單位內(nèi)部控制規(guī)范第2講講義-展示頁
2025-05-14 22:17本頁面
【正文】 （世界銀行） 人員構(gòu)成 （ 1）單位領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長，負(fù)責(zé)全面統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)，各業(yè)務(wù)部門積極配合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作； （ 2）由內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門的負(fù)責(zé)人擔(dān)任副組長； （ 3）由財(cái)會(huì)、資產(chǎn)管理、采購、基本建設(shè)、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門或崗位抽調(diào)關(guān)鍵工作人員或技術(shù)專家作為工作小組的成員 機(jī)構(gòu)設(shè)置 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組可以是跨部門的，也可以設(shè)置在內(nèi)部控制職能部門或者牽頭部門內(nèi)。 二是單位要成立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組。 （三）建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制 一是建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)定期評(píng)估機(jī)制。 （二）什么是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是 量化測(cè)評(píng) 風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能程度及其造成的后果。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范第二講 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制方法 財(cái)政廳會(huì)計(jì)處 ? 根據(jù) COSO理論內(nèi)部控制的五大要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督與評(píng)價(jià)。 行政事業(yè)單位內(nèi)部環(huán)境是行政事業(yè)單位實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括組織結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人力資源政策、單位文化、法制觀念等 信息與溝通主要包括信息的收集機(jī)制及在行政事業(yè)單位內(nèi)部和與行政事業(yè)單位外部有關(guān)方面的溝通機(jī)制等（信息技術(shù)的應(yīng)用、建立舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度） 內(nèi)部監(jiān)督與評(píng)價(jià)（自我評(píng)價(jià)、內(nèi)部監(jiān)督、外部監(jiān)督，將在以后章節(jié)中講解） 一、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 （一）什么是風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)通常是指 潛在事項(xiàng) 的發(fā)生對(duì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生的影響。 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估決定了內(nèi)部控制的方向要求，單位必須時(shí)刻關(guān)注各種來源、各種層次的風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，制定切實(shí)有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。每年至少一次，外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或管理要求等發(fā)生
環(huán)評(píng)公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1