【正文】 投訴屬實(shí)或部分屬實(shí)的，根據(jù)集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定，擬定處理意見。記錄內(nèi)容含投訴人的姓名、住址、通信方式、所投訴的內(nèi)容及要求等。（四）、各部門的不良經(jīng)濟(jì)行為和其它違法、違紀(jì)行為的投訴。投訴管理辦法為了進(jìn)一步樹立集團(tuán)公司良好的社會形象，提升企業(yè)品牌，維護(hù)集團(tuán)公司和投訴人的正當(dāng)合法權(quán)益，認(rèn)真做好投訴的處理及管理工作，現(xiàn)依據(jù)我國法律、法規(guī)及集團(tuán)公司相關(guān)管理規(guī)定，特制定本管理辦法。（四）、有無重大工作失誤和重大違規(guī)違紀(jì)情況。（四）、有關(guān)部門提供離任人員任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)完成情況資料。（五）、現(xiàn)場審計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)，以身作則，若發(fā)生違規(guī)違紀(jì)、不堅(jiān)持原則、收受不正當(dāng)利益、有包庇縱容行為的將從重處理，除應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任外，將視其情節(jié)輕重給予紀(jì)律處分，直至追究法律責(zé)任。檢查對隱蔽工程和特殊環(huán)節(jié)的驗(yàn)收是否按規(guī)定作了嚴(yán)格的檢驗(yàn)。檢查特殊工種的持證上崗情況。檢查工程監(jiān)理執(zhí)行情況是否受項(xiàng)目法人委托對施工承包合同的執(zhí)行、工程質(zhì)量、進(jìn)度費(fèi)用等方面進(jìn)行監(jiān)督與管理，是否按照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、技術(shù)規(guī)范設(shè)計(jì)文件的要求進(jìn)行工程監(jiān)理。（三）、工程質(zhì)量控制的審計(jì)檢查有無工程質(zhì)量保證體系。三、審計(jì)內(nèi)容（一）、設(shè)備和材料驗(yàn)收、入庫的審計(jì)檢查購進(jìn)的設(shè)備和材料是否符合合同約定的質(zhì)量，是否有健全的驗(yàn)收、入庫和保管制度，檢查驗(yàn)收記錄的真實(shí)性、完整性和有效性。參與員工評審考核談話，監(jiān)督相關(guān)部門客觀公正的評價(jià)員工的工作業(yè)績、工作能力，促進(jìn)公司真正合理地使用所擁有的人力資源。根據(jù)租賃合同，對集團(tuán)全部對外租賃資產(chǎn)的租金收繳情況進(jìn)行跟蹤。（三）、商品房銷售價(jià)格審計(jì)審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格按集團(tuán)公司制定的掛牌價(jià)格對各樓盤的銷售價(jià)格進(jìn)行復(fù)核。印刷品廣告廣告按約定制作完成后，審計(jì)人員應(yīng)同經(jīng)辦部門人員一起，負(fù)責(zé)對標(biāo)的物按規(guī)定時(shí)間、地點(diǎn)、規(guī)格、數(shù)量進(jìn)行驗(yàn)收并作為付款依據(jù)，如有不符應(yīng)立即通知對方按合同約定執(zhí)行和處理。一、審計(jì)目的綜合審計(jì)應(yīng)當(dāng)圍繞集團(tuán)公司經(jīng)營管理目標(biāo)來開展工作，為集團(tuán)公司搞好經(jīng)營管理、杜絕舞弊、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)，使集團(tuán)公司制訂的規(guī)章制度能夠得到切實(shí)的貫徹落實(shí)。（六）、審查各小區(qū)裝修管理是否規(guī)范，業(yè)主裝修是否按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納裝修保證金和裝修垃圾清運(yùn)費(fèi)，是否辦理了裝修管理出入證并按標(biāo)準(zhǔn)繳納了辦證費(fèi)用。一、審計(jì)范圍（一）、對物業(yè)管理公司及所屬各小區(qū)的物管費(fèi)、水電氣費(fèi)、停車費(fèi)、裝修保證金、裝修垃圾清運(yùn)費(fèi)、特約服務(wù)費(fèi)等各項(xiàng)收費(fèi)的合理性和規(guī)范性進(jìn)行審計(jì)，督促被審計(jì)單位按照集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定，將各項(xiàng)收費(fèi)足額、及時(shí)上繳。（三）、“材設(shè)部送審價(jià)”、“綜合部送審價(jià)”、“審計(jì)審核價(jià)”高于“集團(tuán)審批價(jià)”規(guī)定比例的處理規(guī)定：采購人員、各公司造價(jià)部門、審計(jì)監(jiān)察室的審價(jià)人員要深入市場，準(zhǔn)確地掌握市場價(jià)格，據(jù)實(shí)上報(bào)送審價(jià)格。（四）、急件商品審價(jià)征得審計(jì)部門同意后先購后審，審價(jià)時(shí)間按《價(jià)格審計(jì)表》備注欄中規(guī)定的時(shí)限辦理。