【正文】 規(guī)違紀(jì)的部門和個(gè)人提出必要的考核處理意見，對(duì)觸犯刑律的可提請(qǐng)司法部門追究刑事責(zé)任。（六）、對(duì)拒絕、阻撓和破壞審計(jì)監(jiān)察工作的被審計(jì)單位和個(gè)人，可以采取封存有關(guān)帳冊(cè)、資產(chǎn)（實(shí)物）等臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。（四）、有權(quán)對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行調(diào)查核實(shí)、取證，并對(duì)有關(guān)文件、材料、實(shí)物等進(jìn)行復(fù)印、復(fù)制、錄音、現(xiàn)場(chǎng)拍照、攝像，有關(guān)部門和個(gè)人必須積極配合，不得設(shè)置障礙。（二）、有權(quán)參加本單位和被審計(jì)單位的有關(guān)會(huì)議。（十三）、完成董事長(zhǎng)或總裁交辦的其它審計(jì)監(jiān)察事項(xiàng)。（十一）、對(duì)集團(tuán)所屬企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（九）、對(duì)副部級(jí)以上干部或從事經(jīng)濟(jì)工作的管理人員進(jìn)行離任時(shí)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。（七）、監(jiān)督集團(tuán)本部及所屬企業(yè)有關(guān)經(jīng)營(yíng)方案、資金調(diào)配、經(jīng)濟(jì)合同協(xié)議等重要文件的合法性、有效性。（四）、監(jiān)督檢查公司財(cái)產(chǎn)、資金管理使用情況及安全完整程度。（二）、監(jiān)督檢查集團(tuán)公司的會(huì)議決議、經(jīng)營(yíng)方針、目標(biāo)、計(jì)劃落實(shí)及執(zhí)行情況。（二）、審計(jì)監(jiān)察人員應(yīng)努力學(xué)習(xí)和掌握國(guó)家的相關(guān)法律、法規(guī)、政策以及公司的內(nèi)部控制制度和企業(yè)管理制度，熟悉相關(guān)專業(yè)知識(shí)及審計(jì)監(jiān)察業(yè)務(wù)。一、總則（一）、審計(jì)監(jiān)察室是在集團(tuán)監(jiān)事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下行使審計(jì)監(jiān)察權(quán)的職能部門，直接向監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。要通過強(qiáng)有力的監(jiān)督機(jī)制，以管理制度約束員工行為，以考核制度公正地評(píng)價(jià)員工績(jī)效，按照員工業(yè)績(jī)表現(xiàn)允許在本人績(jī)效工資標(biāo)準(zhǔn)的10%范圍內(nèi)上下浮動(dòng)，實(shí)行獎(jiǎng)優(yōu)懲劣，優(yōu)勝劣汰，使這種依托企業(yè)文化所形成的監(jiān)督機(jī)制，為增強(qiáng)員工責(zé)任感、自信心、團(tuán)隊(duì)凝聚力提供有力的保障。（六）、工作團(tuán)隊(duì)狀況。（四）、年度自我述職。（二）、月度工作檢查。各公司部門主要負(fù)責(zé)人在履行目標(biāo)責(zé)任的全過程中，是否按照國(guó)家法律法規(guī)、集團(tuán)制度規(guī)定、道德標(biāo)準(zhǔn)去履行職務(wù)行為，調(diào)動(dòng)下屬員工認(rèn)真努力地完成集團(tuán)制定的年度工作目標(biāo)，就成為監(jiān)督評(píng)價(jià)一個(gè)主要管理者的重要標(biāo)準(zhǔn)。幫助改善企業(yè)管理、促進(jìn)提高集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)效益，為集團(tuán)公司發(fā)展生產(chǎn)、搞好經(jīng)營(yíng)、杜絕舞弊保駕護(hù)航。五、強(qiáng)化財(cái)務(wù)審核和內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制（一）、財(cái)務(wù)審核財(cái)務(wù)審核包括對(duì)合同的管理、登記、執(zhí)行情況的反映和監(jiān)督，審核工程預(yù)付款、備料款、進(jìn)度款、結(jié)算款和質(zhì)保金支付的合法性，審核各種票據(jù)及費(fèi)用報(bào)銷項(xiàng)目的合法性、合規(guī)性和正確性，審核集團(tuán)收支款項(xiàng)的正確性和合規(guī)性，適時(shí)提出預(yù)警分析。（二）、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員在單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督中的職權(quán)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員，對(duì)違反《會(huì)計(jì)法》、《稅法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正。明確對(duì)會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的辦法和程序。對(duì)重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度等重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)明確決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序。