【正文】 察室員工職業(yè)道德規(guī)范一、內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則及中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)制定的其他規(guī)定。九、內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)客觀地披露所了解的全部重要事項(xiàng)。審核會(huì)計(jì)憑證、賬簿及各種財(cái)務(wù)記錄。二、財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督的任務(wù)和職權(quán)（一）、財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督的任務(wù)：監(jiān)督國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度的貫徹執(zhí)行。對(duì)集團(tuán)公司的合理避稅提供切實(shí)可行的方案，追求合理合法的節(jié)稅收益。支持和協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)按照《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家有關(guān)規(guī)定履行職責(zé)。（二）、實(shí)施階段聽(tīng)取被審計(jì)單位情況介紹。審計(jì)終結(jié)時(shí)提出審計(jì)報(bào)告，在征求被審計(jì)單位意見(jiàn)后，報(bào)送集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，并出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)。一、審計(jì)范圍（一）、集團(tuán)各公司的全部合同（除售房合同、勞動(dòng)用工合同外）。（二）、訂立合同是否遵守合法性原則(內(nèi)容合法、形式合法、程序合法、有法定業(yè)務(wù)范圍)。（三）、正在履行中的合同，如果因簽訂合同時(shí)所依據(jù)的法律法規(guī)出現(xiàn)重大變化，應(yīng)按照法律法規(guī)的變更情況作出處理，并簽訂相應(yīng)的補(bǔ)充協(xié)議。符合終結(jié)條件的合同，按合同規(guī)定的步驟和程序結(jié)清合同款項(xiàng)。 一、審計(jì)目標(biāo)對(duì)集團(tuán)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的土建、安裝工程的預(yù)結(jié)算進(jìn)行全面的審計(jì)監(jiān)察工作，檢查工程造價(jià)結(jié)算與實(shí)際完成的投資額的真實(shí)性、合法性；檢查是否存在虛列工程、套取資金、弄虛作假、高估冒算的行為等。（八）、負(fù)責(zé)每個(gè)月民工人工費(fèi)的審核和單價(jià)測(cè)算工作，參與人工費(fèi)社會(huì)調(diào)查，為集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。（二）、有關(guān)設(shè)計(jì)圖紙和設(shè)備清單。直接費(fèi)用審計(jì)包括工程量計(jì)算、單價(jià)套用的正確性等方面的審查和評(píng)價(jià)。計(jì)劃利潤(rùn)和稅金計(jì)取的合理性的審計(jì)。三、價(jià)格審計(jì)方法（一）、事前審計(jì)：凡是簽訂合同購(gòu)置的各類(lèi)設(shè)備、材料、物資，在合同洽談過(guò)程中遵循“公開(kāi)選購(gòu)、公平競(jìng)爭(zhēng)、公正交易”的原則參與審計(jì)，在招標(biāo)采購(gòu)中審計(jì)人員不僅要審查是否履行了規(guī)范的招標(biāo)程序，還應(yīng)關(guān)注招標(biāo)與市場(chǎng)價(jià)的差異，關(guān)注結(jié)算價(jià)與中標(biāo)價(jià)之間的差異，關(guān)注中標(biāo)人的實(shí)質(zhì)性運(yùn)作。（二）、過(guò)程參與式審計(jì)是由專(zhuān)職內(nèi)部審計(jì)人員參與監(jiān)督物資采購(gòu)的全過(guò)程或者部分重要過(guò)程，實(shí)現(xiàn)物資采購(gòu)審計(jì)的日常化。（五）、大宗物資、設(shè)備采購(gòu)實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)的原則此類(lèi)物資采購(gòu)數(shù)量多、價(jià)格高、價(jià)差大，必須實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)，避免“暗箱操作”，防止采購(gòu)過(guò)程中的腐敗現(xiàn)象。（五）、將首次采購(gòu)的物資、質(zhì)量問(wèn)題突出、群眾反映普遍、領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注的物資列為重點(diǎn)審計(jì)對(duì)象。（六）、其他方法通過(guò)專(zhuān)業(yè)報(bào)刊、雜志、電視、廣播、供貨商提供和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手披露等方式收集價(jià)格信息。（二）、特殊材料（指非標(biāo)件或特殊用途的產(chǎn)品）的價(jià)格審計(jì)，送審部門(mén)應(yīng)隨同《價(jià)格審計(jì)表》附上有關(guān)圖紙資料或?qū)嵨飿悠?。十、價(jià)格審計(jì)考核辦法（一）、根據(jù)崗位職責(zé)確定各級(jí)管理人員在物資管理中的責(zé)任劃分。送審時(shí)按照(項(xiàng)目部 材設(shè)部 各公司造價(jià)部門(mén) 審計(jì)監(jiān)察室 每周審價(jià)會(huì) 集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批）的工作程序進(jìn)行。