大型設(shè)備由經(jīng)辦部門、綜合部、總工辦、審計(jì)監(jiān)察室等相關(guān)部門直接參與合同洽談，共同審價(jià)。（五）、專家咨詢法開展專業(yè)技術(shù)性較強(qiáng)的物資采購審計(jì)，可聘請社會中介機(jī)構(gòu)的專家協(xié)助，按專家建議確定擬采購物資的公允價(jià)格。審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)審查定點(diǎn)供貨商選擇的合理性。（四）、貨比三家的原則對同規(guī)格、同質(zhì)量的商品，至少選擇三家以上供應(yīng)商的價(jià)格進(jìn)行比較。（一）、項(xiàng)目管理式審計(jì)是有重點(diǎn)、有目的地將某物資采購部門、環(huán)節(jié)或物資品種納入年度審計(jì)計(jì)劃，形成為特定審計(jì)項(xiàng)目，并實(shí)施相應(yīng)審計(jì)程序的審計(jì)模式。一、價(jià)格審計(jì)部門（一）、各公司造價(jià)部門（二）、審計(jì)監(jiān)察室二、價(jià)格審計(jì)范圍集團(tuán)公司采購的各類工程設(shè)備設(shè)施、辦公設(shè)備、材料、物資、辦公用品、低值易耗品以及車輛維修、廣告宣傳、廢舊物資處理、物業(yè)委托外方維護(hù)修理、行政事業(yè)收費(fèi)等項(xiàng)目，均應(yīng)進(jìn)行價(jià)格審計(jì)。間接費(fèi)用審計(jì)包括檢查各項(xiàng)取費(fèi)基數(shù)、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的計(jì)取套用的正確性。施工圖預(yù)算審計(jì)包括直接費(fèi)用審計(jì)、間接費(fèi)用審計(jì)、計(jì)劃利潤和稅金審計(jì)等內(nèi)容。三、審計(jì)依據(jù)的主要資料（一）、經(jīng)工程造價(jià)管理部門（或咨詢部門）審核過的概算（含修正概算）和預(yù)算。（七）、掌握市場成品、半成品材料價(jià)格，隨時(shí)與價(jià)格審計(jì)保持聯(lián)系。造價(jià)審計(jì)工作制度為了嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)工程造價(jià)政策和有關(guān)建安合同方面的法律法規(guī)，有效發(fā)揮造價(jià)審計(jì)職能，維護(hù)集團(tuán)公司利益，根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》、《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》、《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，特制定本制度。六、合同履行完畢的審計(jì)監(jiān)督（一）、合同履行完畢時(shí)，審計(jì)部門相關(guān)人員應(yīng)會同有關(guān)部門全面核實(shí)合同的執(zhí)行情況，檢查是否符合終止的要件或?qū)贤K止處理是否符合法律規(guī)定及合同約定。（二）、正在履行中的合同，經(jīng)合同主體雙方協(xié)商或者出現(xiàn)合同約定的變更、補(bǔ)充、中止、解除的事由，應(yīng)及時(shí)依照法律法規(guī)和集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定辦理。三、合同審核事項(xiàng)（一）、訂立合同的主體是否有合法資格。合同審計(jì)工作制度為了有效發(fā)揮合同審計(jì)職能，在國家法律法規(guī)的規(guī)范下開展審計(jì)工作，保證公司各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的合法性，防范法律風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)集團(tuán)公司的利益，根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》、《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》、《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南》，參考《合同法》等法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，特制定本制度。（三）、報(bào)告階段對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)建議。經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，也可實(shí)施突擊審計(jì)。對阻撓、拒絕和破壞審計(jì)工作的行為，必要時(shí)可報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，采取封存帳冊和財(cái)產(chǎn)物資等相應(yīng)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。