【正文】 的正文應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：（1）、審計概況：說明審計立項依據(jù)、審計目的和范圍、審計重點和審計標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。六、內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)保持和提高專業(yè)勝任能力，必要時可聘請有關(guān)專家協(xié)助。監(jiān)管并盤點集團公司的各項資產(chǎn)。及時制止、糾正違反財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度的行為，提出改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的意見和建議。取得必要的審計證據(jù)。（四）、重大合同由公司法律顧問進行審核或出具法律意見書。（五）、如出現(xiàn)合同糾紛，合同執(zhí)行部門應(yīng)及時向?qū)徲嫳O(jiān)察室和公司法律顧問反映，查明產(chǎn)生糾紛的原因，及時解決問題。（五）、參加招投標(biāo)以及對施工單位的綜合考察談判，進行合同前期的審核，對工程造價把關(guān)并提出審計意見。（七）、工程索賠文件等。檢查前期、中期、后期結(jié)算的方式是否能合理地控制工程造價。對同質(zhì)同價的商品，比較品牌、運距、售后服務(wù)和付款方式等擇優(yōu)采購，對一些無法比較的物品則直接到產(chǎn)地實際考察，并測算其成本。（三）、公開招標(biāo)法對大宗物資的采購，本著“公開、公平、公正”的原則進行招標(biāo)，從而獲得合理的性價比。（二）、工程設(shè)備、建筑安裝材料、裝飾工程材料在57個工作日完成審價，大型或特殊設(shè)備的審價期限可適當(dāng)延長。（四）、價格審計人員應(yīng)認真履行職責(zé)，廉潔奉公，不得徇私舞弊、以權(quán)謀私，凡查有收受賄賂的將對責(zé)任人按收受賄賂數(shù)額5至10倍考核扣款處理，并視情節(jié)輕重處以降職降薪、取消勞動合同等處理，觸犯法律的將移送司法機關(guān)處理。（十二）、跟蹤物業(yè)公司及各小區(qū)客服中心對業(yè)主投訴、意見反映是否按時、圓滿處理。因延誤辦證引起客戶投訴，甚至訴訟法律、媒體曝光的，按《考核細則》嚴(yán)肅處理。（五）、綜合管理部門的審計集團大型辦公用品購置的驗收及日常辦公用品的抽查盤點，檢查公司辦公用品采購過程是否規(guī)范，是否對辦公用品入庫、發(fā)放過程進行登記和控制，辦公用品保管是否符合公司規(guī)定。檢查是否建立了進度拖延的原因分析和處理程序，對進度拖延的責(zé)任劃分是否明確、合理（是否符合合同約定），處理措施是否適當(dāng)。檢查有無施工浪費現(xiàn)象，參與收方計量工作并作好記錄。（四）、現(xiàn)場審計人員應(yīng)堅持原則、實事求是地反映施工現(xiàn)場情況，監(jiān)督檢查施工現(xiàn)場執(zhí)行集團公司指令、合同和計劃情況，并做好協(xié)調(diào)工作。（二）、工作、資料、財務(wù)物資的移交情況。（二）、有關(guān)物業(yè)管理方面的收費標(biāo)準(zhǔn)（含價格、計量）、房屋質(zhì)量，物業(yè)維修、維護、保養(yǎng)，治安、環(huán)境及衛(wèi)生狀況，服務(wù)承諾、服務(wù)的態(tài)度、服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)方法、服務(wù)水平等。對于需要被投訴部門參加或配合調(diào)查的投訴，應(yīng)由被投訴部門予以參加或配合。四、投訴的調(diào)查、辦理（一）、督辦審計監(jiān)察室對反映一般日常性工作問題的投訴，經(jīng)審計監(jiān)察室領(lǐng)導(dǎo)審核，交被投訴部門（責(zé)任部門）調(diào)查、處理。