【正文】 的正文應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：（1）、審計(jì)概況：說明審計(jì)立項(xiàng)依據(jù)、審計(jì)目的和范圍、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。六、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持和提高專業(yè)勝任能力，必要時可聘請有關(guān)專家協(xié)助。監(jiān)管并盤點(diǎn)集團(tuán)公司的各項(xiàng)資產(chǎn)。及時制止、糾正違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的行為，提出改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的意見和建議。取得必要的審計(jì)證據(jù)。（四）、重大合同由公司法律顧問進(jìn)行審核或出具法律意見書。（五）、如出現(xiàn)合同糾紛，合同執(zhí)行部門應(yīng)及時向?qū)徲?jì)監(jiān)察室和公司法律顧問反映，查明產(chǎn)生糾紛的原因，及時解決問題。（五）、參加招投標(biāo)以及對施工單位的綜合考察談判，進(jìn)行合同前期的審核，對工程造價把關(guān)并提出審計(jì)意見。（七）、工程索賠文件等。檢查前期、中期、后期結(jié)算的方式是否能合理地控制工程造價。對同質(zhì)同價的商品，比較品牌、運(yùn)距、售后服務(wù)和付款方式等擇優(yōu)采購，對一些無法比較的物品則直接到產(chǎn)地實(shí)際考察，并測算其成本。（三）、公開招標(biāo)法對大宗物資的采購，本著“公開、公平、公正”的原則進(jìn)行招標(biāo)，從而獲得合理的性價比。（二）、工程設(shè)備、建筑安裝材料、裝飾工程材料在57個工作日完成審價，大型或特殊設(shè)備的審價期限可適當(dāng)延長。（四）、價格審計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)，廉潔奉公，不得徇私舞弊、以權(quán)謀私，凡查有收受賄賂的將對責(zé)任人按收受賄賂數(shù)額5至10倍考核扣款處理，并視情節(jié)輕重處以降職降薪、取消勞動合同等處理，觸犯法律的將移送司法機(jī)關(guān)處理。（十二）、跟蹤物業(yè)公司及各小區(qū)客服中心對業(yè)主投訴、意見反映是否按時、圓滿處理。因延誤辦證引起客戶投訴，甚至訴訟法律、媒體曝光的，按《考核細(xì)則》嚴(yán)肅處理。（五）、綜合管理部門的審計(jì)集團(tuán)大型辦公用品購置的驗(yàn)收及日常辦公用品的抽查盤點(diǎn)，檢查公司辦公用品采購過程是否規(guī)范，是否對辦公用品入庫、發(fā)放過程進(jìn)行登記和控制，辦公用品保管是否符合公司規(guī)定。檢查是否建立了進(jìn)度拖延的原因分析和處理程序，對進(jìn)度拖延的責(zé)任劃分是否明確、合理（是否符合合同約定），處理措施是否適當(dāng)。檢查有無施工浪費(fèi)現(xiàn)象，參與收方計(jì)量工作并作好記錄。（四）、現(xiàn)場審計(jì)人員應(yīng)堅(jiān)持原則、實(shí)事求是地反映施工現(xiàn)場情況，監(jiān)督檢查施工現(xiàn)場執(zhí)行集團(tuán)公司指令、合同和計(jì)劃情況，并做好協(xié)調(diào)工作。（二）、工作、資料、財(cái)務(wù)物資的移交情況。（二）、有關(guān)物業(yè)管理方面的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（含價格、計(jì)量）、房屋質(zhì)量，物業(yè)維修、維護(hù)、保養(yǎng)，治安、環(huán)境及衛(wèi)生狀況，服務(wù)承諾、服務(wù)的態(tài)度、服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)方法、服務(wù)水平等。對于需要被投訴部門參加或配合調(diào)查的投訴，應(yīng)由被投訴部門予以參加或配合。四、投訴的調(diào)查、辦理（一）、督辦審計(jì)監(jiān)察室對反映一般日常性工作問題的投訴，經(jīng)審計(jì)監(jiān)察室領(lǐng)導(dǎo)審核，交被投訴部門（責(zé)任部門）調(diào)查、處理。投訴處理應(yīng)堅(jiān)持教育與處理相結(jié)合，堅(jiān)持監(jiān)督、檢查與工作改進(jìn)、完善管理制度相結(jié)合。三、審計(jì)時間及方式（一）、對副部級以上人員的離任審計(jì)時間，應(yīng)在正式離任前20天通知審計(jì)部門，力爭在18個工作日內(nèi)完成。檢查驗(yàn)收過程有無弄虛作假行為。檢查成本責(zé)任制的執(zhí)行情況。