【正文】 低值易耗品借2 500123101雪糕模型盒B借1 5005元,數(shù)量300個(gè)123102管理用具B借1 00020元,數(shù)量50件1243庫存商品12 820124301紅豆牛奶雪糕B2 64022元,數(shù)量 120 盒124302綠豆牛奶雪糕B4 40020元,數(shù)量220盒124303花生牛奶雪糕B3 780 21元,數(shù)量180盒124304巧克力冰淇淋B2 00025元,數(shù)量80盒4101生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本41010101—紅豆牛奶雪糕C02—綠豆牛奶雪糕C03—花生牛奶雪糕C04—巧克力冰淇淋C05—共耗電腦記賬設(shè)置06—生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)出電腦記賬設(shè)置410102輔助生產(chǎn)成本—機(jī)修車間C4105制造費(fèi)用基本生產(chǎn)車間C1301待攤費(fèi)用01財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)A2 0002 00002車船使用稅費(fèi)A1401長(zhǎng)期股權(quán)投資其他股權(quán)投資A100000014010101——佛山金華乳業(yè)有限公司A1000000續(xù)表編號(hào)總賬明細(xì)賬格式借或貸余 額備 注1501固定資產(chǎn)借3 673 000150101房屋建筑物A借2 600 000150102機(jī)器設(shè)備A借778 000150103運(yùn)輸設(shè)備A借250 000150104其他設(shè)備A借45 0001502累計(jì)折舊累計(jì)折舊A貸535 440535 4401701固定資產(chǎn)清理其他設(shè)備A1801無形資產(chǎn)非專利技術(shù)A借97 00097 0002101短期借款流動(dòng)資金借款A(yù)貸100 000100 0002111應(yīng)付票據(jù)01廣州天天食品有限公司A2121應(yīng)付賬款40 000212101廣州燕塘乳業(yè)有限公司A貸40 000212102廣州自來水公司A212103廣州供電局A212104廣州天天食品有限公司A2151應(yīng)付工資應(yīng)付工資A貸2153應(yīng)付福利費(fèi)應(yīng)付福利費(fèi)A貸13 13 2161應(yīng)付利潤(rùn)應(yīng)付利潤(rùn)A2171應(yīng)交稅金貸95 270217101應(yīng)交增值稅C貸217102未交增值稅A貸60 000217108應(yīng)交城建稅A貸4 270217103應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅A貸1 000217106應(yīng)交所得稅A貸30 000217112個(gè)人所得稅A貸2176其他應(yīng)交款應(yīng)交教育費(fèi)附加A貸1 8301 8302181其他應(yīng)付款218101養(yǎng)老保險(xiǎn)A貸218102醫(yī)療保險(xiǎn)A貸218103失業(yè)保險(xiǎn)A貸續(xù)表編號(hào)總賬明細(xì)賬格式借或貸余 額備 注總 賬明細(xì)賬218104工會(huì)經(jīng)費(fèi)A貸5 000218105職工教育經(jīng)費(fèi)A貸14 0002191預(yù)提費(fèi)用預(yù)提借款利息A貸1 0001 0003101實(shí)收資本3 800 000310101廣州東華股份公司A貸2 500 000310102李華A貸1 300 0003121盈余公積貸150 000312101法定盈余公積A貸100 000312102法定公益金A貸50 0003131本年利潤(rùn)3141利潤(rùn)分配貸285 000314102提取法定盈余公積A314103提取法定公益金A314110應(yīng)付利潤(rùn)A314115未分配利潤(rùn)A貸285 0005101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸1 600 500510101紅豆牛奶雪糕A貸385 000510102綠豆牛奶雪糕A貸346 500510103花生牛奶雪糕A貸385 000510104巧克力冰淇淋A貸484 0005401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本借973 500540101紅豆牛奶雪糕A借242 000540102綠豆牛奶雪糕A借198 000540103花生牛奶雪糕A借231 000540104巧克力冰淇淋A借302 5005402主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加A借25 00025 0005102其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入A貸50 00050 0005405其他業(yè)務(wù)支出其他業(yè)務(wù)支出A借40 00040 0005501營(yíng)業(yè)費(fèi)用多欄式C借80 00080 0005502管理費(fèi)用多欄式C借300 000300 0005503財(cái)務(wù)費(fèi)用多欄式C借20 00020 0005201投資收益投資收益A貸5301營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外收入A貸10 00010 0005601營(yíng)業(yè)外支出營(yíng)業(yè)外支出A借5 0005 0005701所得稅所得稅A借74 91074 910借方余額合計(jì)：6 711 630 貸方余額合計(jì)：6 711 630注：R表示日記賬、A表示三欄式明細(xì)賬、B表示數(shù)量余額明細(xì)賬、C表示多欄式明細(xì)賬、表示單位成本三、2006年12月業(yè)務(wù)資料如下：1．12月1日，向廣州大新公司銷售紅豆牛奶雪糕120盒，單價(jià)35元，價(jià)款4200元，增值稅714元；綠豆牛奶雪糕160盒，單價(jià)35元，價(jià)款5600元，增值稅952元；花生牛奶雪糕160盒，單價(jià)35，價(jià)款5600元，增值稅952元；巧克力冰淇淋80盒，單價(jià)40元價(jià)款共3200元，增值稅544元，價(jià)款共計(jì)18600元，增值稅3162元，收支票。（，價(jià)款14 500元，增值稅2465元，運(yùn)費(fèi)500元已扣稅）。