【文章內(nèi)容簡介】 款。 （ 6）報銷 人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款。 （二）資金付出 審核月度資金計劃 每月 28 日根據(jù)年度費用計劃、相關(guān)往來賬及合同 ——→ 審核管理部門下月資金 使用計劃 ——→ 匯總資金計劃 ——→ 報財務(wù)部長審批 注：研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費、行政事務(wù)部維修購臵費、人力資源部大型培訓費、財務(wù)部稅款及利息支出、黨群部群團活動費等預見性較強的專項費用，需在 月度資金計劃中報出。 審核付款及報賬 （ 1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目 ——→ 審核 “付款審批單 ”審批手續(xù)是否 完備 ——→ 登記資金計劃 ——→ 出納崗付款 注：付款金額計劃 ——→ 傳主管崗復核 注：（ 1）付款時除預付款項或臨時外出采購的外，須憑發(fā)票。 （ 2）款項付出后，督促支票一星期 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金 的憑證傳主管崗復核 （ 2）領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細賬 ——→ 審核辦公用品庫傳來的領(lǐng)用匯總表 ——→ 編制辦公用品領(lǐng)用憑證 借：管理費用 /營業(yè)費用 ——辦公用品（部門專項） 清潔費 貸：低值易耗品 ——辦公用品庫 ——→ 傳主管崗復核 注：（ 1）辦公用品由行政事務(wù)部按部門上報計劃，控制統(tǒng)一購進，辦理入庫手 續(xù)，由各部門按月領(lǐng)用。 （ 2）年末組織對辦公用品進行盤點。 修理費 （ 1）汽車維修 審核車隊核算員傳來的車輛運行費用 ——→ 審核車隊核算員輔助賬并簽章 ——→ 編制記賬憑證 借：管理費用 ——修理費 —相關(guān)明細科目 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金 的憑證傳主管崗復核 注：若已通過銀行付出款項，應將支票 存根與出納傳來的付款審批單匹配。 （ 2）零星維修 根據(jù)行政事務(wù)部傳來的修理發(fā)票 ——→ 審核發(fā)票是否注明修理項目及承擔部門 （如有承擔部門，須部門負責人簽字認可） ——→ 編制記賬憑證 借：管理費用 /制造費用 ——修理費 —相關(guān)明細科目 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金 的憑證傳主管崗復核 注：（ 1）考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修，由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算， 故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等。 （ 3）維修物資 ① 入庫：審核支票存根與發(fā)票對應 ——→ 審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致 ——→ 編制記賬憑證 借：工程物資 ——專用材料 —維修材料 貸：銀行存款或現(xiàn)金 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金 的憑證傳主管崗復核 ② 領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細賬 ——→ 審核倉庫傳來的領(lǐng)用匯總表 ——→ 編制維修物資領(lǐng)用憑證 借：管理費用 /制造費用 ——修理費（相關(guān)明細科目） 貸：工程物資 ——專用材料 —維修材料 ——→ 傳主管崗復核 注：（ 1）維修物 資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購入的木材等，供木工房零星 領(lǐng)出應用。 （ 2）審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》。 （ 3）年末組織對維修物資進行盤點。 研究開發(fā)費 審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票 ——→ 編制記賬憑證 借：管理費用 ——研究開發(fā)費 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金 的憑證傳主管崗復核 注：（ 1）若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。 （ 2）研究開發(fā)費包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買 檢驗實驗工具器具（按固定資產(chǎn)管理的除外）、實驗藥材、實驗費用、臨床費用、中藥品種保護費等。 無形資產(chǎn)攤銷 月末攤銷無形資產(chǎn) ——→ 編制記賬憑證 借：管理費用 ——無形資產(chǎn)攤銷 貸：無形資產(chǎn) ——→ 傳主管崗復核 注：無形資產(chǎn)按 10 年攤銷，每月攤銷金額 =原值 /（ 10*12） （四）財務(wù)費用 簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費結(jié)算單 ——→ 登記資金計劃 ——→ 編制記賬憑證 借：財務(wù)費用 ——相關(guān)明細科目 貸：銀行存款 ——→ 傳主管崗復核 注：根據(jù)利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納 及時劃轉(zhuǎn)資金保證付息。 （五）貸款、還款 簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證 ——→ 登記貸款期限、還款 日期、利率 ——→ 編制記賬憑證 借：銀行存款 借：短期借款 貸：短期借款 貸：銀行存款 ——→ 傳主管崗 復核 注：（ 1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。 （ 2）根據(jù)還款時間、金額編入財務(wù)部月度資金計劃中，及時提醒財 務(wù)部長安排還貸資金。 （六）其他應收款核算及管理 借款：審核是否還清前欠款 ——→ 審核借款額度 ——→ 登記還款時間 ——→ 編制記賬憑證 借：其他應收款 貸：現(xiàn)金 ——→ 出納崗 注：（ 1）前欠不清者，拒絕再借。 （ 2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。 還款：開具還款收據(jù) ——→ 傳出納崗收款 ——→ 根據(jù)出納崗收款簽字后的收 據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證 借：現(xiàn)金 貸：其他應收款 ——→ 出納崗 清理、催收： （ 1）直接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。 （ 2）月末倒數(shù)第 2 天清理各部門人員借款情況 ——→ 編制 “部門借款情況明細表 ”（列明借款人、借款金額、是否逾期） ——→ 下發(fā)各部門提醒借款人歸還 ——→ 截至 5 日到期仍有未還款者 ——→ 編制 “扣款明細表 ”（列明應扣款人、本月扣款金額） ——→ 通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣 款，傳遞給銷售會計予以扣款） 注：欠款逾期未還者，報銷費用款一律 先沖減欠款。 （七）管理性工作 每月 10 日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，下發(fā)至各部門負責人，并提 請超支或有超支跡象的部門注意。 每季度結(jié)束后 15 天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建 議。 參與制定和完善公司費用控制辦法。 參與年度費用控制計劃的制定。 及時清理催收其他應收款項。 參與制定和完善公司其他應收款管理辦法。 定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相符。 （ 八）工作要求 熟悉公司費用管理辦法、財務(wù)制度、資金使用辦法等相關(guān)制度。 了解財務(wù)部各崗位工作 ——→ 傳主管崗核 注：（ 1）款項付出應嚴格遵守《資金付出管理辦法》。 （ 2）根據(jù)合同及付款情況及時督促相關(guān)部門辦理報賬手續(xù)。 （ 3）購進固定后須憑發(fā)票、驗收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固 定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負責，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負責。 （ 4）固定資產(chǎn)入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部 門。 （ 5）固 定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應進行賬務(wù)處理，以便加強對固定資 產(chǎn)的管理和準確提取折舊。 提取折舊 根據(jù)固定資產(chǎn)明細賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn) ——→ 對應固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊 ——→ 編制折舊計算表 ——→ 編 制記賬憑證 借：管理費用 /制造費用 /營業(yè)費用 ——累計折舊 貸：累計折舊 ——相關(guān)明細科目 ——→ 傳主管崗復核 注：（ 1）年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算各部門、各類資產(chǎn)每月應提折舊金額， 每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動情況及時調(diào) 整，編制折舊計算表。 （ 2）固定資產(chǎn)折舊采取按個別資產(chǎn)進行計算，分部門、分類別匯總提取。 （ 3）月度提取累計折舊金額發(fā)生變動時應將提取折舊的依據(jù)應傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應固定資產(chǎn)清單核實固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的 準確性。 （ 4）年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應提折 舊的個別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。 固定資產(chǎn)清理 （ 1）盤點 年中、年末組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進行固定資產(chǎn)盤點 ——→ 整理固定 資產(chǎn)明細表 ——→ 出具盤點報告 注：（ 1）針對盤點過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應及時上報，督促相關(guān) 部門進行處臵。