【正文】 、防范和識別財務舞弊成了所有投資者共同關注的焦點，同時這也是政府監(jiān)管部門有效監(jiān)管所關注的緊迫問題。會計報表使用者只有不斷提高自身的專業(yè)素質，提高判別能力，才能減少投資決策的失誤。當上市公司披露的會計信息是不真實的信息時，各經濟主體以這種虛假的會計信息作為分析的基礎，就會導致投資決策失誤和監(jiān)管無效。上市公司進行財務舞弊，一方面扭曲了公司真實的財務狀況和經營成果，另一方面，虛假的會計信息嚴重誤導投資者和政府監(jiān)管部門的投資決策和有效監(jiān)管。s finical fraud which has a reference value for the identification and management of it.KEYWORDS: listed panies，financial frauds，government目 錄中文摘要ABSTRACT第 1 章 緒 論 1 選題背景及研究意義 1 選題背景 1 研究意義 1 財務舞弊的概念及危害分析 1 財務舞弊的概念 1 財務舞弊的危害 2 本文結構與內容 3第 2 章 文獻綜述及理論回顧 4 財務舞弊理論 4 國外財務舞弊的文獻回顧 5 國內財務舞弊的文獻回顧 5 文獻回顧及財務舞弊理論總結 6 “會計技術”舞弊 7 7 7 關聯公司內部交易舞弊 8 8 8 利用資產重組舞弊 9 隱瞞重大事項 9 母公司肆意占用上市公司資金 9 虛擬資產 9第 四 章 上市公司財務舞弊動機分析 11 利益驅動 11 舞弊成本驅動 11 心理驅動 12 信息不對稱 12 地方政府的“溺愛” 13第 5 章 上市公司財務舞弊治理建議 13 繼續(xù)加強證券市場的制度建設 13 強化外部審計的法制建設 14 加強上市公司內部制度建設 14 加強內部審計監(jiān)督 15 完善公司治理結構 16 提高財務舞弊成本 17 加大懲罰力度，提高上市公司舞弊成本 17 強化審計責任，加大對會計師事務所的懲罰力度 17 強化責任，加大對舞弊個人的懲罰力度 18 強化中注協(xié)職能，加強行業(yè)監(jiān)管 19 建立合理業(yè)績評價體系，完善激勵機制 19 建立上市公司信息批露準則 20 建立誠信檔案，實施誠信教育 20 研究總結 22 本文的研究不足與展望 22上海理工大學本科生畢業(yè)論文第 1 章 緒 論 選題背景及研究意義 選題背景當今社會，隨著中國資本市場的迅速發(fā)展，涌現了許多上市公司，但在證券市場信息的披露狀況不容樂觀。s finical fraud and its basic theory and the hazard, the paper has made systematic analysis on the reasons, manipulation and recognition of the listed pany39。s capital markets. Thus, it has great significance to the identification and countermeasure research in listed pany39。s finical fraud problem is particularly harmful to society which has been the hot topic currently. The frequent occurrence of finical fraud demonstrates the lack of integrity of capital markets, the existence of the social credit crisis, undermines market confidence and leads to the market downturn. Depressed market has led to the difficulties in financing, the corporate profit margins declines and later finical fraud appears, which has formed a vicious circle. If the listed pany39。關鍵詞:上市公司、財務舞弊、治理ANANLYSIS ON THE CHINA’S LISTED COMPANY’SFINANCIAL FRAUD CASE AND ITS THINKINGABSTRACTSince the reform and openingup policy, China39。因此，對于上市公司財務舞弊行為的識別與治理對策研究具有重要意義。財務舞弊的頻繁發(fā)生，表現出了資本市場誠信的缺失、社會信用危機的存在，危害了市場信心，并導致市場低迷，而低迷的市場又導致融資困難，企業(yè)利潤率下降，而后又引發(fā)財務舞弊，形成一個惡性循環(huán)。我國上市公司財務舞弊案例分析及其思考摘 要自改革開放至今，中國的資本市場發(fā)展迅猛，市場機制改革，大量中小企業(yè)涌現，但是迅猛發(fā)展的同時也遺留下了很多問題，其中比較突出的就是財務舞弊現象。