（十一）、監(jiān)督各公司部門認(rèn)真抓好員工管理和執(zhí)行“末位淘汰制”，人力資源部對(duì)各層級(jí)的末位淘汰人員采取先換崗試用，若仍不適應(yīng)的再淘汰處理。對(duì)一般投訴應(yīng)在當(dāng)日內(nèi)回復(fù)，重大投訴不得超過三日，若確需延長(zhǎng)時(shí)間調(diào)查處理的，應(yīng)事先征得投訴人的同意。（八）、通過離任審計(jì)工作，對(duì)離任人員任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任、遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和廉潔自律情況進(jìn)行鑒證和評(píng)價(jià)，客觀公正地評(píng)價(jià)離任人員的德、能、勤、績(jī)。（七）、按照物權(quán)法加強(qiáng)對(duì)通過物業(yè)管理審計(jì)工作，保證物業(yè)管理公司的各項(xiàng)收入及時(shí)、完整、足額地上交，為物管公司降低運(yùn)營(yíng)成本、節(jié)能降耗建言獻(xiàn)策。隨時(shí)進(jìn)行跟蹤檢查，監(jiān)督各公司部門的合同履行及付款情況。特別對(duì)隱蔽工程加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督。（四）、加大對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)的監(jiān)管力度，促進(jìn)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)“質(zhì)量、速度、效益、安全施工、文明施工”的目標(biāo)。（二）、通過對(duì)物資采購(gòu)全過程的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，保證設(shè)備、材料物資采購(gòu)價(jià)格的真實(shí)準(zhǔn)確，改善物資采購(gòu)質(zhì)量，降低采購(gòu)費(fèi)用和生產(chǎn)成本。（一）、建立建全科學(xué)有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督體系，防范和規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）、全員監(jiān)督——每個(gè)員工都有權(quán)參與監(jiān)督，對(duì)本公司部門和各級(jí)管理人員的不規(guī)范行為或不合理現(xiàn)象，通過申（投）訴通道進(jìn)行反映，也可以直接向?qū)徲?jì)監(jiān)察室反映舉報(bào)問題，若涉及審計(jì)監(jiān)察人員的問題，可以直接向集團(tuán)決策委員會(huì)成員反映舉報(bào)。（一）、專業(yè)監(jiān)督——主要以審計(jì)監(jiān)察室和財(cái)務(wù)中心為主，對(duì)決策層、執(zhí)行層的工作情況及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、經(jīng)濟(jì)往來等各個(gè)方面進(jìn)行監(jiān)督和檢查。二、集團(tuán)公司內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的運(yùn)行特征集團(tuán)公司內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制是一種全方位的互動(dòng)。在集團(tuán)推行管理創(chuàng)新，適度下放管理權(quán)限、人事權(quán)限的新條件下，集團(tuán)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的重點(diǎn)包括：確保集團(tuán)公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)、經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度得到切實(shí)的貫徹執(zhí)行，規(guī)范管理者職務(wù)行為、員工行為。為了進(jìn)一步強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制，根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，特制訂本管理辦法。審計(jì)監(jiān)察管理制度（HY/—01）目 錄1．關(guān)于加強(qiáng)集團(tuán)監(jiān)督機(jī)制的管理辦法………………………………………………………22．審計(jì)監(jiān)察工作制度…………………………………………………………………………53．內(nèi)部審計(jì)工作流程…………………………………………………………………………84．審計(jì)監(jiān)察室員工職業(yè)道德規(guī)范……………………………………………………………165．財(cái)務(wù)審計(jì)工作制度…………………………………………………………………………176．合同審計(jì)工作制度…………………………………………………………………………207．造價(jià)審計(jì)工作制度…………………………………………………………………………228．價(jià)格審計(jì)工作制度及考核辦法……………………………………………………………249．物業(yè)審計(jì)工作制度…………………………………………………………………………2910．綜合審計(jì)工作制度…………………………………………………………………………3011．現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作制度…………………………………………………………………………3312．離任審計(jì)工作制度…………………………………………………………………………3613．