投訴處理應(yīng)堅持教育與處理相結(jié)合，堅持監(jiān)督、檢查與工作改進、完善管理制度相結(jié)合。三、審計時間及方式（一）、對副部級以上人員的離任審計時間，應(yīng)在正式離任前20天通知審計部門，力爭在18個工作日內(nèi)完成。檢查驗收過程有無弄虛作假行為。檢查成本責(zé)任制的執(zhí)行情況。（二）、工程進度控制的審計檢查施工許可證、建設(shè)及臨時占用許可證的辦理是否及時，是否影響工程按時開工。與相關(guān)部門人員一起，對酒店、酒樓、超市供貨商資質(zhì)進行考查。臨時性廣告（短信等）對于使用時間短的臨時廣告，經(jīng)辦人員應(yīng)根據(jù)相互監(jiān)督以及驗收付款的管理要求，提前組織相關(guān)人員在有效時間內(nèi)驗收，審計人員應(yīng)對廣告內(nèi)容進行抽查，避免管理失控。（八）、定期抽查物業(yè)材料庫房是否安全、完整保管物資，核對賬目實物是否相符。凡是超過以下合理價差比例的，%給予考核（責(zé)任劃分按本節(jié)第一條執(zhí)行）。一旦認定后要封圖封樣。七、建立價格信息系統(tǒng)，作為審計參考依據(jù)審計監(jiān)察室應(yīng)當(dāng)建立價格信息庫，通過網(wǎng)絡(luò)查詢、市場調(diào)查、招標(biāo)投標(biāo)檔案、成本計算、咨詢機構(gòu)、報刊雜志等渠道，經(jīng)過分析整理，建立集團公司常用物資采購價格指導(dǎo)信息庫，為采購價格審計提供比價基礎(chǔ)，同時對取得的價格信息及時進行更新，以保證其準(zhǔn)確性和實效性。五、價格審計原則（一）、客觀公正的原則審計人員在審核價格時，所站的立場、所用的標(biāo)準(zhǔn)、方法必須客觀公正，不能憑主觀臆斷、歪曲事實，以保證審計的權(quán)威性。（二）、合同價的審計檢查合同價的合法性與合理性，包括固定總價合同的審計、可調(diào)合同價的審計、成本加酬金合同的審計。（三）、工程招投標(biāo)文件。 二、審計人員工作職責(zé)（一）、按照施工組織設(shè)計、施工圖、竣工圖及相關(guān)資料，進行全面的結(jié)算審計工作。（四）、合同變更的審計檢查合同變更的原因，以及是否存在合同變更的相關(guān)內(nèi)部控制。（二）、公司對外信函、文件、通知、招（邀）標(biāo)書、承諾書、委托書以及其他具有要約、承諾性質(zhì)而涉及公司責(zé)任承擔(dān)的對外文書。抽查現(xiàn)金、實物，檢查憑證、賬簿、報表等會計資料和其他相關(guān)資料。充分發(fā)揮審計的管理職能，以提高集團的經(jīng)濟效益為目標(biāo)，為集團的經(jīng)營出謀劃策。審核會計報表及各種對外報送資料。二、內(nèi)部審計人員不得從事?lián)p害國家利益、組織利益和內(nèi)部審計職業(yè)榮譽的活動。（6）、審計報告形成的審計結(jié)論與建議應(yīng)當(dāng)充分考慮審計項目的重要性和風(fēng)險水平。（3）、信息傳遞渠道的便捷與暢通。（9）、重要崗位人員的權(quán)責(zé)相稱程度及其勝任能力。（2）、保證管理信息系統(tǒng)的有序運行。（5）、提高經(jīng)營效率和效果。（7）、索引號及頁次。（4）、證實內(nèi)部審計機構(gòu)及人員是否遵循內(nèi)部審計準(zhǔn)則。（2）、合理的審計風(fēng)險水平。（3）、財務(wù)、會計資料。審計監(jiān)察室負責(zé)人應(yīng)定期檢查審計計劃的執(zhí)行情況。（四）、審計監(jiān)察室應(yīng)建立審計報告的分級復(fù)核制度，明確規(guī)定各級復(fù)核的要求和責(zé)任。四、工作程序（一）、擬訂審計工作計劃，上報批準(zhǔn)后予以實施。