因為發(fā)展過于迅速，資金供應不足，無法跟上拓寬發(fā)展的腳步，導致許多企業(yè)為了籠絡資金，粉飾財務數據，提供虛假的會計信息，而且大有層出不窮之勢，其中上市公司財務舞弊問題對社會的危害尤為嚴重，已成為當今社會的熱點問題。如果對上市公司的財務舞弊行為不嚴加打擊和治理，必將影響我國資本市場可持續(xù)、和諧地發(fā)展。論文在介紹上市公司財務舞弊的基本概念、基本理論及危害的基礎上，對上市公司財務舞弊的原因、手法及舞弊行為識別方法進行了系統(tǒng)分析，最后提出上市公司財務舞弊行為治理的對策和建議，對上市公司的財務舞弊行為的識別和治理有參考價值。s capital markets have developed rapidly, such as the reform of marketing mechanism, the privatization of stateowned enterprises and the emergence of a large number of small and medium enterprises. However, the rapid development also leaves behind a lot of questions, one of the more prominent phenomenon is financial fraud. Because of the economy has grown so quickly and the enterprises are unable to keep up the pace of development as well as the lack of fund, it has been a significant endless trend that many enterprises whitewash the finical data, provide false accounting information in order to win over funds. The listed pany39。s finical fraud behavior is not strictly stricken and governed, it is bound to affect the sustained and harmonious development of China39。s finical fraud.On the basis of the introduction of the concepts of listed pany39。s finical fraud. At last, the paper has given some suggestions and remendations on the governance of listed pany39。上市公司利用各種手段進行財務舞弊，為了自身的利益而粉飾財務數據，降低了會計信息質量， 在損壞公司市場形象的同時，給股票市場帶來的負面影響重大。 研究意義在股票市場的運作過程中，在一個健康良性的市場，會計信息起著重要作用，影響了各經濟主體的決策，市場各經濟主體正是基于對公司已經公開披露的會計信息來做出相應的經濟決策。財務舞弊是客觀存在的，財務舞弊導致披露的信息扭曲失真，嚴重影響了信息使用者的分析和判斷。若能提供一種有效、簡單的判別上市公司是否存在財務舞弊，不論是理論還是現實層面，都具有重要的意義。本文正是在總結已發(fā)生的上市公司財務舞弊的理論、動機、征兆、手段等的基礎上，通過建立計量經濟的判別模型，從上市公司對外公布的財務指標、公司治理結構指標等來判別是否存在財務舞弊，為投資者判斷公司價值、政府部門有效監(jiān)管等提供參考。財務舞弊是財務造假主體在會計信息加工處理和報告過程中，為獲取不正當的經濟利益，采取欺騙性手段故意謊報重要性和實質性財務事實的違紀、違法行為。故意違反會計準則的規(guī)定編制財務報告等。[1] 財務舞弊的危害具體地說，財務舞弊具體有以下危害：（1）導致國家宏觀調控失誤。上市公司公開披露的會計信息是國家制定各項經濟政策的重要依據。失真的會計信息將影響國民經濟統(tǒng)計數據的真實可靠，使政府制定的宏觀經濟政策發(fā)生偏差。（2）誤導投資者經濟決策，侵蝕市場經濟的誠信基礎。上市公司會計信息是最重要的市場信息，是投資者衡量公司經營業(yè)績、財務狀況的依據。同時，誠信是市場的基石。如果不處理好任其惡性發(fā)展，將會破壞市場的基礎建設，阻礙股票市場的發(fā)展。上市公司財務舞弊扭曲了公司真實的財務狀況和經營成果，嚴重影響了外部信息使用者的投資決策，同時對公司自身而言，無法充分挖掘公司存在的客觀問題和公司發(fā)展的內部潛力等。真實的會計信息，有助于投資者做出正確的投資判斷；虛假的的會計信息，卻可能會被內幕人員進行違法的內幕交易、操縱市場、操縱股價等違法行為提供了條件。上市公司如果不履行信息披露義務，違背誠信原則搞暗箱操作，虛假披露信息，這破壞了股市賴以存在的公開、公平和公正的基礎，最終還是會被市場發(fā)現和淘汰，這將嚴重損害公司的長遠發(fā)展。 本