（二）、工程進(jìn)度控制的審計(jì)檢查施工許可證、建設(shè)及臨時占用許可證的辦理是否及時，是否影響工程按時開工。與相關(guān)部門人員一起，對酒店、酒樓、超市供貨商資質(zhì)進(jìn)行考查。臨時性廣告（短信等）對于使用時間短的臨時廣告，經(jīng)辦人員應(yīng)根據(jù)相互監(jiān)督以及驗(yàn)收付款的管理要求，提前組織相關(guān)人員在有效時間內(nèi)驗(yàn)收，審計(jì)人員應(yīng)對廣告內(nèi)容進(jìn)行抽查，避免管理失控。（八）、定期抽查物業(yè)材料庫房是否安全、完整保管物資，核對賬目實(shí)物是否相符。凡是超過以下合理價差比例的，%給予考核（責(zé)任劃分按本節(jié)第一條執(zhí)行）。一旦認(rèn)定后要封圖封樣。七、建立價格信息系統(tǒng)，作為審計(jì)參考依據(jù)審計(jì)監(jiān)察室應(yīng)當(dāng)建立價格信息庫，通過網(wǎng)絡(luò)查詢、市場調(diào)查、招標(biāo)投標(biāo)檔案、成本計(jì)算、咨詢機(jī)構(gòu)、報(bào)刊雜志等渠道，經(jīng)過分析整理，建立集團(tuán)公司常用物資采購價格指導(dǎo)信息庫，為采購價格審計(jì)提供比價基礎(chǔ)，同時對取得的價格信息及時進(jìn)行更新，以保證其準(zhǔn)確性和實(shí)效性。五、價格審計(jì)原則（一）、客觀公正的原則審計(jì)人員在審核價格時，所站的立場、所用的標(biāo)準(zhǔn)、方法必須客觀公正，不能憑主觀臆斷、歪曲事實(shí)，以保證審計(jì)的權(quán)威性。（二）、合同價的審計(jì)檢查合同價的合法性與合理性，包括固定總價合同的審計(jì)、可調(diào)合同價的審計(jì)、成本加酬金合同的審計(jì)。（三）、工程招投標(biāo)文件。 二、審計(jì)人員工作職責(zé)（一）、按照施工組織設(shè)計(jì)、施工圖、竣工圖及相關(guān)資料，進(jìn)行全面的結(jié)算審計(jì)工作。（四）、合同變更的審計(jì)檢查合同變更的原因，以及是否存在合同變更的相關(guān)內(nèi)部控制。（二）、公司對外信函、文件、通知、招（邀）標(biāo)書、承諾書、委托書以及其他具有要約、承諾性質(zhì)而涉及公司責(zé)任承擔(dān)的對外文書。抽查現(xiàn)金、實(shí)物，檢查憑證、賬簿、報(bào)表等會計(jì)資料和其他相關(guān)資料。充分發(fā)揮審計(jì)的管理職能，以提高集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)，為集團(tuán)的經(jīng)營出謀劃策。審核會計(jì)報(bào)表及各種對外報(bào)送資料。二、內(nèi)部審計(jì)人員不得從事?lián)p害國家利益、組織利益和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)榮譽(yù)的活動。（6）、審計(jì)報(bào)告形成的審計(jì)結(jié)論與建議應(yīng)當(dāng)充分考慮審計(jì)項(xiàng)目的重要性和風(fēng)險水平。（3）、信息傳遞渠道的便捷與暢通。（9）、重要崗位人員的權(quán)責(zé)相稱程度及其勝任能力。（2）、保證管理信息系統(tǒng)的有序運(yùn)行。（5）、提高經(jīng)營效率和效果。（7）、索引號及頁次。（4）、證實(shí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員是否遵循內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。（2）、合理的審計(jì)風(fēng)險水平。（3）、財(cái)務(wù)、會計(jì)資料。審計(jì)監(jiān)察室負(fù)責(zé)人應(yīng)定期檢查審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況。（四）、審計(jì)監(jiān)察室應(yīng)建立審計(jì)報(bào)告的分級復(fù)核制度，明確規(guī)定各級復(fù)核的要求和責(zé)任。四、工作程序（一）、擬訂審計(jì)工作計(jì)劃，上報(bào)批準(zhǔn)后予以實(shí)施。（五）、檢查違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)，侵占公司資產(chǎn)，損壞公司利益以及重大損失及浪費(fèi)行為；（六）、監(jiān)督檢查集團(tuán)本部財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)核算、會計(jì)核算和會計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。集團(tuán)將通過以下方式進(jìn)行監(jiān)督評價：（一）、平時收集員工意見，傾聽員工反映。