企業(yè)所得稅匯繳政策-展示頁
2025-05-22 23:26本頁面
【正文】 概念范圍 稅會差異 成本 其他支出 所得稅 會計 成本 條例第二十九條： 是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費。被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補；投資企業(yè)不得調(diào)整減低其投資成本，也不得將其確認(rèn)為投資損失。 ? 企業(yè)轉(zhuǎn)讓或到期兌付國債取得的價款，減除其購買國債成本，并扣除其持有期間按照本公告第一條計算的國債利息收入以及交易過程中相關(guān)稅費后的余額，為企業(yè)轉(zhuǎn)讓國債收益（損失）。企業(yè)到期前轉(zhuǎn)讓國債、或者從非發(fā)行者投資購買的國債，其持有期間尚未兌付的國債利息收入，按以下公式計算確定：國債利息收入 =國債金額 （適用年利率 247。 一、收入部分 ? 《 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)國債投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理問題的公告 》 （ 國家稅務(wù)總局公告 2022年第 36號 ） ? 關(guān)于國債利息收入時間確認(rèn)規(guī)定，企業(yè)投資國債從國務(wù)院財政部門（以下簡稱發(fā)行者）取得的國債利息收入，應(yīng)以國債發(fā)行時約定應(yīng)付利息的日期，確認(rèn)利息收入的實現(xiàn)，全額免征企業(yè)所得稅。 一、收入部分 ? 《 財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息所得免征所得稅問題的通知 》 （ 財稅 [2022]76號 ） ? 自 2022年 1月 1日起，對企業(yè)和個人取得的 2022年、2022年和 2022年發(fā)行的地方政府債券利息所得，免征企業(yè)所得稅和個人所得稅。 一、收入部分 ? 二、根據(jù)實施條例第二十八條的規(guī)定，上述不征稅收入用于 支出所形成的費用 ，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的 折舊、攤銷 不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 企業(yè)銷售商品同時滿足下列條件的 ， 應(yīng)確認(rèn)收入的實現(xiàn)： ? ， 企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方； ? 繼續(xù)管理權(quán) ， 也沒有實施有效控制； ? ； ? 。2022年企業(yè)所得稅 匯繳政策解析 濟寧市地方稅務(wù)局稅收管理二科 孔巖 課 題 框 架 二、 稅前扣除政策 三、 稅收優(yōu)惠政策 一、收入部分概述 ? 《 企業(yè)會計準(zhǔn)則第 14號 — 收入 》 ? 銷售商品收入同時滿足下列條件的 ， 才能予以確認(rèn)： ? 所有權(quán) 上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方； ? 管理權(quán) ， 也沒有對已售出的商品實施有效控制； ? 能夠可靠地計量； ? ； ? 成本 能夠可靠地計量 。 一、收入部分 ? 《 關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知 》 ? （ 國稅函 ［ 2022］ 875號） ? 除所得稅法及條例 另有規(guī)定 外 ， 企業(yè)銷售收入的確認(rèn) ， 必須遵循 權(quán)責(zé)發(fā)生制 原則和 實質(zhì)重于形式 原則 。 一、收入部分 一、收入部分 不征稅收入 財政撥款 依法收取并納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費 依法收取并納入預(yù)算管理的政府性基金 國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入 免稅收入 國債利息收入 符合條件的居民企業(yè)之間的股息 、 紅利等權(quán)益性收益 在境內(nèi)設(shè)立機構(gòu) 、 場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu) 、 場所有實際聯(lián)系的股息 、紅利等權(quán)益性投資收益 符合條件的非營利組織的收入 ? 關(guān)于專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知 財稅 [2022]70號 ? 《 財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于專項用途財政性資金有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知 》 （財稅 [2022]87號） ? 一、企業(yè)從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應(yīng)計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除： （一）企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的 資金撥付文件 ； （二）財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有 專門的資金管理辦法或具體管理要求 ； （三）企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出 單獨進行核算 。 ? 三、企業(yè)將符合本通知第一條規(guī)定條件的財政性資金作不征稅收入處理后，在 5年（ 60個月）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應(yīng)計入取得該資金 第六年 的應(yīng)稅收入總額；計入應(yīng)稅收入總額的財政性資金發(fā)生的支出，允許在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 ? 《 財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路建設(shè)債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知 》 （ 財稅 [2022]99號 ） ? 對企業(yè)持有 2022－ 2022年發(fā)行的中國鐵路建設(shè)債券取得的利息收入，減半征收企業(yè)所得稅。企業(yè)轉(zhuǎn)讓國債，應(yīng)在國債 轉(zhuǎn)讓收入確認(rèn)時 確認(rèn)利息收入的實現(xiàn)，企業(yè)到期前轉(zhuǎn)讓國債、或者從非發(fā)行者投資購買的國債，其持有期間按 實際持有天數(shù)計算的國債利息收入，免征企業(yè)所得稅。 365） 持有天數(shù)。 一、收入部分 ? 《 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告 》（ 國家稅務(wù)總局公告 2022年第 34號 ） ? 自 2022年 7月 1日起，投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1