監(jiān)督評價(jià)經(jīng)濟(jì)效益與效果，并監(jiān)控經(jīng)營過程的實(shí)施與執(zhí)行。（二）、審計(jì)工作范圍：包括集團(tuán)公司總部、各分公司、各全資子公司、各控股公司。審查集團(tuán)公司預(yù)算的執(zhí)行情況。八、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循保密性原則，按規(guī)定使用其在履行職責(zé)時(shí)所獲取的資料。審計(jì)監(jiān)察室應(yīng)當(dāng)及時(shí)地將審計(jì)報(bào)告歸入審計(jì)檔案，妥善保存。（3）、審計(jì)結(jié)論：根據(jù)已查明的事實(shí)，對被審計(jì)單位經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部控制所作的評價(jià)。（4）、審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)編制，以便適時(shí)采取有效糾正措施。內(nèi)部審計(jì)人員在評價(jià)內(nèi)部控制時(shí)，按照項(xiàng)目的性質(zhì)和需要，既可以對全部控制要素進(jìn)行評價(jià)，也可以只對部分控制要素進(jìn)行評價(jià)。其審查重點(diǎn)為以下內(nèi)容：（1）、獲取財(cái)務(wù)信息、非財(cái)務(wù)信息的能力。（3）、對抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。（7）、組織各階層人員的知識與技能。審計(jì)監(jiān)察室負(fù)責(zé)人可以根據(jù)被審計(jì)單位的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度及審計(jì)工作的復(fù)雜程度確定內(nèi)部控制審計(jì)的內(nèi)容和繁簡程度。（5）、獨(dú)立的業(yè)務(wù)審核。（5）、各項(xiàng)職責(zé)的分工及相應(yīng)人員的勝任能力。（3）、資產(chǎn)的安全、完整。在審計(jì)作業(yè)中，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)對工作底稿的現(xiàn)場復(fù)核。（5）、執(zhí)行人員姓名和執(zhí)行日期。審計(jì)工作底稿主要包括以下記錄：（1）、項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案及其調(diào)整的記錄。（2）、說明審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。內(nèi)部審計(jì)人員可聘請其他專業(yè)機(jī)構(gòu)或人士對審計(jì)項(xiàng)目的某些特殊問題進(jìn)行鑒定，以鑒定結(jié)論作為審計(jì)證據(jù)。審計(jì)監(jiān)察室負(fù)責(zé)人可以根據(jù)具體審計(jì)事項(xiàng)的復(fù)雜程度確定審計(jì)證據(jù)的內(nèi)容和繁簡程度。（4）、對專家和外部審計(jì)工作結(jié)果的利用。（三）、項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃與審計(jì)方案在具體實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目前，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)充分了解被審計(jì)單位的以下情況，以制定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃：（1）、經(jīng)營活動(dòng)概況。在制定年度審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮管理需要和審計(jì)資源，以確定具體審計(jì)項(xiàng)目。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準(zhǔn)后的審計(jì)計(jì)劃組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。（六）、審計(jì)檔案管理由專門人員負(fù)責(zé)，檔案保管及移交參照公司檔案管理、保密規(guī)定等辦法執(zhí)行。（二）、審計(jì)報(bào)告應(yīng)說明審計(jì)目的、范圍，提出結(jié)論和建議，并應(yīng)當(dāng)包括被審計(jì)單位的反饋意見。五、作業(yè)準(zhǔn)則（一）、在審計(jì)過程中，應(yīng)充分考慮重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（七）、有權(quán)糾正違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、違反企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度等違紀(jì)行為。（十二）、檢查集團(tuán)及各子公司業(yè)務(wù)管理制度和流程的適當(dāng)性和遵循性，及執(zhí)行的嚴(yán)肅性、規(guī)范性和有效性。（三）、檢查集團(tuán)重大投資項(xiàng)目的可行性和有效性。