（五）、檢查違反財經(jīng)法紀(jì)，侵占公司資產(chǎn)，損壞公司利益以及重大損失及浪費行為；（六）、監(jiān)督檢查集團本部財務(wù)經(jīng)濟核算、會計核算和會計報表、統(tǒng)計報表的真實性和準(zhǔn)確性。集團將通過以下方式進行監(jiān)督評價：（一）、平時收集員工意見，傾聽員工反映。（九）、通過投訴管理工作，實現(xiàn)投訴處理的程序化和規(guī)范化，樹立集團公司良好的社會形象，樹立良好的企業(yè)品牌，維護集團公司和投訴人的正當(dāng)合法權(quán)益。（二）、職能監(jiān)督——主要以職能管理部門按照工作職責(zé)、管理規(guī)定和工作流程的要求，著重對各公司部門審批管理權(quán)限、人事管理權(quán)限、職務(wù)行為、內(nèi)部管理等方面進行監(jiān)督檢查。二、集團公司內(nèi)部監(jiān)督機制的運行特征集團公司內(nèi)部監(jiān)督機制是一種全方位的互動。（七）、按照物權(quán)法加強對通過物業(yè)管理審計工作，保證物業(yè)管理公司的各項收入及時、完整、足額地上交，為物管公司降低運營成本、節(jié)能降耗建言獻策。幫助改善企業(yè)管理、促進提高集團公司經(jīng)濟效益，為集團公司發(fā)展生產(chǎn)、搞好經(jīng)營、杜絕舞弊保駕護航。（二）、監(jiān)督檢查集團公司的會議決議、經(jīng)營方針、目標(biāo)、計劃落實及執(zhí)行情況。（六）、對拒絕、阻撓和破壞審計監(jiān)察工作的被審計單位和個人，可以采取封存有關(guān)帳冊、資產(chǎn)（實物）等臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。審計報告的編制應(yīng)當(dāng)以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、完整、清晰、及時、具有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性原則。年度審計計劃應(yīng)在下年度開始前編制完成，并報集團領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，以指導(dǎo)審計監(jiān)察室下年度的工作；項目審計計劃和審計方案應(yīng)在審計實施前編制完成，并經(jīng)審計監(jiān)察室負責(zé)人批準(zhǔn)。審計監(jiān)察室負責(zé)人應(yīng)根據(jù)審計項目的性質(zhì)、復(fù)雜性及時間限制，合理安排所需的審計資源。審計項目的各級復(fù)核人應(yīng)在各自責(zé)任范圍內(nèi)對審計證據(jù)的充分性、相關(guān)性和可靠性予以復(fù)核。三、審計工作底稿（一）、一般原則內(nèi)部審計人員在審計工作中應(yīng)編制審計工作底稿，以達到以下目的：（1）、為形成審計報告提供依據(jù)。（4）、審計結(jié)論。（2）、信息的真實、可靠。（4）、資產(chǎn)和記錄的接近限制。（6）、法人治理結(jié)構(gòu)的健全性和有效性。內(nèi)部審計人員應(yīng)實施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦颍u價組織獲取及處理信息的能力。（3）、審計報告應(yīng)突出重點、簡明扼要、易于理解。審計監(jiān)察室應(yīng)將審計報告提交被審計單位和集團公司相關(guān)管理人員，并按集團公司領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)，要求被審計單位在規(guī)定的期限內(nèi)落實糾正措施。一、財務(wù)審計工作內(nèi)容及范圍（一）、審計工作內(nèi)容：審計財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度的貫徹執(zhí)行情況。