【正文】 （三）、報告審批對所有投訴的調(diào)查結(jié)果和擬處理意見，由審計監(jiān)察室以書面形式報告集團領(lǐng)導，經(jīng)集團公司領(lǐng)導批準后，調(diào)查結(jié)果及處理意見生效。對于需要被投訴部門參加或配合調(diào)查的投訴，應(yīng)由被投訴部門予以參加或配合。四、投訴的調(diào)查、辦理（一）、督辦審計監(jiān)察室對反映一般日常性工作問題的投訴，經(jīng)審計監(jiān)察室領(lǐng)導審核，交被投訴部門（責任部門）調(diào)查、處理。（二）、投訴登記集團公司總部、各售房部、各客戶服務(wù)中心及各項目部設(shè)立投訴箱，由審計監(jiān)察室每周開箱收集一次，所收集到的信函由審計監(jiān)察室兩人以上開拆、登記、統(tǒng)計和處理。接受投訴的部門有：銷售公司及各售房部。（二）、有關(guān)物業(yè)管理方面的收費標準（含價格、計量）、房屋質(zhì)量，物業(yè)維修、維護、保養(yǎng)，治安、環(huán)境及衛(wèi)生狀況，服務(wù)承諾、服務(wù)的態(tài)度、服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)方法、服務(wù)水平等。投訴處理應(yīng)堅持教育與處理相結(jié)合，堅持監(jiān)督、檢查與工作改進、完善管理制度相結(jié)合。七、離任審計檔案離任審計資料交集團人力資源部歸檔，由集團檔案室保存。五、審計報告評價的原則和要求（一）、審計報告評價必須堅持實事求是、有據(jù)可依、有證可查、客觀公正的原則，對離任人員任期內(nèi)履行崗位責任制，完成責任目標進行綜合評價。（二）、工作、資料、財務(wù)物資的移交情況。三、審計時間及方式（一）、對副部級以上人員的離任審計時間，應(yīng)在正式離任前20天通知審計部門，力爭在18個工作日內(nèi)完成。（二）、副部級以上離任人員應(yīng)在申請或安排離任后兩天內(nèi)向?qū)徲嫴块T遞交離任述職報告書，簡要陳述本人在任職期間履行崗位責任制，完成責任目標等情況以及德、能、勤、績的自我評價。為規(guī)范離任審計工作，根據(jù)《內(nèi)部審計基本準則》、《內(nèi)部審計具體準則》、《內(nèi)部審計實務(wù)指南》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合集團公司的實際情況，特制定本制度。（四）、現(xiàn)場審計人員應(yīng)堅持原則、實事求是地反映施工現(xiàn)場情況，監(jiān)督檢查施工現(xiàn)場執(zhí)行集團公司指令、合同和計劃情況，并做好協(xié)調(diào)工作。檢查驗收過程有無弄虛作假行為。對于委托工程監(jiān)理的建設(shè)項目，應(yīng)檢查監(jiān)理機構(gòu)對工程質(zhì)量進行監(jiān)理的有關(guān)資料。檢查施工現(xiàn)場存在的隱患及整改情況，檢查安全設(shè)施和安全標志的設(shè)置。檢查有無施工浪費現(xiàn)象，參與收方計量工作并作好記錄。檢查成本責任制的執(zhí)行情況。檢查評定的優(yōu)良品、合格品是否符合施工驗收規(guī)范，有無不實情況。檢查作業(yè)班組是否按施工規(guī)范和施工程序進行施工，是否存在偷工減序現(xiàn)象。檢查是否建立了進度拖延的原因分析和處理程序，對進度拖延的責任劃分是否明確、合理（是否符合合同約定），處理措施是否適當。（二）、工程進度控制的審計檢查施工許可證、建設(shè)及臨時占用許可證的辦理是否及時，是否影響工程按時開工。二、審計原則施工現(xiàn)場建設(shè)項目內(nèi)部審計是管理審計的融合，應(yīng)將風險管理、內(nèi)部控制、效益的審查和評價貫穿于建設(shè)項目各個環(huán)節(jié)，并與項目法人制、招標投標制、合同制、監(jiān)理制執(zhí)行情況的檢查相結(jié)合。參與重大治安案件的調(diào)查、取證，及時、客觀、全面了解事件的真相，監(jiān)督對相關(guān)部門及人員的處理。（五）、綜合管理部門的審計集團大型辦公用品購置的驗收及日常辦公用品的抽查盤點，檢查公司辦公用品采購過程是否規(guī)范，是否對辦公用品入庫、發(fā)放過程進行登記和控制，辦公用品保管是否符合公司規(guī)定。與相關(guān)部門人員一起，對酒店、酒樓、超市供貨商資質(zhì)進行考查。