七、員工行為規(guī)范的監(jiān)督機(jī)制員工行為規(guī)范應(yīng)以集團(tuán)管理制度、崗位職責(zé)、任職要求和標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程為準(zhǔn)則，提倡“良好的道德素養(yǎng)、認(rèn)真的工作態(tài)度、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)乃枷胱黠L(fēng)、嚴(yán)格的組織紀(jì)律、文明的舉止儀表、和諧的人際關(guān)系”的風(fēng)尚，形成集團(tuán)全體員工共同遵循的基本信念和價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)。六、各公司部門主要管理者的目標(biāo)責(zé)任與監(jiān)督評價(jià)機(jī)制集團(tuán)公司已經(jīng)確定各公司部門當(dāng)年度生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)和主要業(yè)績指標(biāo)，形成各級管理者自我激勵(lì)和約束的目標(biāo)責(zé)任。明確財(cái)產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序。監(jiān)督并督促物業(yè)管理公司提高服務(wù)質(zhì)量，樹立良好的品牌形象。（三）、嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)工程造價(jià)政策和有關(guān)建安合同方面的法律法規(guī)，對集團(tuán)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營活動(dòng)中的土建、安裝工程的預(yù)結(jié)算進(jìn)行全面審計(jì)，檢查工程結(jié)算價(jià)格與實(shí)際完成的投資額的真實(shí)性、合法性；檢查是否存在虛列工程、套取資金、弄虛作假、高估冒算等行為。每個(gè)公司部門、每個(gè)員工既是監(jiān)督的主體，也是監(jiān)督的對象，它主要表現(xiàn)在專業(yè)監(jiān)督、職能監(jiān)督和全員監(jiān)督上，構(gòu)成一個(gè)相互制約、相互監(jiān)督的完整體系。審計(jì)監(jiān)察管理制度（HY/—01）目 錄1．關(guān)于加強(qiáng)集團(tuán)監(jiān)督機(jī)制的管理辦法………………………………………………………22．審計(jì)監(jiān)察工作制度…………………………………………………………………………53．內(nèi)部審計(jì)工作流程…………………………………………………………………………84．審計(jì)監(jiān)察室員工職業(yè)道德規(guī)范……………………………………………………………165．財(cái)務(wù)審計(jì)工作制度…………………………………………………………………………176．合同審計(jì)工作制度…………………………………………………………………………207．造價(jià)審計(jì)工作制度…………………………………………………………………………228．價(jià)格審計(jì)工作制度及考核辦法……………………………………………………………249．物業(yè)審計(jì)工作制度…………………………………………………………………………2910．綜合審計(jì)工作制度…………………………………………………………………………3011．現(xiàn)場審計(jì)工作制度…………………………………………………………………………3312．離任審計(jì)工作制度…………………………………………………………………………3613．投訴管理辦法………………………………………………………………………………38關(guān)于加強(qiáng)集團(tuán)監(jiān)督機(jī)制的管理辦法華宇集團(tuán)監(jiān)督機(jī)制的設(shè)立，是現(xiàn)代企業(yè)制度的重要組成部分。（一）、專業(yè)監(jiān)督——主要以審計(jì)監(jiān)察室和財(cái)務(wù)中心為主，對決策層、執(zhí)行層的工作情況及生產(chǎn)經(jīng)營、經(jīng)濟(jì)往來等各個(gè)方面進(jìn)行監(jiān)督和檢查。（四）、加大對施工現(xiàn)場的監(jiān)管力度，促進(jìn)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)“質(zhì)量、速度、效益、安全施工、文明施工”的目標(biāo)。（八）、通過離任審計(jì)工作，對離任人員任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任、遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和廉潔自律情況進(jìn)行鑒證和評價(jià)，客觀公正地評價(jià)離任人員的德、能、勤、績。明確對會計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的辦法和程序。