【正文】 1）編制工資表程序與在職員工相同（2）每月4日前劃款，保證5日到賬（3）編制憑證借：管理。 ——→傳給主管崗復(fù)核 其他應(yīng)收款 管理費(fèi)用——電費(fèi)（扣個(gè)人水電費(fèi)）(負(fù)數(shù)) 貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗付款注：（1）注明“工資”字樣的支出記入“應(yīng)付工資”，未注明的記入相關(guān)部門費(fèi)用。 管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用——其它理順業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)之間的核算程序，協(xié)調(diào)銷售會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)銷售核算關(guān)系，保證票據(jù)傳遞及時(shí)明晰，銷售核算準(zhǔn)確規(guī)范。 注：（1）新賬回款須按辦事處分開，一個(gè)辦事處固定用一個(gè)臨時(shí)憑證號(hào)，保證財(cái)務(wù)系統(tǒng)一個(gè)辦事處回款生成一張記賬 （四）退貨的核算每月月底審核成本崗傳來的退貨銷售單——→根據(jù)銷售單備注及單號(hào)，分出辦事處退貨數(shù)量和業(yè)務(wù)單位退貨數(shù)量——→根據(jù)庫(kù)存商品賬和發(fā)出商品賬上月結(jié)存單價(jià)，算出退貨成本，形成退貨一覽表——→憑據(jù)退貨一覽表分品種沖轉(zhuǎn)庫(kù)存商品賬和發(fā)出商品賬——→并將退貨一覽表交于成本崗記賬。 參與制定成本費(fèi)用控制辦法和完善成本管理制度。結(jié)倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品明細(xì)賬倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各產(chǎn)品余額，督促倉(cāng)庫(kù)管理員與實(shí)物核，并將賬本余額分類匯總與財(cái)務(wù)賬核對(duì)。 更改工程——GMP—其他 （2）發(fā)出武馬產(chǎn)品須向銷售部索取銷售單清單，據(jù)此由武馬向公司開具發(fā)票，辦理產(chǎn)成品入庫(kù)手續(xù)。 ——→傳銷售核算崗審核 貸：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—工資福利/材料費(fèi)用/生產(chǎn)費(fèi)用/質(zhì)保費(fèi)用/輔助費(fèi)用/制造費(fèi)用 （3）結(jié)賬后第三日結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)、質(zhì)保費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后不能再有該項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生，因此月末須將此項(xiàng)當(dāng)月費(fèi)用憑證全部編制完畢。 注：（1）必要時(shí)須向各車間提供制造費(fèi)用明細(xì)賬相關(guān)情況。 管理費(fèi)用——水/電 人工費(fèi)用 制造費(fèi)用 產(chǎn)品成本核算 每季度組織倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)一次，保證原輔材料賬實(shí)相符。 管理費(fèi)用——其他（管理系統(tǒng)用工） （4）倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬審核完畢，須將倉(cāng)庫(kù)售出材料與售出材料財(cái)務(wù)收款情況進(jìn)行核對(duì)。 或借：現(xiàn)金/銀行存款 貸：原材料/包裝物/低值易耗品 貸：原材料/包裝物/低值易耗品 ②取得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。 ——→傳主管崗復(fù)核任務(wù)四 管理性工作每月5日根據(jù)GMP部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，并提請(qǐng)注意超支或有超支跡象。 —客戶單位（與客戶簽有合同） —待攤基建費(fèi)用支出—其他（一次性費(fèi)用） 借：更改工程——GMP—相關(guān)明細(xì) 貸：固定資產(chǎn)（原值）②收到清理收入 ⑤固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，以便加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理和準(zhǔn)確提取折舊。子任務(wù)一、購(gòu)進(jìn)【流程】審核付款——→督促報(bào)賬——→審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→查詢已付款情況——→編制憑證借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款/預(yù)付賬款——→傳主管崗核注：①款項(xiàng)付出應(yīng)嚴(yán)格遵守《資金付出管理辦法》。參與年度費(fèi)用控制計(jì)劃的制定。 ——→傳主管崗復(fù)核注：根據(jù)利息支出時(shí)間、金額及時(shí)向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時(shí)劃轉(zhuǎn)資金保證付息。 貸：無形資產(chǎn) （子任務(wù)四、研究開發(fā)費(fèi) 【流程】審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票——→編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用——研究開發(fā)費(fèi) ③年末組織對(duì)維修物資進(jìn)行盤點(diǎn)。 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：若已通過銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。 