【正文】 計(jì)劃及廣告合同的執(zhí)行情況 ——→ 審核策劃部下月資金使用計(jì)劃 ——→ 匯總資金計(jì)劃 ——→ 報(bào)財(cái)務(wù)部長審 批 審核付款 （ 1）根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目 ——→ 審核廣告合同、發(fā)票、照片等 ——→ 審核 “付款審批單 ”審批手續(xù)是否完備 ——→ 登記資金計(jì)劃 ——→ 出納崗付款 （ 2）簽收出納崗傳來的 “付款審批單 ”及銀行付款憑證等 ——→ 編制記賬憑證 借：預(yù)付賬款 貸：銀行存 款 ——→ 在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編 號 ——→ 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）首次付款時，需留存一份合同復(fù)印件。 （ 4）報(bào)銷人有前期欠款時，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開 具還款收據(jù)。 （ 2）各項(xiàng)非工資性費(fèi)用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合 法原始憑證一律按 20%代扣個人所得稅。 （ 2）以沖紅、返利抵減客戶單位應(yīng)收賬款，須由銷售核算崗開具收據(jù)，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需要，應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開核算，以現(xiàn) 金科目相聯(lián)系。 （ 3）途損金額直接開具收據(jù)沖減對應(yīng)客戶應(yīng)收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務(wù) 處理上可以 “現(xiàn)金 ”科目過渡。 途損 審核途損合法依據(jù)、途損報(bào)告 ——→ 審核簽字手續(xù)完整 ——→ 編制記賬憑證 借：營業(yè)費(fèi)用 ——途損（專項(xiàng)） 貸：應(yīng)收賬款 注：（ 1）途損須取得客戶單位或運(yùn)輸單位出具的有效證明。 房租、倉租 審核是否附租賃合同 ——→ 審核是否附合法收據(jù) ——→ 審核簽字手續(xù)是否完備 ——→ 編制記賬憑證 借：營業(yè)費(fèi)用 ——房租 \倉租 \區(qū)域房租（部門專項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金 ——→ 傳出納崗 運(yùn)費(fèi) 審核運(yùn)輸發(fā)票合法，金額正確 ——→ 審核無抵扣聯(lián)、且運(yùn)費(fèi)金額超出 100 元以上運(yùn)輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復(fù)印） —→ 審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 編制記賬憑證 借：營業(yè)費(fèi)用 ——運(yùn)費(fèi) —市外運(yùn)費(fèi) \市（部門專項(xiàng)） 應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交增值稅 —進(jìn)項(xiàng)稅 貸：現(xiàn)金 ——→ 傳出納崗 注：（ 1）計(jì)算抵扣金額以運(yùn)費(fèi)金額作為基數(shù)，不包括包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)、 力資費(fèi)等附加費(fèi)。 （二）辦事處費(fèi)用 日常費(fèi)用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 ——→ 審核原始憑證粘貼規(guī)范 ——→ 審核審 批手續(xù)是否完備 ——→ 編制記賬憑證 借：營業(yè)費(fèi)用 ——相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn) 金的憑證傳主管崗復(fù)核 購臵固定資產(chǎn) 審核是否附申請報(bào)告 ——→ 審核發(fā)票合法 ——→ 審核是否有行政事務(wù)部開具的 固定資產(chǎn)調(diào)撥單 ——→ 審核審批手續(xù)是否 完備 ——→ 編制記賬憑證 借：固定資產(chǎn) ——相關(guān)明細(xì)科目 貸：現(xiàn)金 ——→ 傳出納崗 注：（ 1）辦事處購臵生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在 1000 元以上，須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。 （ 5）報(bào)銷人有前期欠款時，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附 管理費(fèi)用崗開具的還款收據(jù)。 （ 3）費(fèi)用審核依據(jù)《 2020 年費(fèi)用控制辦 法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招 待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。 二、銷售費(fèi)用崗工作流程 （一）部門日常費(fèi)用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 ——→ 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 ——→審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度， 可拒絕報(bào)銷） ——→ 編制記賬憑證 借：營業(yè)費(fèi)用 —相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn) 金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）非工資性費(fèi)用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范， 大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。 