20xx年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)綜合題精講-展示頁(yè)
2025-06-10 19:56本頁(yè)面
【正文】 ， A 產(chǎn)品的成本為 2800萬(wàn)元，所 以 A產(chǎn)品不跌價(jià)。 (5)假定甲公司在計(jì)提及轉(zhuǎn)回相關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后的 20xx 年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為8000萬(wàn)元 ,計(jì)算甲公司 20xx年度應(yīng)交所得稅 ,并編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。 (3)計(jì)算甲公司 20xx年 12月 31日應(yīng)計(jì)提或轉(zhuǎn)回的長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備 ,并編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。 要求 : (1)計(jì)算甲公司 20xx年 12月 31日應(yīng)計(jì)提或轉(zhuǎn)回的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 ,并編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。 (4)甲公司該管理用大型設(shè)備的折舊方法、預(yù)計(jì)凈殘值和預(yù)計(jì)使用年限一直沒(méi)有發(fā)生變更。 (3)甲公司對(duì)長(zhǎng)期投資和固定資產(chǎn)按年計(jì)提減值準(zhǔn)備。其他有關(guān)資料如下 : (1)上述市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格和合同價(jià)格均為不含增值稅價(jià)格。 該設(shè)備系 20xx年 12 月購(gòu)入并投入使用 ,賬面原價(jià)為 4900萬(wàn)元 ,預(yù)計(jì)使用年限為 8年 ,預(yù)計(jì)凈殘值為 100萬(wàn)元 ,采用年限平均法計(jì)提折舊。甲公司對(duì)該長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算。甲公司換出寫(xiě)字樓的賬面原價(jià)為 8000萬(wàn)元 ,累計(jì)折舊為 5300萬(wàn)元。 (3)20xx 年 12 月 31 日 ,甲公司對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資進(jìn)行減值測(cè)試 ,發(fā)現(xiàn) w 公司經(jīng)營(yíng)不善 ,虧損嚴(yán)重 ,對(duì) W公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的可收回金額下跌至 2100萬(wàn)元。 (2)甲公司 20xx年持有 短期股票投資及其市價(jià)的情況如下 : 股票 取得成本 6月 30日 12月 31日 品種 數(shù)量 (萬(wàn)股 ) 單位成本 (元 ) 金額 (萬(wàn)元 ) 數(shù)量 (萬(wàn)股 ) 市價(jià) （元） 計(jì)提跌價(jià) 準(zhǔn)備 (萬(wàn)元 ) 數(shù)量 (萬(wàn)股 ) 市價(jià)（元 ) x股票 20 10 200 20 9 20 20 8 Y股票 8 16 128 8 14 16 8 17 Z股票 6 18 108 6 15 18 6 16 合計(jì) 436 54 20xx年 8月 10日 ,甲公司收到 X股票分來(lái)的現(xiàn)金股利 8萬(wàn)元 (每股 )。 20xx年 12月 31日 C產(chǎn)品的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備余額為 150萬(wàn)元 ,對(duì)其他存貨未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備； 20xx年銷(xiāo)售 C產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 100萬(wàn)元。 20xx年 12月 31日 ,D配件的市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格為每件 。 B產(chǎn)品預(yù)計(jì)銷(xiāo)售費(fèi)用及稅金為每臺(tái) 。 20xx年 12 月 31日 ,B產(chǎn)品市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格為每臺(tái) 3萬(wàn)元。 二、經(jīng)典綜合題及其答案與解析 經(jīng)典綜合題目錄 序號(hào) 主要內(nèi)容 1 存貨、短期投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資、固定資產(chǎn) 減值及非貨幣性交易和所得稅 2 不涉及補(bǔ)價(jià)的非貨幣性交易、權(quán)益法轉(zhuǎn)為成本法 3 權(quán)益法（借差、貸差、減值）、債務(wù)重組 4 特殊銷(xiāo)售商品和特殊提供勞務(wù)的核算 5 關(guān)聯(lián)方關(guān)系的判斷及關(guān)聯(lián)交易的會(huì)計(jì)處理 6 現(xiàn)金流量表正表主要項(xiàng)目的編制方法 7 借款費(fèi)用與固定資產(chǎn)的綜合 8 收入（含建造合同）、費(fèi)用與利潤(rùn)表及利潤(rùn)分配表編制 (以下稱為“甲公司” )是一家生產(chǎn)電子產(chǎn)品的上市公司 ,為增值稅一般納稅企業(yè) ,對(duì)所得稅采用債務(wù)法核算 ,適用的所得稅稅率為 33%。其得分率的高低是決定總成績(jī)能否及格的關(guān)鍵，是所有考生的重要拿分題。20xx 年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)綜合題精講 一、綜合題考情分析 該類(lèi)試題一般有 2 道小題，每小題 1518 分，共 33 分左右。評(píng)分要求與計(jì)算題相同。 該類(lèi)試題每個(gè)小題的內(nèi)容均會(huì)跨幾個(gè)章節(jié)，各小題一般篇幅較長(zhǎng)、陷阱較多，有的題目具有很強(qiáng)的連續(xù)性，正確開(kāi)頭是關(guān)鍵，否則會(huì)出現(xiàn)跟錯(cuò)的情況；也有的題目連續(xù)性并不強(qiáng)，猶如多個(gè)小題的綜合，解答起來(lái)比較容易。 (1)20xx年 12月 31日 ,甲公司期末存貨有 關(guān)資料如下 : 存貨品種 數(shù) 量 單位成本 (萬(wàn)元 ) 賬面余額 (萬(wàn)元 ) 備 注 A產(chǎn)品 280臺(tái) 10 2800 B產(chǎn)品 500臺(tái) 3 1500 C產(chǎn)品 1000臺(tái) 1700 D配件 400件 600 用于生產(chǎn) C產(chǎn)品 合 計(jì) 6600 20xx 年 12 月 31 日 ,A 產(chǎn)品市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格為每臺(tái) 13 萬(wàn)元 ,預(yù)計(jì)銷(xiāo)售費(fèi)用及稅金為每臺(tái) 。甲公司已經(jīng)與某企業(yè)簽訂一份不可撤銷(xiāo)的銷(xiāo)售合同 ,約定在 20xx 年 2 月 10 日向該企業(yè)銷(xiāo)售 B 產(chǎn)品 300臺(tái) ,合同 價(jià)格為每臺(tái) 。 20xx年 12月 31日 ,C產(chǎn)品市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格為每臺(tái) 2萬(wàn)元 ,預(yù)計(jì)銷(xiāo)售費(fèi)用及稅金為每臺(tái) ?，F(xiàn)有 D配件可用于生產(chǎn) 400臺(tái) C產(chǎn)品 ,預(yù)計(jì)加工成 C產(chǎn)品還需每臺(tái)投入成本 。
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