投訴管理辦法………………………………………………………………………………38關(guān)于加強(qiáng)集團(tuán)監(jiān)督機(jī)制的管理辦法華宇集團(tuán)監(jiān)督機(jī)制的設(shè)立，是現(xiàn)代企業(yè)制度的重要組成部分。良好的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制是保障集團(tuán)公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要條件，也是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的必要前提。一、集團(tuán)公司內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的重點(diǎn)按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，集團(tuán)公司已經(jīng)明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、執(zhí)行層各自的職責(zé)權(quán)限，形成了決策、執(zhí)行、監(jiān)督三大系統(tǒng)的不同職能。內(nèi)部監(jiān)督既要充分發(fā)揮好監(jiān)督權(quán)力，又要維護(hù)集團(tuán)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序，為各級(jí)管理者正當(dāng)行使管理權(quán)限保駕護(hù)航。每個(gè)公司部門、每個(gè)員工既是監(jiān)督的主體，也是監(jiān)督的對(duì)象，它主要表現(xiàn)在專業(yè)監(jiān)督、職能監(jiān)督和全員監(jiān)督上，構(gòu)成一個(gè)相互制約、相互監(jiān)督的完整體系。（二）、職能監(jiān)督——主要以職能管理部門按照工作職責(zé)、管理規(guī)定和工作流程的要求，著重對(duì)各公司部門審批管理權(quán)限、人事管理權(quán)限、職務(wù)行為、內(nèi)部管理等方面進(jìn)行監(jiān)督檢查。三、進(jìn)一步完善監(jiān)事會(huì)工作職能，加大審計(jì)監(jiān)察力度審計(jì)監(jiān)察室是集團(tuán)監(jiān)事會(huì)職能的重要體現(xiàn)，著重在財(cái)務(wù)審計(jì)、價(jià)格審計(jì)、造價(jià)審計(jì)、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、合同審計(jì)、綜合審計(jì)、物業(yè)審計(jì)、離任審計(jì)、投訴處理等方面加大工作力度，做好事前、事中、事后審計(jì)監(jiān)察工作，特別要抓好中間過程和跟蹤審計(jì)，把問題解決在過程中。督促財(cái)務(wù)中心準(zhǔn)確、及時(shí)、足額上繳各項(xiàng)稅費(fèi)，監(jiān)督財(cái)務(wù)中心嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，監(jiān)督財(cái)務(wù)中心建立健全內(nèi)部控制制度，通過審查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的適當(dāng)性、合法性和有效性，來促進(jìn)集團(tuán)公司各項(xiàng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（三）、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)工程造價(jià)政策和有關(guān)建安合同方面的法律法規(guī)，對(duì)集團(tuán)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的土建、安裝工程的預(yù)結(jié)算進(jìn)行全面審計(jì)，檢查工程結(jié)算價(jià)格與實(shí)際完成的投資額的真實(shí)性、合法性；檢查是否存在虛列工程、套取資金、弄虛作假、高估冒算等行為。檢查施工現(xiàn)場(chǎng)的勞動(dòng)紀(jì)律，是否有違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象，是否有施工浪費(fèi)現(xiàn)象，是否有偷工減序現(xiàn)象，參與現(xiàn)場(chǎng)收方計(jì)量工作。（五）、加強(qiáng)合同審計(jì)工作，保證集團(tuán)公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法性，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。（六）、通過對(duì)集團(tuán)公司廣告監(jiān)督驗(yàn)收審計(jì)，客戶“兩證”辦理及發(fā)放審計(jì)，商品房銷售價(jià)格審計(jì)，加大對(duì)商業(yè)資產(chǎn)租賃、酒店、酒樓、超市及綜合管理部門的審計(jì)，維護(hù)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)利益。監(jiān)督并督促物業(yè)管理公司提高服務(wù)質(zhì)量，樹立良好的品牌形象。（九）、通過投訴管理工作，實(shí)現(xiàn)投訴處理的程序化和規(guī)范化，樹立集團(tuán)公司良好的社會(huì)形象，樹立良好的企業(yè)品牌，維護(hù)集團(tuán)公司和投訴人的正當(dāng)合法權(quán)益。（十）、加大對(duì)集團(tuán)規(guī)章制度、崗位職責(zé)和勞動(dòng)紀(jì)律的監(jiān)管力度，按全員1%的人數(shù)比例對(duì)嚴(yán)重違規(guī)違紀(jì)、玩忽職守的人予以開除。