清潔費(fèi) ——→涉及庫(kù)存現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及庫(kù)存現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 借：銷售費(fèi)用——房租倉(cāng)租區(qū)域房租（部門專項(xiàng)） 貸：銀行存款 ④準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表），正確選取專項(xiàng)。 貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。 ③收到發(fā)票時(shí)與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。 貸：預(yù)付賬款——→在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號(hào)——→分品種登記手工賬——→傳主管崗審核注：①根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時(shí)督促策劃部報(bào)賬，每月與策劃部相關(guān)崗位核對(duì)各客戶賬簿余額。 ③支付廣告款時(shí)須憑發(fā)票，并審核第（4）項(xiàng)下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開出有困難的預(yù)付款除外?！玖鞒獭浚?）根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目——→審核廣告合同、發(fā)票、照片等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計(jì)劃——→出納崗付款 ②途損報(bào)告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長(zhǎng)、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批。 子任務(wù)三、房租、倉(cāng)租 【流程】審核是否附租賃合同——→審核是否附合法收據(jù)——→審核簽字手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——房租倉(cāng)租區(qū)域房租（部門專項(xiàng)）了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。交稅①完稅 【流程】收到稅務(wù)崗位傳來的稅票（附付款審批單）——→填寫劃款行銀行賬號(hào)及進(jìn)單。②開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。 南江小河職業(yè)中學(xué)會(huì)計(jì)專業(yè)財(cái)務(wù)工作流程目 ——管理費(fèi)用崗（其他應(yīng)收款） 現(xiàn)金存取及保管 【流程】每天上午按用款計(jì)劃開具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金——→安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金——→及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金——→下午3：30視庫(kù)存現(xiàn)金余額送存銀行 ——→管理費(fèi)用崗（管理部門用款） 【流程】收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費(fèi)結(jié)算憑證——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳管理費(fèi)用崗。熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：①非工資性費(fèi)用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 ⑤報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，在編制憑證時(shí)須附管理費(fèi)用崗開具的還款收據(jù)。 ②記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。 加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款的管理，勤于督促報(bào)賬，及時(shí)清理廣告掛賬。 借：管理費(fèi)用—相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)） 【流程】（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票）——→收受管理部門相關(guān)人員交來的發(fā)票——→審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備——→審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字——→編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目 貸：銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金 貸：現(xiàn)金/銀行存款 子任務(wù)三 維修物資 【流程】①入庫(kù)：審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng)——→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫(kù)單一致——→編制記賬憑證 借：工程物資——專用材料—維修材料 子任務(wù)五、無形資產(chǎn)攤銷 【流程】月末攤銷無形資產(chǎn)——→編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用——無形資產(chǎn)攤銷 ——→出納崗 參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。崗位四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程任務(wù)一 固定資產(chǎn) ②固定資產(chǎn)折舊采取按個(gè)別資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)算，分部門、分類別匯總提取。 累計(jì)折舊 營(yíng)業(yè)外收入 ——→傳主管崗復(fù)核 任務(wù)三 特殊費(fèi)用核算任務(wù)二 在建工程子任務(wù)一、GMP部門日常費(fèi)用 【流程】審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷）——→編制記賬憑證②為便于費(fèi)用統(tǒng)計(jì)分析記賬憑證摘要欄須注明費(fèi)用名稱。 ⑦報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)。 大修理工程——工程名稱—客戶單位 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 ——→將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號(hào)后抽出——→傳主管崗復(fù)核注：①采購(gòu)發(fā)票必須真實(shí)、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。 【流程】（1）根據(jù)月度資金計(jì)劃審查付款項(xiàng)目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計(jì)劃并簽字——→傳出納崗付款——→月末統(tǒng)計(jì)本月資金計(jì)劃使用情況——→同下月資金計(jì)劃一同報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng) 【流程】（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證——→編制記賬憑證 借：應(yīng)付賬款——客戶單位 任務(wù)二 采購(gòu)付款任務(wù)二、任務(wù)二 資金付出 子任務(wù)三、應(yīng)付賬款 【流程】不定期督促采購(gòu)員報(bào)賬——→月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購(gòu)員對(duì)賬——→保證應(yīng)付賬款的真實(shí)與正確 注：（1）熟悉客戶供貨品種，各客戶對(duì)應(yīng)的采購(gòu)員，便于賬務(wù)清理和催促報(bào)賬。 武馬領(lǐng)用由于武馬生產(chǎn)用原輔材料均由公司統(tǒng)一購(gòu)買，武馬憑領(lǐng)料單從公司倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用，月末憑武馬領(lǐng)料單編制領(lǐng)料單明細(xì)表，傳武馬財(cái)務(wù)部核對(duì)，確認(rèn)當(dāng)月出售材料①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本【流程】領(lǐng)料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制武馬領(lǐng)用原輔材料記賬憑證借：其他業(yè)務(wù)支出 制造費(fèi)用——倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)（收據(jù)） 應(yīng)交稅金——增值稅（銷項(xiàng)） 貸：原材料/包裝物/低值易耗品任務(wù)四 力資費(fèi)【流程】簽收生產(chǎn)部倉(cāng)庫(kù)傳來的力資費(fèi)領(lǐng)用單——→按部門匯總——→編制力資費(fèi)用分配表——→簽收搬運(yùn)公司運(yùn)費(fèi)發(fā)票——→編制記賬憑證，并向武馬、藥品公司下達(dá)力資費(fèi)通知單借：制造費(fèi)用——倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)（生產(chǎn)系統(tǒng)用工）每月與采購(gòu)員對(duì)賬一次，及時(shí)清理客戶單位掛賬，保證應(yīng)付賬款真實(shí)準(zhǔn)確。 費(fèi)用歸集與分配 費(fèi)用產(chǎn)成品發(fā)出 注：（1）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 （5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。 貸：庫(kù)存商品——醫(yī)藥庫(kù)/塑料庫(kù) ——→傳主管崗復(fù)核注：（1）摘要欄須注明產(chǎn)品名稱及產(chǎn)量。（3）部門領(lǐng)用借：管理費(fèi)用——研究開發(fā)費(fèi)（產(chǎn)品開發(fā)中心臨床、檢驗(yàn)用）銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用——招待費(fèi) 注：（1）領(lǐng)料單內(nèi)容須填寫完整，備注欄須載明用途，且簽字手續(xù)完備。組織車間成本核算員進(jìn)行規(guī)范成本核算，保證及時(shí)提供準(zhǔn)確的原始資料。 崗位七、銷售核算崗工作流程（一）流程框架調(diào)庫(kù)單 上應(yīng)收賬 上發(fā)出商品賬 ———→ 作為本期結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本單價(jià)。 ——→傳主管崗復(fù)核（六）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本核算 開收據(jù)根據(jù)業(yè)務(wù)員提供的交款明細(xì)客戶和金額開具收款收據(jù)——→將收據(jù)傳給出納崗據(jù)此收款——→收回出納收款蓋章后的收據(jù)存根編制回款憑證收受銷售會(huì)計(jì)核算崗傳來的分辦事處回款單（現(xiàn)金收據(jù)、銀行回單）——→分出老賬回款和新賬回款 （1）老賬：直接在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中憑回款單分辦事處編制記賬憑證借：現(xiàn)金/銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核 每月與銷售會(huì)計(jì)核對(duì)中轉(zhuǎn)庫(kù)余額、應(yīng)收賬款余額?，F(xiàn)金工資性支出（1）日常零星工資性支出收到人力資源部開具的支出證明單——→編制記賬憑證借：應(yīng)付工資——部門 （2）根據(jù)備忘錄編制工資表打開Foxbase數(shù)據(jù)庫(kù)——→清零上月異動(dòng)信息字段——→根據(jù)本月異動(dòng)情況編制工資表——→計(jì)算應(yīng)發(fā)工資——→輸入所得稅計(jì)算公式計(jì)算應(yīng)扣所得稅——→重新計(jì)算應(yīng)發(fā)工資——→匯總各部門工資注：（1）只要不是正常增減項(xiàng)目全須在異動(dòng)信息字段中反映。本期異動(dòng)項(xiàng)—本期所得稅=本期實(shí)發(fā)數(shù) 16