各公司部門主要負(fù)責(zé)人在履行目標(biāo)責(zé)任的全過程中，是否按照國家法律法規(guī)、集團(tuán)制度規(guī)定、道德標(biāo)準(zhǔn)去履行職務(wù)行為，調(diào)動(dòng)下屬員工認(rèn)真努力地完成集團(tuán)制定的年度工作目標(biāo)，就成為監(jiān)督評價(jià)一個(gè)主要管理者的重要標(biāo)準(zhǔn)。要通過強(qiáng)有力的監(jiān)督機(jī)制，以管理制度約束員工行為，以考核制度公正地評價(jià)員工績效，按照員工業(yè)績表現(xiàn)允許在本人績效工資標(biāo)準(zhǔn)的10%范圍內(nèi)上下浮動(dòng)，實(shí)行獎(jiǎng)優(yōu)懲劣，優(yōu)勝劣汰，使這種依托企業(yè)文化所形成的監(jiān)督機(jī)制，為增強(qiáng)員工責(zé)任感、自信心、團(tuán)隊(duì)凝聚力提供有力的保障。（四）、監(jiān)督檢查公司財(cái)產(chǎn)、資金管理使用情況及安全完整程度。（十三）、完成董事長或總裁交辦的其它審計(jì)監(jiān)察事項(xiàng)。對嚴(yán)重失職、違規(guī)違紀(jì)的部門和個(gè)人提出必要的考核處理意見，對觸犯刑律的可提請司法部門追究刑事責(zé)任。（二）、應(yīng)在考慮組織風(fēng)險(xiǎn)、管理需要及審計(jì)資源的基礎(chǔ)上，制定審計(jì)計(jì)劃，對審計(jì)工作做出合理安排。（三）、審計(jì)報(bào)告應(yīng)聲明內(nèi)部審計(jì)是按照中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定實(shí)施。內(nèi)部審計(jì)工作流程為了規(guī)范集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)人員審計(jì)工作程序，保證及時(shí)、有效地執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，提高審計(jì)效率和工作質(zhì)量，根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》、《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，特制定本工作流程。在計(jì)劃執(zhí)行過程中，應(yīng)按規(guī)定的程序?qū)τ?jì)劃進(jìn)行修改和補(bǔ)充。在制定年度審計(jì)計(jì)劃前，應(yīng)了解以下情況，以評價(jià)各審計(jì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)程度：（1）、集團(tuán)公司的發(fā)展目標(biāo)及年度工作重點(diǎn)。（2）、內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)及運(yùn)行情況。審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃制定審計(jì)方案。內(nèi)部審計(jì)人員在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮下列基本因素：（1）、適當(dāng)?shù)某闃臃椒ā?nèi)部審計(jì)人員應(yīng)對引用該證據(jù)的可靠性負(fù)責(zé)。（3）、為評價(jià)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量提供依據(jù)。（2）、審計(jì)程序執(zhí)行過程和結(jié)果的記錄。（6）、復(fù)核人員姓名、復(fù)核日期和復(fù)核意見。如果發(fā)現(xiàn)審計(jì)工作底稿存在問題，復(fù)核人員應(yīng)在復(fù)核意見中加以說明，并要求相關(guān)人員補(bǔ)充或重編工作底稿。（4）、經(jīng)濟(jì)有效地使用資源。（6）、人力資源政策及其執(zhí)行。信息與溝通主要包括以下內(nèi)容：（1）、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記錄所有信息。（二）、內(nèi)部控制的審查與評價(jià)內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦颍栽u價(jià)被審計(jì)單位的控制環(huán)境。（8）、組織結(jié)構(gòu)和職責(zé)劃分的合理性。（4）、風(fēng)險(xiǎn)管理的具體方法及效果。（2）、信息處理的及時(shí)性和適當(dāng)性。內(nèi)部審計(jì)人員可以采用文字?jǐn)⑹?、調(diào)查問卷、流程圖等方法對內(nèi)部控制進(jìn)行描述和評價(jià)，并記錄于審計(jì)工作底稿中。（5）、審計(jì)報(bào)告應(yīng)針對被審計(jì)單位經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部控制的缺陷提出可行的改進(jìn)建議，促進(jìn)集團(tuán)公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（4）、審計(jì)決定：針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的處理意見。審計(jì)監(jiān)