企業(yè)內(nèi)部控制采購與付款-展示頁
2025-06-30 07:44本頁面
【正文】 請，明確采購要求； ? b采購方案選擇與評價； ? c對供應商進行分析評價； ? d負責合同執(zhí)行、實施與管理； ? 在請購單批準后實施 ? 詢價崗位的獨立 ? 詢價必須 2家以上 ? 詢價管理 ? （ 2）預算或計劃部門（控制） ? 采購預算控制 ? 在進行采購與付款業(yè)務活動的過程中，對預算的執(zhí)行監(jiān)督是重要的控制點。周勇認為曹 言而無信，沒有給夠回扣款 11萬元； ? 周勇即于次日以 “ 貨未到 ” 為由，通過本公司財務部向銀行追回全部貨款 。 （ 7） 記錄應付賬款的人不能同時擔任付款業(yè)務 。 （ 6） 審核付款人應同付款人職務分離 。 （ 5） 接受各種物品或勞務的部門或主管人 ， 適當?shù)赝~簿記錄人分離 。 （ 4） 物品的采購 、 儲存和使用人不能同時擔任賬務的記錄工作 。 （ 3） 物品的采購人不能同時擔任物品的驗收工作 。 （ 2） 付款審批人和付款執(zhí)行人不能同時辦理 尋求供應商和索價業(yè)務 。 （ 1） 物品或勞務需要部門 ， 不能同時擔任采購職務 。職 務 分 離：不 相 容 職 務 的 分 離 ? 授權進行某項經(jīng)濟業(yè)務的職務與執(zhí)行該項業(yè)務的職務要分離 ? 執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務的職務與審核該項業(yè)務的職務要分離 ? 執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務的職務與記錄該項業(yè)務的職務要分離 ? 保管某項財產(chǎn)的職務與記錄該項財產(chǎn)的職務要分離 萊西市會計培訓中心 2022年 7月 17日星期日 167。 ，即應付賬款的控制上對于入帳憑證的審核不嚴密 造成應付賬款的入賬依據(jù)不真實。 萊西市會計培訓中心 2022年 7月 17日星期日 案例 3 貪污挪用公款 840萬元，一國企貪官被判死緩 1998年 2月至 10月，沈某在擔任北京市第六市政工程公司水電工程處主任期間，用向他人索要的空白合同及空白商業(yè)零售專用發(fā)票，偽造了工礦產(chǎn)品購銷合同，虛構了水電工程處從北京某電纜有限公司購買價值 纜的事實，并指令保管員填寫虛假的材料入庫驗收單，又用寫有 空白發(fā)票平賬。對于現(xiàn)金支付的交易，付款部門在付款前，首先必須檢查賣主的發(fā)票是否蓋過“款以付訖”的戳記，以防止已經(jīng)支付的賬款被重復支付。立刻找人眼看，發(fā)現(xiàn)是假的，立刻報案，并辦理凍結手續(xù)。應對方要求，走前將匯票傳真給對方。 萊西市會計培訓中心 2022年 7月 17日星期日 該案例的警示 ? 本案例中，價格高昂的贗品水晶燈能堂而皇之地掛在豪華的酒店大廳中，沒有技術證明資料，沒有必要的查驗手續(xù)，就慷慨大方地將支票簽了，錢付了，這是無意的疏忽還是當事人有意的回避和遮掩？不管實情如何，都反映了該公司整個材料采購環(huán)節(jié)內(nèi)部控制中存在著巨大漏洞以至讓不法分子有利可圖，有機可乘。雖然出事之后，王副總經(jīng)理不無例外地得到了法律的嚴懲，然而星龍灣大酒店不僅因此遭受了數(shù)千萬元的巨額損失，更為嚴重的是酒店名譽蒙受重創(chuàng)，成為同行的笑柄。 ? 事件真相很快就水落石出，原來這盞價值近千萬元人民幣的水晶燈根本不是從奧地利某珠寶公司購得的，而是通過南方某地的 W公司代理購入的贗品水晶燈。人們看到這破了相的水晶燈，議論紛紛，這就是破費數(shù)百萬美元換回的高檔水晶燈嗎？鑒于情況嚴重，公司領導責令王總經(jīng)理在限期內(nèi)對此事做出合理解釋，并停止了他的一切職務。