（四）、投資公司的審計在商業(yè)資產(chǎn)大于商業(yè)需求的大環(huán)境下，做好市場調(diào)研，給商家創(chuàng)造一個良好的經(jīng)營環(huán)境，對承租面積在200㎡以上的租賃，審計人員應(yīng)參與客戶資質(zhì)考查和租賃價格等重要條款的談判，杜絕損害租賃客戶利益的現(xiàn)象發(fā)生。各樓盤《優(yōu)惠促銷方案》是每一套商品房優(yōu)惠的唯一標準，審計人員對實際銷售優(yōu)惠折扣與《優(yōu)惠促銷方案》規(guī)定的時限、參與對象、活動內(nèi)容的吻合性進行復核。因延誤辦證引起客戶投訴，甚至訴訟法律、媒體曝光的，按《考核細則》嚴肅處理。臨時性廣告（短信等）對于使用時間短的臨時廣告，經(jīng)辦人員應(yīng)根據(jù)相互監(jiān)督以及驗收付款的管理要求，提前組織相關(guān)人員在有效時間內(nèi)驗收，審計人員應(yīng)對廣告內(nèi)容進行抽查，避免管理失控。對安裝后不便測量尺寸的廣告，應(yīng)在安裝之前實地驗收，以便準確測量尺寸，作為計付款項的依據(jù)。三、審計內(nèi)容及方法（一）、廣告監(jiān)督、驗收審計電視廣告電視廣告具有無實物形態(tài)的特殊性，審計人員應(yīng)在有收視條件的場所，嚴格按合同約定的播出欄目、播出頻道、長度、播出狀態(tài)、播出時段、投放天數(shù)、次數(shù)進行抽查驗收。（十二）、跟蹤物業(yè)公司及各小區(qū)客服中心對業(yè)主投訴、意見反映是否按時、圓滿處理。（八）、定期抽查物業(yè)材料庫房是否安全、完整保管物資，核對賬目實物是否相符。（四）、審查各客戶服務(wù)中心水電氣費計量是否依表計量，抽查計數(shù)是否準確，業(yè)主應(yīng)交費用是否按公司規(guī)定足額上繳財務(wù)。二、審計方法主要采取定期、不定期相結(jié)合的現(xiàn)場審查方式，運用審核、觀察、監(jiān)盤、詢問、函證、計算和分析性復核等方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計證據(jù)，以支持審計結(jié)論和建議。（四）、價格審計人員應(yīng)認真履行職責，廉潔奉公，不得徇私舞弊、以權(quán)謀私，凡查有收受賄賂的將對責任人按收受賄賂數(shù)額5至10倍考核扣款處理，并視情節(jié)輕重處以降職降薪、取消勞動合同等處理，觸犯法律的將移送司法機關(guān)處理。凡是超過以下合理價差比例的，%給予考核（責任劃分按本節(jié)第一條執(zhí)行）。凡“采購價”高于“集團審批價”的，若已由廠（商）家承擔價差，則對采購員及其相關(guān)人員根據(jù)價差的5%按責任劃分進行考核。采購員、相關(guān)技術(shù)人員、庫管員、各公司造價部門核量核價人員、審計監(jiān)察室審價人員分別是采購、選型、入庫管理、核量、審價的直接責任人，在責任劃分中承擔90%的直接責任。（二）、工程設(shè)備、建筑安裝材料、裝飾工程材料在57個工作日完成審價，大型或特殊設(shè)備的審價期限可適當延長。一旦認定后要封圖封樣。單筆資金在5萬元（含）以內(nèi)的材料、設(shè)備物資采購，由送審部門填寫《價格審計表》，由各公司及部門負責人（總經(jīng)理級）審核，送材設(shè)部報（核）價，再交綜合部審量審價、審計監(jiān)察室審價后，送分管總裁助理審批后執(zhí)行。八、價格審計程序（一）、集團所屬公司（部門）辦理價格審計時，應(yīng)逐筆、逐項按下列程序分類進行。（三）、公開招標法對大宗物資的采購，本著“公開、公平、公正”的原則進行招標，從而獲得合理的性價比。七、建立價格信息系統(tǒng)，作為審計參考依據(jù)審計監(jiān)察室應(yīng)當建立價格信息庫，通過網(wǎng)絡(luò)查詢、市場調(diào)查、招標投標檔案、成本計算、咨詢機構(gòu)、報刊雜志等渠道，經(jīng)過分析整理，建立集團公司常用物資采購價格指導信息庫，為采購價格審計提供比價基礎(chǔ)，同時對取得的價格信息及時進行更新，以保證其準確性和實效性。審計人員應(yīng)重點審查采購方式的確定是否綜合考慮了下列因素：現(xiàn)有資源的充分利用、物資的重要性程度、付款方式、供貨商的信譽和各種價格構(gòu)成要素。（六）、價格信息收集渠道多樣化的原則積極利用互聯(lián)網(wǎng)，通過網(wǎng)絡(luò)查詢、電子郵件、電話、傳真查詢、市場調(diào)查、招標投標檔案、成本計算、咨詢機構(gòu)、專業(yè)報刊、雜志、電視、廣播、供貨商提供和競爭對手披露等多種方式獲取價格信息。對同質(zhì)同價的商品，比較品牌、運距、售后服務(wù)和付款方式等擇優(yōu)采購，對一些無法比較的物品則直接到產(chǎn)地實際考察，并測算其成本。