監(jiān)督憑證、賬簿、報表所反映的資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)）及財務(wù)收支（或損益）等事項的真實性、合法性、完整性。（一）、準(zhǔn)備階段確定審計內(nèi)容，編制審計方案（包括審計的步驟、方法、要求和具體進度），根據(jù)需要向被審計單位發(fā)出審計通知書。對未執(zhí)行審計實施方案導(dǎo)致重大問題未發(fā)現(xiàn)的、嚴(yán)重失實、隱瞞不報或不如實反映的，均應(yīng)追究失職責(zé)任。財務(wù)部門應(yīng)做好合同款項的明細登記工作，以便隨時掌握各項合同的付款情況，避免由于財務(wù)記帳時間差造成的失誤。（二）、對合同的建擋、歸檔、管理、調(diào)閱等按照集團公司檔案管理相關(guān)規(guī)定進行。結(jié)算審計意見包括：合同概況、結(jié)算依據(jù)、結(jié)算超出或未超出合同的主要原因、乙方送審情況、甲方審核結(jié)果。其他直接費用審計包括檢查預(yù)算定額、取費基數(shù)、費率計取是否正確。根據(jù)集團公司的管理需要，采取項目管理式審計和過程參與式審計兩種模式。（四）、根據(jù)供貨商與集團公司的業(yè)務(wù)穩(wěn)定性，供貨商區(qū)分為定點供貨商和非定點供貨商。單筆資金在5萬元以上的材料、設(shè)備物資采購，按集團公司《招投標(biāo)管理制度》執(zhí)行。因生產(chǎn)急需先送貨后審價的，經(jīng)審計監(jiān)察室同意，供貨單位按上次執(zhí)行價開票送貨，集團領(lǐng)導(dǎo)后在《價格審計表》上審批價格，而供貨單位又根據(jù)此次領(lǐng)導(dǎo)審批價格執(zhí)行的，可不計算采購價差。（五）、檢查特約服務(wù)的派工單據(jù)是否填寫齊全，收費是否嚴(yán)格執(zhí)行公司標(biāo)準(zhǔn)，收款是否及時足額上交。廣告存續(xù)期內(nèi)的燈光效果、畫面維護、修繕、整潔、更換等，審計人員應(yīng)督促經(jīng)辦部門進行檢查監(jiān)督。對集團公司各樓盤商業(yè)資產(chǎn)租賃價格進行調(diào)研，提供調(diào)研信息供集團定價參考。在開展建設(shè)項目施工現(xiàn)場審計時應(yīng)考慮成本效益原則，結(jié)合本項目內(nèi)部審計資源和實際情況，既可以進行項目全過程的審計，也可以進行項目部分環(huán)節(jié)的專項審計。通過核實現(xiàn)場施工人員的身份，分析、判斷中標(biāo)人是否存在轉(zhuǎn)包、分包及再分包的行為。檢查承包方是否按照規(guī)定提供齊全有效的施工技術(shù)資料。（三）、離任人員所在部門提供其任期內(nèi)的工作評價書面資料。對于重要特殊的離任審計實行審計組負責(zé)制，按有關(guān)規(guī)定進行編目、裝訂、歸檔。投訴接受部門或人員對電話、來訪等形式的投訴，應(yīng)認真聽取陳述意見，作好詳細記錄并予登記。（二）、復(fù)查對投訴的調(diào)查結(jié)果及擬處理意見，可通報被投訴部門（責(zé)任部門）及責(zé)任人（情況特殊或不符合法律規(guī)定、集團公司相關(guān)規(guī)定的除外），如被投訴部門或責(zé)任人不服的，可申請復(fù)查一次；經(jīng)審計監(jiān)察室或共同調(diào)查部門復(fù)查，確有錯誤的，對調(diào)查結(jié)果及擬處理意見予以更正。三、投訴的接受、登記、移交（一）、投訴的接受所有投訴均應(yīng)予以接受。（五）、對有違規(guī)違紀(jì)的離任人員，按集團有關(guān)制度規(guī)定提出審計處理意見。離任審計工作制度離任審計是完善企業(yè)內(nèi)部管理，加強任期考核，增強工作責(zé)任感，客觀公正評價離任人員工作的一項重要措施。檢查安全管理制度和臺帳是否齊全，各級安全施工管理制度是否落實。