四、強(qiáng)化集團(tuán)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制（一）、集團(tuán)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的基本要求明確記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限，并相互分離、相互制約。明確財(cái)產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序。財(cái)務(wù)中心應(yīng)參考財(cái)政部頒布的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況建立健全內(nèi)部控制制度。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料不相符的，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定有權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理；無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)立即向相關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理。（二）、內(nèi)部審計(jì)通過審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)集團(tuán)公司各項(xiàng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。六、各公司部門主要管理者的目標(biāo)責(zé)任與監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制集團(tuán)公司已經(jīng)確定各公司部門當(dāng)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和主要業(yè)績(jī)指標(biāo)，形成各級(jí)管理者自我激勵(lì)和約束的目標(biāo)責(zé)任。集團(tuán)將通過以下方式進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)：（一）、平時(shí)收集員工意見，傾聽員工反映。（三）、季度工作考核。（五）、主管的公司或部門各項(xiàng)工作指標(biāo)完成情況。七、員工行為規(guī)范的監(jiān)督機(jī)制員工行為規(guī)范應(yīng)以集團(tuán)管理制度、崗位職責(zé)、任職要求和標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程為準(zhǔn)則，提倡“良好的道德素養(yǎng)、認(rèn)真的工作態(tài)度、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)乃枷胱黠L(fēng)、嚴(yán)格的組織紀(jì)律、文明的舉止儀表、和諧的人際關(guān)系”的風(fēng)尚，形成集團(tuán)全體員工共同遵循的基本信念和價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)。審計(jì)監(jiān)察工作制度為充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)察室的監(jiān)督管理作用，加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部管理與控制，根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，特制訂本制度。該部門依據(jù)國(guó)家法規(guī)政策、集團(tuán)公司規(guī)章制度及有關(guān)文件規(guī)定，對(duì)集團(tuán)下屬各公司的財(cái)務(wù)收支、物資、設(shè)備、生產(chǎn)活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)管理等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)察，以嚴(yán)明財(cái)經(jīng)紀(jì)律，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，杜絕各種違紀(jì)違規(guī)現(xiàn)象。二、工作范圍（一）、對(duì)公司有關(guān)部門貫徹國(guó)家有關(guān)政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)的情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查。（三）、檢查集團(tuán)重大投資項(xiàng)目的可行性和有效性。（五）、檢查違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)，侵占公司資產(chǎn)，損壞公司利益以及重大損失及浪費(fèi)行為；（六）、監(jiān)督檢查集團(tuán)本部財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)核算、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（八）、監(jiān)督檢查集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度及考核辦法（含員工績(jī)效考核分配方案）的制定和執(zhí)行情況。（十）、接受各種投訴，并協(xié)助相關(guān)部門處理投訴。（十二）、檢查集團(tuán)及各子公司業(yè)務(wù)管理制度和流程的適當(dāng)性和遵循性，及執(zhí)行的嚴(yán)肅性、規(guī)范性和有效性。