五、價格審計原則（一）、客觀公正的原則審計人員在審核價格時，所站的立場、所用的標準、方法必須客觀公正，不能憑主觀臆斷、歪曲事實，以保證審計的權(quán)威性。四、價格審計模式物資采購價格審計是財務(wù)審計與管理審計的融合。對無合同的需用《材料設(shè)備計劃及采購價格審計表》辦理的材料設(shè)備審價工作，應(yīng)多跑市場，貨比三家，做好性價比工作。檢查前期、中期、后期結(jié)算的方式是否能合理地控制工程造價。（二）、合同價的審計檢查合同價的合法性與合理性，包括固定總價合同的審計、可調(diào)合同價的審計、成本加酬金合同的審計。檢查是否套用規(guī)定的預算定額、有無高套和重套現(xiàn)象；檢查定額換算的合法性和準確性；檢查新技術(shù)、新材料、新工藝出現(xiàn)后的材料和設(shè)備價格的調(diào)整情況，檢查市場價的采用情況。（1）、工程量計算審計。（七）、工程索賠文件等。（三）、工程招投標文件。（十三）、確保在規(guī)定時間內(nèi)完成工程結(jié)算審核，簽注審核意見。（九）、嚴格按照集團《申請辦理建安工程結(jié)算表》所列工作程序把好結(jié)算關(guān)。（五）、參加招投標以及對施工單位的綜合考察談判，進行合同前期的審核，對工程造價把關(guān)并提出審計意見。 二、審計人員工作職責（一）、按照施工組織設(shè)計、施工圖、竣工圖及相關(guān)資料，進行全面的結(jié)算審計工作。七、合同的建檔、歸檔（一）、嚴格檢查合同資料，包括在合同簽訂、履行分析、跟蹤監(jiān)督以及合同變更、索賠等一系列資料的收集和保管是否完整。（二）、分期付款合同的終結(jié)程序：由會計提供該合同執(zhí)行情況的明細資料，財務(wù)稽核與對方單位核對，對照合同予以審核。（五）、如出現(xiàn)合同糾紛，合同執(zhí)行部門應(yīng)及時向?qū)徲嫳O(jiān)察室和公司法律顧問反映，查明產(chǎn)生糾紛的原因，及時解決問題。（四）、合同變更的審計檢查合同變更的原因，以及是否存在合同變更的相關(guān)內(nèi)部控制。五、合同履行的審計監(jiān)督（一）、對于正在履行中的合同，審計部門相關(guān)人員應(yīng)跟蹤監(jiān)督檢查，要隨時了解經(jīng)濟合同的執(zhí)行情況，檢查合同是否按規(guī)定步驟進行，審計并掌握合同的付款情況。（三）、合同是否遵守公平自愿、平等互利、協(xié)商一致的原則。（四）、重大合同由公司法律顧問進行審核或出具法律意見書。（二）、公司對外信函、文件、通知、招（邀）標書、承諾書、委托書以及其他具有要約、承諾性質(zhì)而涉及公司責任承擔的對外文書。五、財務(wù)審計責任審計人員對審計工作記錄的真實性、完整性負責。對被審計單位的違紀行為，依據(jù)財經(jīng)法規(guī)和集團公司的各項制度作出審計決定，對嚴重違反財經(jīng)紀律或造成嚴重損失的責任人員提出處理建議，報送集團公司領(lǐng)導批準。取得必要的審計證據(jù)。抽查現(xiàn)金、實物，檢查憑證、賬簿、報表等會計資料和其他相關(guān)資料。四、財務(wù)審計工作程序?qū)徲嫻ぷ鞒绦蛞话銥闇蕚?、實施和報告三個階段，必要時還應(yīng)進行后續(xù)審計。內(nèi)部審計人員在履行職責的過程中，不得影響被審計單位合法的業(yè)務(wù)活動和正常的生產(chǎn)經(jīng)營。及時制止、糾正違反財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度的行為，提出改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的意見和建議。充分發(fā)揮審計的管理職能，以提高集團的經(jīng)濟效益為目標，為集團的經(jīng)營出謀劃策。監(jiān)督各項資金使用的合理性、合規(guī)性、合法性，充分挖掘和提高資金的使用效益。監(jiān)督與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動。監(jiān)管并盤點集團公司的各項資產(chǎn)。審核會計報表及各種對外報送資料。根據(jù)《內(nèi)部審計基本準則》、《內(nèi)部審計具體準則》、《內(nèi)部審計實務(wù)指南》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合集團公司的實際情況，特制定本制度。十、內(nèi)部審計人員應(yīng)具有較強的人際交往技能，妥善處理好與組織內(nèi)外相關(guān)機構(gòu)和人士的關(guān)系。