（九）、通過投訴管理工作，實(shí)現(xiàn)投訴處理的程序化和規(guī)范化，樹立集團(tuán)公司良好的社會形象，樹立良好的企業(yè)品牌，維護(hù)集團(tuán)公司和投訴人的正當(dāng)合法權(quán)益。（二）、職能監(jiān)督——主要以職能管理部門按照工作職責(zé)、管理規(guī)定和工作流程的要求，著重對各公司部門審批管理權(quán)限、人事管理權(quán)限、職務(wù)行為、內(nèi)部管理等方面進(jìn)行監(jiān)督檢查。二、集團(tuán)公司內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的運(yùn)行特征集團(tuán)公司內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制是一種全方位的互動。（七）、按照物權(quán)法加強(qiáng)對通過物業(yè)管理審計(jì)工作，保證物業(yè)管理公司的各項(xiàng)收入及時、完整、足額地上交，為物管公司降低運(yùn)營成本、節(jié)能降耗建言獻(xiàn)策。幫助改善企業(yè)管理、促進(jìn)提高集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)效益，為集團(tuán)公司發(fā)展生產(chǎn)、搞好經(jīng)營、杜絕舞弊保駕護(hù)航。（二）、監(jiān)督檢查集團(tuán)公司的會議決議、經(jīng)營方針、目標(biāo)、計(jì)劃落實(shí)及執(zhí)行情況。（六）、對拒絕、阻撓和破壞審計(jì)監(jiān)察工作的被審計(jì)單位和個人，可以采取封存有關(guān)帳冊、資產(chǎn)（實(shí)物）等臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)以經(jīng)過核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、完整、清晰、及時、具有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性原則。年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)在下年度開始前編制完成，并報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，以指導(dǎo)審計(jì)監(jiān)察室下年度的工作；項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案應(yīng)在審計(jì)實(shí)施前編制完成，并經(jīng)審計(jì)監(jiān)察室負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。審計(jì)監(jiān)察室負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的性質(zhì)、復(fù)雜性及時間限制，合理安排所需的審計(jì)資源。審計(jì)項(xiàng)目的各級復(fù)核人應(yīng)在各自責(zé)任范圍內(nèi)對審計(jì)證據(jù)的充分性、相關(guān)性和可靠性予以復(fù)核。三、審計(jì)工作底稿（一）、一般原則內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)編制審計(jì)工作底稿，以達(dá)到以下目的：（1）、為形成審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)。（4）、審計(jì)結(jié)論。（2）、信息的真實(shí)、可靠。（4）、資產(chǎn)和記錄的接近限制。（6）、法人治理結(jié)構(gòu)的健全性和有效性。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦?，評價組織獲取及處理信息的能力。（3）、審計(jì)報(bào)告應(yīng)突出重點(diǎn)、簡明扼要、易于理解。審計(jì)監(jiān)察室應(yīng)將審計(jì)報(bào)告提交被審計(jì)單位和集團(tuán)公司相關(guān)管理人員，并按集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)，要求被審計(jì)單位在規(guī)定的期限內(nèi)落實(shí)糾正措施。一、財(cái)務(wù)審計(jì)工作內(nèi)容及范圍（一）、審計(jì)工作內(nèi)容：審計(jì)財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的貫徹執(zhí)行情況。監(jiān)督憑證、賬簿、報(bào)表所反映的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)）及財(cái)務(wù)收支（或損益）等事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、完整性。