（領(lǐng)用存貨時(shí)，在有關(guān)存貨明細(xì)賬上登記發(fā)出數(shù)量，不登記金額，月末計(jì)算出加權(quán)平均單價(jià)后，再登記金額。借：銀行存款 200 000貸：短期借款 200 0005．12月2日，購職工工會(huì)活動(dòng)物品3 500元（支票）借：其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi) 3500 貸：銀行存款 35006．12月2日，以現(xiàn)金200元購買印花稅票。借：其他應(yīng)收款——陳明5 000貸：現(xiàn)金 5 0008．12月3日，向深圳紅光公司購白砂糖200千克，每千克6元；購食用香精50千克，每千克44元，價(jià)款共計(jì)3400元，增值稅578 元；脫脂奶粉90千克，每千克32元，價(jià)款共計(jì)2880元，,；款匯出，材料未入庫。(原銀行匯票4000元,)①借：材料——紅豆 450 ——綠豆 384 ——花生 522 ——膨脹劑 1720應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款 ②借：銀行存款 貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款 10．12月4日，12月3日向深圳紅光公司購入的白砂糖、食用香精、脫脂奶粉入庫。借：材料——白砂糖 4000貸：在途物資 400012．12月5日，基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用脫脂奶粉100千克、白砂糖200千克、食用香精20千克、紅豆80千克、綠豆80千克、花生80千克、膨脹劑25千克、紙盒3000個(gè)。 借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi) 4 800現(xiàn)金 1 200貸：其他應(yīng)收款——陳明 6 00015．12月8日，向深圳沃瑪商場(chǎng)銷售紅豆牛奶雪糕200盒，每盒35元，價(jià)款7000元，增值稅1190元； 綠豆牛奶雪糕200盒，每盒35元，價(jià)款7000元，增值稅1190元；花生牛奶雪糕250盒，每盒35元，價(jià)款8750元，； 巧克力冰淇淋 250盒，每盒40元,價(jià)款10000元，增值稅1700元；；價(jià)款共計(jì)32750元，代墊運(yùn)費(fèi)500元（現(xiàn)金），辦妥委托收款手續(xù)。表151①借：應(yīng)收賬款——深圳沃瑪公司 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——紅豆牛奶雪糕7000 ——綠豆牛奶雪糕7000 ——花生牛奶雪糕8750 ——巧克力冰淇淋10000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)） 現(xiàn)金 500②借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——手續(xù)費(fèi)100貸：銀行存款10016．12月8日，支付職工培訓(xùn)費(fèi)2 000元（支票）。表171借：應(yīng)交稅金——未交增值稅60 000——應(yīng)交城建稅4270——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅1 000——應(yīng)交所得稅30 000其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育費(fèi)附加1830貸：銀行存款 9710018．12月8日，向廣州永安食品有限公司提供一項(xiàng)專有技術(shù)，協(xié)商價(jià)100 000元，收款。表19借：營(yíng)業(yè)外支出1800貸：銀行存款180020．12月9日，銷售部門報(bào)銷辦公費(fèi)200元(現(xiàn)金)。表211單位負(fù)擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)提表2006年12月項(xiàng)目計(jì)提基數(shù)計(jì)提比例（%）金額（元）醫(yī)療保險(xiǎn)771602養(yǎng)老保險(xiǎn)7710012失業(yè)保險(xiǎn)771601工傷保險(xiǎn)77160生育保險(xiǎn)77160合計(jì)制表：蘇洋 審核：胡珍注：?jiǎn)挝回?fù)擔(dān)的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)（本單位共27人，則企業(yè)的計(jì)提基數(shù)為77160元）表212借：其他應(yīng)付款——醫(yī)療保險(xiǎn) 其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險(xiǎn) 其他應(yīng)付款——失業(yè)保險(xiǎn) 管理費(fèi)用——社會(huì)保障費(fèi) 貸：銀行存款 22．12月10日，向廣州燕塘乳業(yè)有限公司購脫脂奶粉180千克，每千克33元；巧克力100千克，每千克75元，食用香精50千克，每千克44元；貨款共15640元，材料入庫。表23借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款——深圳沃瑪公司 24．12月11日，銷售部江小紅報(bào)銷出租汽車費(fèi)200元（其余發(fā)票略）。表25借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——廣告費(fèi)30 000貸：銀行存款 30 00026．12月11日，基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用巧克力50千克、脫脂奶粉90千克、白砂糖200千克、食用香精15千克、紅豆60千克、綠豆60千克、花生60克、膨脹劑20千克。借：應(yīng)付福利費(fèi)6 000貸：銀行存款6 00028．12月14日，收到深圳沃瑪公司上月欠款35000元。表29借：營(yíng)業(yè)外支出 15 000貸：銀行存款 15 00030．12月15日，向廣州天天食品有限公司購紅豆100千克，每千克5元；綠豆100千克，每千克5元；花生100千克，每千克6 元；價(jià)款1600元，增值稅272元，共計(jì)1872元（款未付）借：材料——紅豆 500 ——綠豆 500 ——花生 600應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）272貸：應(yīng)付賬款——廣州天天食品有限公司 187231．12月16日入庫紅豆牛奶雪糕300盒、綠豆