六、內(nèi)部審計人員應(yīng)當保持和提高專業(yè)勝任能力，必要時可聘請有關(guān)專家協(xié)助。二、內(nèi)部審計人員不得從事?lián)p害國家利益、組織利益和內(nèi)部審計職業(yè)榮譽的活動。審計報告經(jīng)過必要的修改后，應(yīng)連同被審計單位的反饋意見及時送審計監(jiān)察室負責人復核。（5）、審計建議：針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的改善經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的建議。審計報告的正文應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：（1）、審計概況：說明審計立項依據(jù)、審計目的和范圍、審計重點和審計標準等內(nèi)容。（6）、審計報告形成的審計結(jié)論與建議應(yīng)當充分考慮審計項目的重要性和風險水平。（2）、審計報告應(yīng)按照規(guī)定的格式及內(nèi)容編制，作到要素齊全、格式規(guī)范，不遺漏審計中發(fā)現(xiàn)的重大事項。五、審計報告（一）、一般原則 內(nèi)部審計人員應(yīng)在審計實施結(jié)束后，以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，形成審計結(jié)論與建議，出具審計報告。如果認為已有標準不合適，應(yīng)向適當管理層報告。（3）、信息傳遞渠道的便捷與暢通。（4）、控制活動執(zhí)行的有效性。內(nèi)部審計人員應(yīng)實施適當?shù)膶彶槌绦?，評價控制活動的適當性、合法性、有效性。其審查重點為以下內(nèi)容：（1）、可能引發(fā)風險的內(nèi)外因素。（9）、重要崗位人員的權(quán)責相稱程度及其勝任能力。（5）、組織文化的內(nèi)容及組織成員對此的理解與認同。其審查重點為以下內(nèi)容：（1）、經(jīng)營活動的復雜程度。內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)有賴于集團公司所有人員的參與，內(nèi)部控制是對集團公司目標實現(xiàn)的相對保證。（2）、保證管理信息系統(tǒng)的有序運行。（3）、有效控制憑證和記錄的真實性。風險管理主要包括以下內(nèi)容：（1）、識別影響集團公司目標實現(xiàn)的各類風險。（3）、管理層倡導的組織文化。（5）、提高經(jīng)營效率和效果。四、內(nèi)部控制審計（一）、一般原則內(nèi)部控制審計的目的是合理地保證集團公司實現(xiàn)以下目標：（1）、遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和集團公司內(nèi)部規(guī)章制度。（三）、審計工作底稿的整理與使用內(nèi)部審計人員在審計項目完成后，應(yīng)及時對審計工作底稿進行分類整理，按相關(guān)法規(guī)的要求歸檔、管理和使用。相關(guān)工作底稿之間如存在勾稽關(guān)系應(yīng)予以清晰反映，相互引用時應(yīng)交叉注明索引編號。（7）、索引號及頁次。（3）、審計程序的執(zhí)行過程和執(zhí)行結(jié)果記錄。（3）、獲取的各種類型審計證據(jù)的記錄。審計工作底稿的形式可以是紙質(zhì)、磁帶、磁盤、膠片或其他有效的信息載體。（4）、證實內(nèi)部審計機構(gòu)及人員是否遵循內(nèi)部審計準則。在評價審計證據(jù)時，應(yīng)當考慮證據(jù)之間的相互印證及證據(jù)來源的可靠程度。對于被審計單位存有異議的審計證據(jù)，內(nèi)部審計人員應(yīng)作進一步核實。（二）、審計證據(jù)的獲取與處理內(nèi)部審計人員可以運用審核、觀察、監(jiān)盤、詢問、函證、計算和分析性復核等方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計證據(jù)，以支持審計結(jié)論和建議。（2）、合理的審計風險水平。內(nèi)部審計人員獲取的審計證據(jù)應(yīng)當具備充分性、相關(guān)性和可靠性。審計方案應(yīng)當包括以下基本內(nèi)容：（1）、具體審計目的。（2）、重要性和審計風險的評估。（3）、財務(wù)、會計資料。審計監(jiān)察室負責人應(yīng)根據(jù)審計項目的風險程度規(guī)劃審計項目執(zhí)行的先后順序。（2）、嚴重影響集