【正文】 備 ——→ 編制記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 ——宣傳費(fèi) —贊助費(fèi)（部門專項(xiàng)） 貸：銀行存款 \現(xiàn)金 ——→ 傳出納崗 注：（ 1）辦事處費(fèi)用報(bào)銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。 高開沖紅 審核是否附高開沖紅表 ——→ 審核是否附合法收據(jù) ——→ 審核是否有銷售會(huì)計(jì)審核簽名 ——→ 審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 編制記賬付款憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi) 用 ——高開沖紅 貸：銀行存款 \現(xiàn)金 ——→ 傳出納崗 注：（ 1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應(yīng)收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在支出證明單上注有 “現(xiàn)金 ”字樣。 （ 2）途損報(bào)告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長(zhǎng)、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批。 （ 2）抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號(hào)和抵扣金額。 （ 2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。 （ 6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。 （ 4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表），正確選取專項(xiàng)。 （ 2）保證憑證 及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時(shí)與微機(jī)賬核對(duì)余額。 付現(xiàn) （ 1）費(fèi)用報(bào)銷 審核各會(huì)計(jì)崗傳來(lái)的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致 ——→ 檢查并督促領(lǐng)款人簽名 ——→ 據(jù)記賬憑證金額付款 ——→ 在原始憑證上加蓋 “現(xiàn)金付訖 ”圖章——→ 登記現(xiàn)金流水賬 ——→ 將記賬憑證及時(shí)傳主管崗復(fù)核 （ 2）人工費(fèi)、福利費(fèi)發(fā)放 憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等款項(xiàng)） ——→ 在支出證明單上加蓋 “現(xiàn)金 付訖 ”圖章 ——→ 登記現(xiàn)金流水賬 ——→ 登記票據(jù)傳遞登記本 ——→ 將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證 現(xiàn)金存取及保管 每天上午按用款計(jì)劃開具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金 ——→ 安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金 ——→ 及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金 ——→ 下午 3： 30視庫(kù)存現(xiàn)金余額送存銀行 注：（ 1）下午下班后，現(xiàn)金庫(kù)存應(yīng)在限額內(nèi)。、 出 納 崗 工 作 流程 ......................................................................................................................... 2 二 、 銷 售 費(fèi) 用 崗 工 作 流程 ................................................................................................................. 4 三 、 管 理 費(fèi) 用 崗 工 作 流程 ................................................................................................................. 8 四 、 固 定 資 產(chǎn) 核 算 崗 工 作 流程 ....................................................................................................... 11 五 、 材 料 審 核 崗 工 作 流程 ............................................................................................................... 15 六 、 生 產(chǎn) 成 本 核 算 崗 工 作 流程 ....................................................................................................... 19 七 、 銷 售 核 算 崗 工 作 流程 ............................................................................................................... 23 八 、 工 資 福 利 崗 位 工 作 流程 ........................................................................................................... 25 九 、 稅 務(wù) 崗 工 作 流程 ....................................................................................................................... 30 十、 1 一、出納崗工作流程 （一）現(xiàn)金收付 收現(xiàn) 根據(jù)會(huì)計(jì)崗開具的收據(jù)（銷售會(huì)計(jì) 開具的發(fā)票）收款 ——→ 檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名 ——→ 在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章 ——→ 將收據(jù)第 ② 聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人 ——→ 憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬——→ 登記票據(jù)傳遞登記本 ——→ 將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位 工資及固定資產(chǎn)崗（水電費(fèi)、代收款項(xiàng)） 管理費(fèi)用崗（其他應(yīng)收款） 銷售核算崗（貨款） 成本核算崗（加工費(fèi)、材料款） 注：（ 1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時(shí)需開具收據(jù)的，核實(shí)收據(jù)上已寫有 “轉(zhuǎn)賬 ”字樣，后加蓋 “轉(zhuǎn)賬 ”圖章 和財(cái)務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位。 （ 2）隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng)，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒(méi)有交款人簽字。 （ 2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時(shí)都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。 （二）銀行存款收付 銀收 （ 1）收貨款整理銷售會(huì)計(jì)傳來(lái)支票、匯票 → 核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單 → 上午上班時(shí)交主管崗背書 → 送交司機(jī)進(jìn)賬及取回單 ——→ 整理從銀行拿回的回款單據(jù)——→ 將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起 ——→ 在微機(jī)中編 2 制回款登記表并共享 —→ 打印 —→ 將回款登記表連同回款單傳銷售會(huì)計(jì) （ 2）其他項(xiàng)目收款 收到除貨款以外項(xiàng)目的支票、匯票 ——→ 填寫進(jìn)賬單 ——→ 進(jìn)賬 ——→ 回單——→ 登記票據(jù)傳遞登記本 ——→ 相關(guān)崗位 （ 3）貸款 收到銀行貸款上賬回單 ——→ 登記票據(jù)傳遞登記本 ——→ 傳管理費(fèi)用崗位 銀付 （ 1）日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng) 根據(jù)付款審批單（計(jì)劃 憑稅務(wù)崗填寫的付款審批 ——→ 開具支票 ——→ 填寫進(jìn)賬單 ——→ 3 交司機(jī)送銀行進(jìn)賬 ——→ 憑回單及支票存根登記支票使用登記本 ——→ 傳稅務(wù)崗位編制憑證 ③ 從稅卡交稅 收到稅務(wù)崗傳來(lái)的完稅票和稅卡劃款憑條 ——→ 登記支票使用登記本 ——→ 傳稅務(wù)崗位編制憑證 （ 6）及時(shí)將各銀行對(duì)賬單交 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）非工資性費(fèi)用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無(wú)涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 （ 3）費(fèi)用審核依據(jù)《 2020 年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。 （ 5）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，在編制憑證時(shí)須附管理費(fèi)用崗開具的還款收據(jù)。 （二）辦事處費(fèi)用 日常費(fèi)用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 ——→ 審核原始憑證粘貼規(guī)范 ——→ 審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 編制記賬憑證 4 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 ——相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 購(gòu)置固定資產(chǎn) 審核是否附申請(qǐng)報(bào)告 ——→ 審核發(fā)票合法 ——→ 審核是否有行政事務(wù)部開具的固定 資產(chǎn)調(diào)撥單 ——→ 審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 編制記賬憑證 借：固定資產(chǎn) ——相關(guān)明細(xì)科目 貸：現(xiàn)金 ——→ 傳出納崗 注：（ 1）辦事處購(gòu)置生活、辦公用品，使用年限超過(guò)一年且單位價(jià)值在 1000元以上，須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。 房租、倉(cāng)租 審核是否附租賃合同 ——→ 審核是否附合法收據(jù) ——→ 審核簽字手續(xù)是否完備 ——→ 編制記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 ——房租 \倉(cāng)租 \區(qū)域房租（部門專項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金 ——→ 傳出納崗 運(yùn)費(fèi) 審核運(yùn)輸發(fā)票合法，金額正確 ——→ 審核無(wú)抵扣聯(lián)、且運(yùn)費(fèi)金額超出 100元以上運(yùn)輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無(wú)需粘貼和復(fù)?。?—→審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 編制記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 ——運(yùn)費(fèi) —市外運(yùn)費(fèi) \市（部門專項(xiàng)） 應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交增值稅 —進(jìn)項(xiàng)稅 貸：