（一）、準(zhǔn)備階段確定審計(jì)內(nèi)容，編制審計(jì)方案（包括審計(jì)的步驟、方法、要求和具體進(jìn)度），根據(jù)需要向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書。對未執(zhí)行審計(jì)實(shí)施方案導(dǎo)致重大問題未發(fā)現(xiàn)的、嚴(yán)重失實(shí)、隱瞞不報(bào)或不如實(shí)反映的，均應(yīng)追究失職責(zé)任。財(cái)務(wù)部門應(yīng)做好合同款項(xiàng)的明細(xì)登記工作，以便隨時掌握各項(xiàng)合同的付款情況，避免由于財(cái)務(wù)記帳時間差造成的失誤。（二）、對合同的建擋、歸檔、管理、調(diào)閱等按照集團(tuán)公司檔案管理相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。結(jié)算審計(jì)意見包括：合同概況、結(jié)算依據(jù)、結(jié)算超出或未超出合同的主要原因、乙方送審情況、甲方審核結(jié)果。其他直接費(fèi)用審計(jì)包括檢查預(yù)算定額、取費(fèi)基數(shù)、費(fèi)率計(jì)取是否正確。根據(jù)集團(tuán)公司的管理需要，采取項(xiàng)目管理式審計(jì)和過程參與式審計(jì)兩種模式。（四）、根據(jù)供貨商與集團(tuán)公司的業(yè)務(wù)穩(wěn)定性，供貨商區(qū)分為定點(diǎn)供貨商和非定點(diǎn)供貨商。單筆資金在5萬元以上的材料、設(shè)備物資采購，按集團(tuán)公司《招投標(biāo)管理制度》執(zhí)行。因生產(chǎn)急需先送貨后審價的，經(jīng)審計(jì)監(jiān)察室同意，供貨單位按上次執(zhí)行價開票送貨，集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)后在《價格審計(jì)表》上審批價格，而供貨單位又根據(jù)此次領(lǐng)導(dǎo)審批價格執(zhí)行的，可不計(jì)算采購價差。（五）、檢查特約服務(wù)的派工單據(jù)是否填寫齊全，收費(fèi)是否嚴(yán)格執(zhí)行公司標(biāo)準(zhǔn)，收款是否及時足額上交。廣告存續(xù)期內(nèi)的燈光效果、畫面維護(hù)、修繕、整潔、更換等，審計(jì)人員應(yīng)督促經(jīng)辦部門進(jìn)行檢查監(jiān)督。對集團(tuán)公司各樓盤商業(yè)資產(chǎn)租賃價格進(jìn)行調(diào)研，提供調(diào)研信息供集團(tuán)定價參考。在開展建設(shè)項(xiàng)目施工現(xiàn)場審計(jì)時應(yīng)考慮成本效益原則，結(jié)合本項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)資源和實(shí)際情況，既可以進(jìn)行項(xiàng)目全過程的審計(jì)，也可以進(jìn)行項(xiàng)目部分環(huán)節(jié)的專項(xiàng)審計(jì)。通過核實(shí)現(xiàn)場施工人員的身份，分析、判斷中標(biāo)人是否存在轉(zhuǎn)包、分包及再分包的行為。檢查承包方是否按照規(guī)定提供齊全有效的施工技術(shù)資料。（三）、離任人員所在部門提供其任期內(nèi)的工作評價書面資料。對于重要特殊的離任審計(jì)實(shí)行審計(jì)組負(fù)責(zé)制，按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行編目、裝訂、歸檔。投訴接受部門或人員對電話、來訪等形式的投訴，應(yīng)認(rèn)真聽取陳述意見，作好詳細(xì)記錄并予登記。（二）、復(fù)查對投訴的調(diào)查結(jié)果及擬處理意見，可通報(bào)被投訴部門（責(zé)任部門）及責(zé)任人（情況特殊或不符合法律規(guī)定、集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定的除外），如被投訴部門或責(zé)任人不服的，可申請復(fù)查一次；經(jīng)審計(jì)監(jiān)察室或共同調(diào)查部門復(fù)查，確有錯誤的，對調(diào)查結(jié)果及擬處理意見予以更正。三、投訴的接受、登記、移交（一）、投訴的接受所有投訴均應(yīng)予以接受。（五）、對有違規(guī)違紀(jì)的離任人員，按集團(tuán)有關(guān)制度規(guī)定提出審計(jì)處理意見。離任審計(jì)工作制度離任審計(jì)是完善企業(yè)內(nèi)部管理，加強(qiáng)任期考核，增強(qiáng)工作責(zé)任感，客觀公正評價離任人員工作的一項(xiàng)重要措施。檢查安全管理制度和臺帳是否齊全，各級安全施工管理制度是否落實(shí)。