首先是失去了原來的光澤，變得灰蒙蒙的，即使用清潔布使勁擦拭都不復往日光彩。 萊西市會計培訓中心 2022年 7月 17日星期日 ? 然而，好景不長。開業(yè)當天，來往賓客無不對這盞豪華的水晶燈贊不絕口，稱羨不已。這盞水晶燈是公司王副總經(jīng)理親自組織貨源，最終從奧地利某珠寶公司高價購回的，貨款總價高達 120萬元美元。 一時之間 ， 星龍灣大酒店門前是人頭攢動 ， 星光熠熠 。 這是一家集團公司投資成立的涉外星級酒店 ， 該酒店不僅擁有裝潢豪華設施一流的套房和標準客房 ， 下設的老寧波餐廳更是特色經(jīng)營傳統(tǒng)寧波菜和海派家常菜肴 ， 為中外客商提供各式專業(yè)和體貼的服務 。萊西市會計培訓中心 2022年 7月 17日星期日 歡迎各位領導 邵占夏 萊西市會計培訓中心 2022年 7月 17日星期日 第四講 采購與付款 內(nèi)部控制 ?邵占夏 萊西市會計培訓中心 2022年 7月 17日星期日 采購循環(huán)常見弊端 盲目采購、積壓變質(zhì) 收受回扣、中飽私囊 虛報損耗、中途轉移 混淆成本、驗收不嚴 以少報多、以次充好 違規(guī)結算、資金流失 問題多多。 萊西市會計培訓中心 2022年 7月 17日星期日 案例 1： “水晶燈”下的“黑暗 到底是什么 ? 萊西市會計培訓中心 2022年 7月 17日星期日 ?2022年 8月 8日 ， 星龍灣大酒店在鮮花的簇擁和鞭炮的喧囂中正式對外營業(yè)了 。 由于集團公司資金雄厚實力強大 ， 因此在開業(yè)當天 ， 不僅社會各界知名人士到場剪彩慶祝 ， 更吸引了大批新聞媒體競相采訪報導 。 萊西市會計培訓中心 2022年 7月 17日星期日 ? 最讓星龍人感到驕傲和夸耀的是酒店大堂里的一盞絢麗奪目、煜煜生光的水晶燈。這樣的超級豪華水晶燈不僅是在全國罕見，即使是國外，也只有在少數(shù)幾家 5星極大酒店里能見到。尤其是經(jīng)過媒體報導，更成為當天的頭條新聞，星龍灣大酒店在這一天也象那盞水晶燈一樣，一舉成名，當天客房入住率就達到了 80%以上。兩個月后，這盞高規(guī)格高價值的水晶燈就出了狀況。其次，部分金屬燈桿都出現(xiàn)了銹斑，還有一些燈珠破裂甚至脫落。這個時候，王副總經(jīng)理是再也笑不出來了。王副總經(jīng)理在交易過程中貪污受賄，中飽了私囊。這對于一個新開業(yè)的公司而言，不啻是個致命的打擊。 萊西市會計培訓中心 2022年 7月 17日星期日 案例 2： 75萬元匯票差點被掉包 ? 2022年 5月，河南省某油品廠與某貿(mào)易公司洽談 300噸毛豆的業(yè)務，簽合同后，籌集 75萬元辦成農(nóng)業(yè)銀行轉賬匯票。到了 H市，對方要求驗看， 2分鐘后，對方表示是真的，但拖延發(fā)貨，齊經(jīng)理眼看匯票，感覺鋼印好像不對，翻看匯票背部，右上角的記號蕩然無存。 萊西市會計培訓中心 2022年 7月 17日星期日 該案例的啟示 。 項有關并已得到審核認可的收貨報告單。 摘自 2022年 《 新聞晨報 》 萊西市會計培訓中心 2022年 7月 17日星期日 該案例的警示 、審批和實際采購全由沈某一人完成 。 萊西市會計培訓中心 2022年 7月 17日星期日 第四講 采購付款 內(nèi)部控制 167。職 務 分 離：不 相 容 職 務 的 分離 167。 167。 167。 167。 167。 167。 167。 萊西市會計培訓中心 2022年 7月 17日星期日 付款處理 驗 收 采購計劃 批準采購 會計記錄 應付帳款的處理 采購循環(huán)圖 請購 采購作業(yè) 萊西市會計培訓中心 2022年 7月 17日星期日 廈門信達 周勇在為本單位訂購貨物時 提高價格索取回扣貪污案 ? 周
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