三、工作權(quán)限（一）、有權(quán)通知被審計(jì)單位或個(gè)人報(bào)送財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其它有關(guān)資料。（三）、有權(quán)檢查被審計(jì)單位的有關(guān)帳目、資產(chǎn)、查閱文件資料等，被審計(jì)單位必須如實(shí)提供，不得拒絕、隱匿。（五）、對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重?fù)p害公司利益、違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和法規(guī)的行為，有權(quán)作出立即制止的決定。（七）、有權(quán)糾正違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、違反企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度等違紀(jì)行為。四、工作程序（一）、擬訂審計(jì)工作計(jì)劃，上報(bào)批準(zhǔn)后予以實(shí)施。（三）、對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)人員可隨時(shí)向有關(guān)單位、部門和人員提出改進(jìn)的建議。（五）、被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)決定如有異議，可直接向集團(tuán)董事會(huì)提出書面申辯。五、作業(yè)準(zhǔn)則（一）、在審計(jì)過程中，應(yīng)充分考慮重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（三）、應(yīng)深入調(diào)查、了解被審計(jì)單位的情況，采用抽樣審計(jì)等方法，對(duì)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性進(jìn)行測(cè)試。（五）、按審計(jì)計(jì)劃確定的目標(biāo)和范圍，積極利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行輔助審計(jì)。六、報(bào)告準(zhǔn)則（一）、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)在實(shí)施必要的審計(jì)程序后，出具審計(jì)報(bào)告。（二）、審計(jì)報(bào)告應(yīng)說明審計(jì)目的、范圍，提出結(jié)論和建議，并應(yīng)當(dāng)包括被審計(jì)單位的反饋意見。（四）、審計(jì)監(jiān)察室應(yīng)建立審計(jì)報(bào)告的分級(jí)復(fù)核制度，明確規(guī)定各級(jí)復(fù)核的要求和責(zé)任。（二）、審計(jì)檔案的內(nèi)容主要包括：審計(jì)計(jì)劃，審計(jì)證據(jù)，審計(jì)工作底稿，審計(jì)報(bào)告及其附件，審計(jì)處理決定執(zhí)行情況報(bào)告，后續(xù)審計(jì)相關(guān)資料等。（四）、審計(jì)活動(dòng)過程中所收集的審計(jì)資料和審計(jì)信息，不得擅自對(duì)外披露。（六）、審計(jì)檔案管理由專門人員負(fù)責(zé)，檔案保管及移交參照公司檔案管理、保密規(guī)定等辦法執(zhí)行。本工作流程包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿、內(nèi)部控制審計(jì)、審計(jì)報(bào)告五個(gè)部份。一、 審計(jì)計(jì)劃（一）、一般原則審計(jì)計(jì)劃一般包括年度審計(jì)計(jì)劃、項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案三個(gè)層次：（1）、年度審計(jì)計(jì)劃是對(duì)年度的審計(jì)任務(wù)所作的事先規(guī)劃。（3）、審計(jì)方案是對(duì)具體審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)程序及其時(shí)間等所作出的詳細(xì)安排。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準(zhǔn)后的審計(jì)計(jì)劃組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。審計(jì)監(jiān)察室負(fù)責(zé)人應(yīng)定期檢查審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況。（二）、年度審計(jì)計(jì)劃 年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括以下基本內(nèi)容：（1）、內(nèi)部審計(jì)年度工作目標(biāo)。（3）、各審計(jì)項(xiàng)目所分配的審計(jì)資源。在制定年度審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮管理需要和審計(jì)資源，以確定具體審計(jì)項(xiàng)目。（2）、嚴(yán)重影響集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法規(guī)、政策、計(jì)劃和合同。（4）、集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的復(fù)雜性及其近期變化。審計(jì)監(jiān)察室負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)程度規(guī)劃審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行的先后順序。（三）、項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃與審計(jì)方案在具體實(shí)施