【正文】 利崗 注：（ 1）每月根 據(jù)工資發(fā)放時間提前 2 天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時 從工行將工資款劃入首義招行。 準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價證券，保證資金安全。 二、銷售費用崗工作流程 （一）部門日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 ——→ 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 ——→審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 審核部門費用支出進度（如超計劃額度， 可拒絕報銷） ——→ 編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 —相關(guān)明細(xì)科目（部門專項） 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn) 金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）非工資性費用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范， 大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 （ 5）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附 管理費用崗開具的還款收據(jù)。 房租、倉租 審核是否附租賃合同 ——→ 審核是否附合法收據(jù) ——→ 審核簽字手續(xù)是否完備 ——→ 編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 ——房租 \倉租 \區(qū)域房租（部門專項） 貸：現(xiàn)金 ——→ 傳出納崗 運費 審核運輸發(fā)票合法，金額正確 ——→ 審核無抵扣聯(lián)、且運費金額超出 100 元以上運輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復(fù)印） —→ 審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 ——運費 —市外運費 \市（部門專項） 應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交增值稅 —進項稅 貸：現(xiàn)金 ——→ 傳出納崗 注：（ 1）計算抵扣金額以運費金額作為基數(shù)，不包括包裝費、裝卸費、保險費、 力資費等附加費。 （ 3）途損金額直接開具收據(jù)沖減對應(yīng)客戶應(yīng)收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務(wù) 處理上可以 “現(xiàn)金 ”科目過渡。 （ 2）各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合 法原始憑證一律按 20%代扣個人所得稅。 （三）廣告費用 審核月度資金計劃 每月 28 日根據(jù)預(yù)付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執(zhí)行情況 ——→ 審核策劃部下月資金使用計劃 ——→ 匯總資金計劃 ——→ 報財務(wù)部長審 批 審核付款 （ 1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目 ——→ 審核廣告合同、發(fā)票、照片等 ——→ 審核 “付款審批單 ”審批手續(xù)是否完備 ——→ 登記資金計劃 ——→ 出納崗付款 （ 2）簽收出納崗傳來的 “付款審批單 ”及銀行付款憑證等 ——→ 編制記賬憑證 借：預(yù)付賬款 貸：銀行存 款 ——→ 在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編 號 ——→ 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）首次付款時，需留存一份合同復(fù)印件。 （ 4）收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn) 出分析。 每季度結(jié)束后 15 天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建 議。 參與制定和完善公司費用控制辦法。 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。 （ 3）費用審核依據(jù)《 2020 年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表， 招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細(xì)表。 （二）資金付出 審核月度資金計劃 每月 28 日根據(jù)年度費用計劃、相關(guān)往來賬及合同 ——→ 審核管理部門下月資金 使用計劃 ——→ 匯總資金計劃 ——→ 報財務(wù)部長審批 注：研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費、行政事務(wù)部維修購臵費、人力資源部大型培訓(xùn)費、財務(wù)部稅款及利息支出、黨群部群團活動費等預(yù)見性較強的專項費用，需在 月度資金計劃中報出。 修理費 （ 1）汽車維修 審核車隊核算員傳來的車輛運行費用 ——→ 審核車隊核算員輔助賬并簽章 ——→ 編制記賬憑證 借：管理費用 ——修理費 —相關(guān)明細(xì)科目 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金 的憑證傳主管崗復(fù)核 注：若已通過銀行付出款項，應(yīng)將支票 存根與出納傳來的付款審批單匹配。 （ 3）年末組織對維修物資進行盤點。 （五）貸款、還款 簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證 ——→ 登記貸款期限、還款 日期、利率 ——→ 編制記賬憑證 借：銀行存款 借：短期借款 貸：短期借款 貸：銀行存款 ——→ 傳主管崗 復(fù)核 注：（ 1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。 還款：開具還款收據(jù) ——→ 傳出納崗收款 ——→ 根據(jù)出納崗收款簽字后的收 據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)收款 ——→ 出納崗 清理、催收： （ 1）直接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。 參與制定和完善公司費用控制辦法。 定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相符。 （ 3）購進固定后須憑發(fā)票、驗收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固 定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負(fù)責(zé)。 （ 2）固定資產(chǎn)折舊采取按個別資產(chǎn)進行計算，分部門、分類別匯總提取。 ① 盤盈 借：固定資產(chǎn) ② 盤虧 借：營業(yè)外支出 貸：累計折舊 累計 折舊 營業(yè)外收入 貸： 固定資產(chǎn) （ 2）清理報廢 定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對固定資產(chǎn) 進行核查 ——→ 督促處臵已報廢及長期閑臵的固定資產(chǎn) ——→ 核實報廢或長期閑臵的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折 舊提取情況 ——→ 審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報告 ——→ 編制記賬憑證 ① 注銷固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理 累計折舊（已提折舊） 貸：固定資產(chǎn)（原值） ② 收到清理收入 借：現(xiàn)金 /銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理 ③ 支出清理費用 借：固定資產(chǎn)清理 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 ④ 結(jié)轉(zhuǎn)凈損益 借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） 貸：營業(yè)外收入 或 借：營業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） ——→ 傳 主管崗復(fù)核 （二）在建工程 GMP 部門日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 ——→ 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 ——→審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 審核部門費用支出進度（如超計劃額度， 可拒絕報銷） ——→ 編制記賬憑證 借：更改工程 ——GMP—相關(guān)明細(xì) 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗， 不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。 （ 4）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不 能帶有訂書釘。 在建工程核算 （ 1）工程立項 凡工程項目確定 ——→ 向相關(guān)部門索取核準(zhǔn)后的立項報告及工程預(yù)算 ——→ 設(shè)立明細(xì)科目 （ 2）工程招標(biāo) 閱讀招標(biāo)文件 ——→ 開具投標(biāo)保證金收據(jù)并制證 ——→ 參與議標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo) ——→ 參與合同條款的訂立 ——→ 保留合同復(fù)印件 ① 收到投標(biāo)保證金時： 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款 ——投標(biāo)保證金 ② 退還時： 借：其他應(yīng)付款 ——投標(biāo)保證金 在建工程相關(guān)科目〈紅字〉（收中標(biāo)單位投標(biāo)保證金） 貸：現(xiàn)金 （ 3）支付工程款 ① 審核月度資金計劃 每月 28 日核查工程合同及在建工程款項付出情況 ——→ 審核 GMP 等部門報出的 工程項目資金月度計劃 ——→ 匯總資金計劃 ——→ 報財務(wù)部長審批 ② 款項付出及報賬 ⅰ 、根據(jù)月度資金計劃核查付款項目 ——→ 審核工程合同、進度款收據(jù)或發(fā)票等 ——→ 審核 “付款審批單 ”審批手續(xù)是否完備 ——→ 登記資金計劃 ——→ 出納 崗付款 ⅱ 、簽收出納崗傳來的 “付款審批單 ”及銀行付款憑