——→編制記賬憑證 借：營業(yè)費用——廣告費用—宣傳品（部門專項） 貸：現(xiàn)金/其他應(yīng)收款——→分品種登記手工賬——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：①審核推廣會費用時，應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費用崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款。每季度提供需監(jiān)測的廣告明細積極參與公司廣告招標和對廣告價格檢查。（五）工作要求熟悉公司各類財務(wù)管理制度?！玖鞒獭繉徍嗽紤{證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度（如超季度計劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報總經(jīng)理審批；如超年度計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證 注：①非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。 ③費用審核依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。 ⑤支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。任務(wù)二、任務(wù)二 資金付出子任務(wù)二、審核付款及報賬 【流程】（1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款注：付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準。 ——→傳主管崗復(fù)核注：①付款時除預(yù)付款項或臨時外出采購的外，須憑發(fā)票。 注：①辦公用品由行政事務(wù)部按部門上報計劃，控制統(tǒng)一購進，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領(lǐng)用。 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修，由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算，故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等。 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 【流程】②領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細賬——→審核倉庫傳來的領(lǐng)用匯總表——→編制維修物資領(lǐng)用憑證 借：管理費用 /制造費用——修理費（相關(guān)明細科目） ②審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》。 貸：現(xiàn)金/銀行存款 ②研究開發(fā)費包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗實驗工具器具（按固定資產(chǎn)管理的除外）、實驗藥材、實驗費用、臨床費用、中藥品種保護費等。 ——→傳主管崗復(fù)核注：無形資產(chǎn)按10年攤銷，每月攤銷金額=原值/（10*12） 任務(wù)四 財務(wù)費用 【流程】簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費結(jié)算單——→登記資金計劃——→編制記賬憑證 借：財務(wù)費用——相關(guān)明細科目 流程】還款：開具還款收據(jù)——→傳出納崗收款——→根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證借：現(xiàn)金 每季度結(jié)束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法。工作目標明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。 ②根據(jù)合同及付款情況及時督促相關(guān)部門辦理報賬手續(xù)。 ④固定資產(chǎn)入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部門。 借：固定資產(chǎn) 借：營業(yè)外支出 借：固定資產(chǎn)清理 累計折舊（已提折舊） 貸：固定資產(chǎn)清理③支出清理費用 貸：營業(yè)外收入 貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） 貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 ④保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 貸：現(xiàn)金——→傳出納崗任務(wù)三 廣告費用子任務(wù)二、在建工程核算（1）審核月度資金計劃 【流程】每月28日核查工程合同及在建工程款項付出情況