檢查是否組織設(shè)計(jì)交底和圖紙會審工作，對會審所提出的問題是否嚴(yán)格進(jìn)行落實(shí)。對社會保險繳納資料進(jìn)行復(fù)核，檢查集團(tuán)人力資源部是否按國家規(guī)定，及時、足額的為員工繳納了各項(xiàng)社會保險，有無多繳、少繳和漏繳的情況。其依據(jù)如下：集團(tuán)公司制定的掛牌價是每一套商品房對外銷售的唯一價格標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)人員對實(shí)際銷售價格與掛牌價的吻合性進(jìn)行復(fù)核。二、審計(jì)范圍集團(tuán)下屬的行政辦公室、總經(jīng)辦、投資公司、銷售公司等。（二）、對物業(yè)管理公司及所屬各小區(qū)的日常工作和物業(yè)服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督檢查。十、價格審計(jì)考核辦法（一）、根據(jù)崗位職責(zé)確定各級管理人員在物資管理中的責(zé)任劃分。（六）、其他方法通過專業(yè)報(bào)刊、雜志、電視、廣播、供貨商提供和競爭對手披露等方式收集價格信息。（五）、大宗物資、設(shè)備采購實(shí)行公開招標(biāo)的原則此類物資采購數(shù)量多、價格高、價差大，必須實(shí)行公開招標(biāo)，避免“暗箱操作”，防止采購過程中的腐敗現(xiàn)象。三、價格審計(jì)方法（一）、事前審計(jì)：凡是簽訂合同購置的各類設(shè)備、材料、物資，在合同洽談過程中遵循“公開選購、公平競爭、公正交易”的原則參與審計(jì)，在招標(biāo)采購中審計(jì)人員不僅要審查是否履行了規(guī)范的招標(biāo)程序，還應(yīng)關(guān)注招標(biāo)與市場價的差異，關(guān)注結(jié)算價與中標(biāo)價之間的差異，關(guān)注中標(biāo)人的實(shí)質(zhì)性運(yùn)作。直接費(fèi)用審計(jì)包括工程量計(jì)算、單價套用的正確性等方面的審查和評價。（八）、負(fù)責(zé)每個月民工人工費(fèi)的審核和單價測算工作，參與人工費(fèi)社會調(diào)查，為集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。符合終結(jié)條件的合同，按合同規(guī)定的步驟和程序結(jié)清合同款項(xiàng)。（二）、訂立合同是否遵守合法性原則(內(nèi)容合法、形式合法、程序合法、有法定業(yè)務(wù)范圍)。審計(jì)終結(jié)時提出審計(jì)報(bào)告，在征求被審計(jì)單位意見后，報(bào)送集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，并出具審計(jì)意見書。支持和協(xié)助財(cái)務(wù)部門按照《會計(jì)法》和國家有關(guān)規(guī)定履行職責(zé)。二、財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督的任務(wù)和職權(quán)（一）、財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督的任務(wù)：監(jiān)督國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度的貫徹執(zhí)行。九、內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)客觀地披露所了解的全部重要事項(xiàng)。（4）、審計(jì)決定：針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的處理意見。內(nèi)部審計(jì)人員可以采用文字?jǐn)⑹?、調(diào)查問卷、流程圖等方法對內(nèi)部控制進(jìn)行描述和評價，并記錄于審計(jì)工作底稿中。（4）、風(fēng)險管理的具體方法及效果。（二）、內(nèi)部控制的審查與評價內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦颍栽u價被審計(jì)單位的控制環(huán)境。（6）、人力資源政策及其執(zhí)行。如果發(fā)現(xiàn)審計(jì)工作底稿存在問題，復(fù)核人員應(yīng)在復(fù)核意見中加以說明，并要求相關(guān)人員補(bǔ)充或重編工作底稿。（2）、審計(jì)程序執(zhí)行過程和結(jié)果的記錄。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)對引用該證據(jù)的可靠性負(fù)責(zé)。審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃制定審計(jì)方案。在制定年度審計(jì)計(jì)劃前，應(yīng)了解以下情況，以評價各審