準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價證券，保證資金安全。 （ 3）業(yè)務(wù)員兌現(xiàn) 憑銷售會計(jì)傳來的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長簽字）開具支票 ——→ 填寫進(jìn)賬單 ——→ 交司機(jī)送銀行倒進(jìn)賬 ——→ 登記支票使用登記本 ——→ 將支票存根粘貼到付款審批單上 ——→加蓋 “轉(zhuǎn)賬 ”圖章 ——→ 登記單據(jù)傳遞登記本 ——→ 工 資福利崗 （ 4）還貸及銀行結(jié)算 收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費(fèi)結(jié)算憑證 ——→ 登記單據(jù)傳遞登記本 ——→ 傳 管理費(fèi)用崗 （ 5）交稅 ① 完稅 收到稅務(wù)崗位傳來的稅票（附付款審批單） ——→ 填寫劃款行銀行賬 號及進(jìn)單 ② 進(jìn)稅卡 憑稅務(wù)崗填寫的付款審批 ——→ 開具支票 ——→ 填寫進(jìn)賬 單 ——→ 交司機(jī)送銀行進(jìn)賬 ——→ 憑回單及支票存根登記支 票使用登記本 ——→ 傳稅務(wù)崗位編制憑證 ③ 從稅卡交稅 收到稅務(wù)崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條 ——→ 登記支票使用 登記本 ——→ 傳稅務(wù)崗位編制憑證 （ 6）及時將各銀行對賬單交 熟悉公司各類財(cái) 務(wù)管理制度。 （ 2）打卡工資 根據(jù)工資崗位開具的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長簽字）開具支票 ——→ 填寫進(jìn)賬單 ——→ 連同工資盤交司機(jī)送南湖建行 ——→ 登記支票使用登記本 ——→ 將支票存根粘貼到付款審批單上 ——→ 加蓋 “轉(zhuǎn)賬 ”圖章 ——→ 登記單據(jù)傳遞登記本 ——→ 工資福利崗 注：（ 1）每月根 據(jù)工資發(fā)放時間提前 2 天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時 從工行將工資款劃入首義招行。 （ 2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。 管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時與微機(jī)賬核對余額。 付現(xiàn) （ 1）費(fèi)用報(bào)銷 審核各會計(jì)崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始 憑證一致 ——→ 檢查并督促領(lǐng)款人簽名——→ 據(jù)記賬憑證金額付款 ——→ 在原始憑證上加蓋 “現(xiàn)金付訖 ”圖章 ——→ 登記現(xiàn)金流水賬 ——→ 將記賬憑證及時傳主管崗復(fù)核 （ 2）人工費(fèi)、福利費(fèi)發(fā)放 憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎金等款項(xiàng)） ——→ 在支出證明單上加蓋 “現(xiàn)金付訖 ”圖章 ——→ 登記現(xiàn)金流水賬 ——→ 登記票據(jù)傳遞登記本 ——→ 將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本 傳工資福利崗簽收制證 現(xiàn)金存取及保管 每天上午按用款計(jì)劃開具現(xiàn)金支票（或憑建行存 折）提取現(xiàn)金 ——→ 安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金 ——→ 及時盤點(diǎn)現(xiàn)金 ——→ 下午 3： 30 視庫存現(xiàn)金余額送 存銀行 注：（ 1）下午下班后，現(xiàn)金庫存應(yīng)在限額內(nèi)。【實(shí)務(wù)】 備注：為方便大家，就全部列出來了，大家如需要可直接復(fù)制 【會計(jì)實(shí)務(wù)】某公司一套比較詳細(xì)的財(cái)務(wù)流程 目 錄 一、出納崗工作流 程 ??????????????????????????35 二、銷售費(fèi)用崗工作流 程 ????????????????????????58 三、管理費(fèi)用崗工作流 程 ???????????????????????.912 四、固定資產(chǎn)崗工作流 程 ???????????????????????.1215 五、材料審核崗工作流 程 ???????????????????????.1620 六、成本核算崗工作流 程 ???????????????????????.2024 七、銷售核算崗工作流 程 ???????????????????????2426 八、工資福利崗工作流 程 ???????????????????????2631 九、稅務(wù)崗工作流 程 .????????????????????????3133 十、內(nèi)部審計(jì)崗工作流 程 .??????????????????“???3438 十一、主管崗工作流 程 .???????????????????????3941 一、出納崗工作流程 （一）現(xiàn)金收付 收現(xiàn) 根據(jù)會計(jì)崗開具的收據(jù)（銷售會計(jì)開具的發(fā)票）收款 ——→ 檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名 ——→ 在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章 ——→ 將收據(jù)第 ②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人 ——→ 憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬 ——→ 登記票據(jù)傳遞登記本 ——→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制 證