檢查是否組織設(shè)計交底和圖紙會審工作，對會審所提出的問題是否嚴(yán)格進行落實。對社會保險繳納資料進行復(fù)核，檢查集團人力資源部是否按國家規(guī)定，及時、足額的為員工繳納了各項社會保險，有無多繳、少繳和漏繳的情況。其依據(jù)如下：集團公司制定的掛牌價是每一套商品房對外銷售的唯一價格標(biāo)準(zhǔn)，審計人員對實際銷售價格與掛牌價的吻合性進行復(fù)核。二、審計范圍集團下屬的行政辦公室、總經(jīng)辦、投資公司、銷售公司等。（二）、對物業(yè)管理公司及所屬各小區(qū)的日常工作和物業(yè)服務(wù)質(zhì)量進行監(jiān)督檢查。十、價格審計考核辦法（一）、根據(jù)崗位職責(zé)確定各級管理人員在物資管理中的責(zé)任劃分。（六）、其他方法通過專業(yè)報刊、雜志、電視、廣播、供貨商提供和競爭對手披露等方式收集價格信息。（五）、大宗物資、設(shè)備采購實行公開招標(biāo)的原則此類物資采購數(shù)量多、價格高、價差大，必須實行公開招標(biāo)，避免“暗箱操作”，防止采購過程中的腐敗現(xiàn)象。三、價格審計方法（一）、事前審計：凡是簽訂合同購置的各類設(shè)備、材料、物資，在合同洽談過程中遵循“公開選購、公平競爭、公正交易”的原則參與審計，在招標(biāo)采購中審計人員不僅要審查是否履行了規(guī)范的招標(biāo)程序，還應(yīng)關(guān)注招標(biāo)與市場價的差異，關(guān)注結(jié)算價與中標(biāo)價之間的差異，關(guān)注中標(biāo)人的實質(zhì)性運作。直接費用審計包括工程量計算、單價套用的正確性等方面的審查和評價。（八）、負責(zé)每個月民工人工費的審核和單價測算工作，參與人工費社會調(diào)查，為集團領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。符合終結(jié)條件的合同，按合同規(guī)定的步驟和程序結(jié)清合同款項。（二）、訂立合同是否遵守合法性原則(內(nèi)容合法、形式合法、程序合法、有法定業(yè)務(wù)范圍)。審計終結(jié)時提出審計報告，在征求被審計單位意見后，報送集團公司領(lǐng)導(dǎo)審批，并出具審計意見書。支持和協(xié)助財務(wù)部門按照《會計法》和國家有關(guān)規(guī)定履行職責(zé)。二、財務(wù)審計監(jiān)督的任務(wù)和職權(quán)（一）、財務(wù)審計監(jiān)督的任務(wù)：監(jiān)督國家財經(jīng)法規(guī)和集團財務(wù)制度的貫徹執(zhí)行。九、內(nèi)部審計人員在審計報告中應(yīng)客觀地披露所了解的全部重要事項。（4）、審計決定：針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的處理意見。內(nèi)部審計人員可以采用文字?jǐn)⑹?、調(diào)查問卷、流程圖等方法對內(nèi)部控制進行描述和評價，并記錄于審計工作底稿中。（4）、風(fēng)險管理的具體方法及效果。（二）、內(nèi)部控制的審查與評價內(nèi)部審計人員應(yīng)實施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦?，以評價被審計單位的控制環(huán)境。（6）、人力資源政策及其執(zhí)行。如果發(fā)現(xiàn)審計工作底稿存在問題，復(fù)核人員應(yīng)在復(fù)核意見中加以說明，并要求相關(guān)人員補充或重編工作底稿。（2）、審計程序執(zhí)行過程和結(jié)果的記錄。內(nèi)部審計人員應(yīng)對引用該證據(jù)的可靠性負責(zé)。審計項目負責(zé)人應(yīng)根據(jù)項目審計計劃制定審計方案。在制定年度審計計劃前，應(yīng)了解以下情況，以評價各審