【正文】 2 第六條 除非特別指出，本制度中“集團(tuán)”指“集團(tuán)”，“ 子公司 ”指“集團(tuán)下屬 子公司 ”，“ 集團(tuán)公司 ”指“集團(tuán)各職能管理部門”。審計(jì)人員與辦理的審計(jì)事項(xiàng)、被審計(jì)單位有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。內(nèi)部審計(jì)經(jīng)費(fèi)由集團(tuán)全額承擔(dān)。本制度所稱 其他擔(dān)任重要職務(wù)人員 是指 董事局認(rèn)定須離任審計(jì)的 在集團(tuán)或子公司擔(dān)任重要職務(wù)的人員 。除在集團(tuán)內(nèi)部調(diào)動(dòng)或提升外，其他的未完成離任審計(jì)前，一般不安排移交。 離任審計(jì)是根據(jù)集團(tuán)的規(guī)章制度，對(duì) 集團(tuán)、 各子公司 總經(jīng)理或主持工作的副總經(jīng)理和 其他擔(dān)任重要職務(wù)人員 在聘期屆滿或聘期中因調(diào)動(dòng)、辭職、退休、撤職、免職等原因不再擔(dān)任原職務(wù)的，依照本制度進(jìn)行的審計(jì)。 例行審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)集團(tuán)規(guī)章制度，每隔一定時(shí)期對(duì)這一期間 集團(tuán)及 各子公司工作所進(jìn)行的系統(tǒng)、全面的審計(jì)。 第三條 內(nèi)部審計(jì)工作是集團(tuán)內(nèi)部通過審查和評(píng)價(jià)集團(tuán)本部及各子公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)、業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制的 適當(dāng)性 、合法性和 有效性 的活動(dòng)，促使集團(tuán)加強(qiáng)經(jīng)營管理、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，提高經(jīng)濟(jì)效益和管理效率。 審計(jì) 管理制度 目 錄 第一章 總則 ............................................................................................................... 1 第二章 機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé) ............................................................................................. 2 第三章 審計(jì)范疇 ........................................................................................................ 3 第四章 審計(jì)權(quán)限 ........................................................................................................ 4 第五章 審計(jì)程序 ........................................................................................................ 5 第六章 審計(jì)責(zé)任 ........................................................................................................ 7 第七章 附則 ............................................................................................................... 8 附件一：賬務(wù)審計(jì) ...................................................................................................... 10 附件二：財(cái)務(wù)審計(jì) ...................................................................................................... 12 附件三：工程 審計(jì) ...................................................................................................... 15 附件四：其它審計(jì) ...................................................................................................... 19 1 審計(jì) 管理制度 第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部管理和審計(jì)監(jiān)督，維護(hù)集團(tuán)合法權(quán)益，保障 經(jīng)營活動(dòng)健康發(fā)展，保證資產(chǎn)的 保值 增值，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》 等相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定 和集團(tuán)的實(shí)際情況，制定本制度。 第二條 審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)國家有關(guān) 財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)稅制度、地方各級(jí)人民政府的有關(guān)規(guī)定、集團(tuán)公司各種規(guī)章制度進(jìn)行審計(jì) 。 第四條 內(nèi)部審計(jì)分為例行審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)和離任審計(jì)。 專項(xiàng)審計(jì)是對(duì)某 單位 、子公司進(jìn)行的對(duì)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)進(jìn)行的審計(jì)。不再在集團(tuán)范圍內(nèi)任職的原負(fù)責(zé)人的離任審計(jì)，根據(jù)需要也可聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行。 集團(tuán)內(nèi)調(diào)動(dòng)或提升的經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)可不須審計(jì)。 第五條 內(nèi)部審計(jì)應(yīng)按照獨(dú)立、客觀、公正、公平的原則進(jìn)行。審計(jì) 人員須與被審計(jì)單位和人員保持形式上和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立。嚴(yán)格按照國家相關(guān)法規(guī)、集團(tuán)規(guī)章制度、集團(tuán)董事局的決議、會(huì)議紀(jì)要開展內(nèi)部審計(jì)工作。 第七條 集團(tuán) 和 子公司 均應(yīng) 依照本規(guī)定 自覺 接受審計(jì)監(jiān)督 。 第九條 審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)集團(tuán)審計(jì)工作， 是 集團(tuán)董事局常設(shè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，受集團(tuán)董事局主席直接領(lǐng)導(dǎo)并對(duì)董事局負(fù)責(zé) ，其主要職責(zé)包括 ： （一） 按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)的要求，起草內(nèi)部審計(jì) 規(guī)章、 制度等； （二） 制訂年度和季度審計(jì)實(shí)施計(jì)劃； （三） 審查集團(tuán)及 子公司 財(cái)務(wù)和經(jīng)營信息資料的 有效性 和 充分 性，以及鑒別、衡量、分類和報(bào)告這些信息資料所使用的方法； （四） 負(fù)責(zé) 對(duì)集團(tuán) 及 子公司 的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真 實(shí)性、合法性、合規(guī)性、合理性及有效性進(jìn)行內(nèi)審監(jiān)督、評(píng)價(jià)和鑒證， 并向 集團(tuán) 董事局主席 報(bào)告審計(jì)結(jié)果； （五） 負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)及 子公司 的財(cái)務(wù)管理、重大投資 進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督； （六） 對(duì)有關(guān)管理人員 進(jìn)行任期 和離任 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、常規(guī)審計(jì)及 其它 專項(xiàng)審計(jì)； （七） 對(duì)重要的審計(jì)信息和重大項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果，負(fù)責(zé)在集團(tuán)內(nèi)部進(jìn)行審計(jì)通報(bào)，審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違反 集團(tuán)制度規(guī)定 ，如情節(jié)嚴(yán)重，并構(gòu)成犯罪的，交送 有關(guān)司法機(jī)關(guān) 處理； （八） 完成 集團(tuán) 董事局主席 交辦的其他審計(jì)事項(xiàng) 。審計(jì)小組組長由集團(tuán)董事局指派，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)小組成員工作，復(fù)核各成員工作內(nèi)容并審核審計(jì)報(bào)告 。 第三章 審計(jì)范疇 第十二條 審計(jì)監(jiān)察部 對(duì)集團(tuán)有關(guān)職能 部門 、 子公司 的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行 定期或不定期 審計(jì) ，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對(duì) 集團(tuán) 董事局主席 報(bào)告工作。 第十四條 內(nèi)部審計(jì)的主要依據(jù)包含但不局限于以下內(nèi)容： （一）國家建設(shè)管理、房地產(chǎn)、金融、會(huì)計(jì)、稅收等有關(guān)法律、法規(guī)； （二）集團(tuán)制訂的內(nèi)部控制制度及相應(yīng)流程； （三）集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算、資金計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃；各子公司與集團(tuán)簽定的責(zé)任狀； 4 （四）集團(tuán)會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)制度、資金管理制度； （五）集團(tuán)合同、招投標(biāo)、成本管理、投資管理、結(jié)算管理等業(yè)務(wù)制度； （六）集團(tuán)人事管理制度、印章管理制度、行政事務(wù)管理等管理制度； （七）集團(tuán)董事局決議 、會(huì)議紀(jì)要； （八）集團(tuán)其他相關(guān)制度； （九）各子公司制定的規(guī)章制度及 董事局 決議。 第十六條 對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的部門， 向 集團(tuán) 董事局主席提出追究有