（二）、對(duì)物業(yè)管理公司及所屬各小區(qū)的日常工作和物業(yè)服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督檢查。（七）、抽查各小區(qū)的安防保衛(wèi)工作是否按照制度正常有序的進(jìn)行，護(hù)衛(wèi)員工是否正常在崗。二、審計(jì)范圍集團(tuán)下屬的行政辦公室、總經(jīng)辦、投資公司、銷(xiāo)售公司等。對(duì)暫時(shí)尚未使用的廣告用品，審計(jì)人員應(yīng)監(jiān)督經(jīng)辦人員妥善收藏保管，避免由于保管不善給集團(tuán)公司造成經(jīng)濟(jì)損失。其依據(jù)如下：集團(tuán)公司制定的掛牌價(jià)是每一套商品房對(duì)外銷(xiāo)售的唯一價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)人員對(duì)實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格與掛牌價(jià)的吻合性進(jìn)行復(fù)核。監(jiān)督相關(guān)部門(mén)及人員按時(shí)足額收取租金。對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)繳納資料進(jìn)行復(fù)核，檢查集團(tuán)人力資源部是否按國(guó)家規(guī)定，及時(shí)、足額的為員工繳納了各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)，有無(wú)多繳、少繳和漏繳的情況。檢查驗(yàn)收合格的設(shè)備和材料是否全部入庫(kù)，有無(wú)少收、漏收、錯(cuò)收以及涂改憑證等問(wèn)題。檢查是否組織設(shè)計(jì)交底和圖紙會(huì)審工作，對(duì)會(huì)審所提出的問(wèn)題是否嚴(yán)格進(jìn)行落實(shí)。（四）、成本管理審計(jì)檢查定額和預(yù)算管理制度的執(zhí)行情況。檢查安全管理制度和臺(tái)帳是否齊全，各級(jí)安全施工管理制度是否落實(shí)。檢查建設(shè)項(xiàng)目驗(yàn)收的手續(xù)和資料是否齊全有效。離任審計(jì)工作制度離任審計(jì)是完善企業(yè)內(nèi)部管理，加強(qiáng)任期考核，增強(qiáng)工作責(zé)任感，客觀公正評(píng)價(jià)離任人員工作的一項(xiàng)重要措施。 （五）、由審計(jì)人員起草審計(jì)報(bào)告，并征求相關(guān)部門(mén)意見(jiàn)，經(jīng)審計(jì)總監(jiān)審核后，送集團(tuán)人力資源部備案。（五）、對(duì)有違規(guī)違紀(jì)的離任人員，按集團(tuán)有關(guān)制度規(guī)定提出審計(jì)處理意見(jiàn)。一、總則辦理投訴工作必須遵紀(jì)守法、忠于職守、保守秘密、實(shí)事求是、重證據(jù)、重調(diào)查研究，堅(jiān)持公平、公正原則。三、投訴的接受、登記、移交（一）、投訴的接受所有投訴均應(yīng)予以接受。（三）、投訴的移交投訴接受部門(mén)應(yīng)于2個(gè)工作日內(nèi)將投訴記錄移交審計(jì)監(jiān)察室，并由雙方填寫(xiě)移交登記。（二）、復(fù)查對(duì)投訴的調(diào)查結(jié)果及擬處理意見(jiàn)，可通報(bào)被投訴部門(mén)（責(zé)任部門(mén)）及責(zé)任人（情況特殊或不符合法律規(guī)定、集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定的除外），如被投訴部門(mén)或責(zé)任人不服的，可申請(qǐng)復(fù)查一次；經(jīng)審計(jì)監(jiān)察室或共同調(diào)查部門(mén)復(fù)查，確有錯(cuò)誤的，對(duì)調(diào)查結(jié)果及擬處理意見(jiàn)予以更正。五、處理、復(fù)查、報(bào)告審批、執(zhí)行（一）、投訴的處理投訴調(diào)查完結(jié)后，依據(jù)我國(guó)法律、法規(guī)及集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)章、制度，根據(jù)調(diào)查結(jié)果，審計(jì)監(jiān)察室作以下處理：投訴不屬實(shí)的，提出不處理意見(jiàn)。投訴接受部門(mén)或人員對(duì)電話、來(lái)訪等形式的投訴，應(yīng)認(rèn)真聽(tīng)取陳述意見(jiàn)，作好詳細(xì)記錄并予登記。（三）、有關(guān)開(kāi)發(fā)、施工、裝飾、設(shè)備、商業(yè)管理、集團(tuán)綜合管理等方面的相關(guān)投訴。對(duì)于重要特殊的離任審計(jì)實(shí)行審計(jì)組負(fù)責(zé)制，按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行編目、裝訂、歸檔。（三）、德、能、勤、績(jī)的綜合評(píng)價(jià)。（三）、離任人員所在部門(mén)提供其任期內(nèi)的工作評(píng)價(jià)書(shū)面資料。對(duì)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目部、監(jiān)理部、建筑施工單位因工作失誤、玩忽職守、互相推諉、不負(fù)責(zé)任造成企業(yè)財(cái)產(chǎn)或企業(yè)名譽(yù)損失的，有權(quán)建議對(duì)責(zé)任人按集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行考核處理。檢查承包方是否按照規(guī)定提供齊全有效的施工技術(shù)資料。（五）、安全、文明施工審計(jì)檢查安全生產(chǎn)保證體系及其責(zé)任落實(shí)情況，安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況。通過(guò)核實(shí)現(xiàn)場(chǎng)施工人員的身份，分析、判斷中標(biāo)人是否存在轉(zhuǎn)包、分包及再分包的行為。檢查有無(wú)因不當(dāng)管理造成的返工、窩工情況。在開(kāi)展建設(shè)項(xiàng)目施工現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)應(yīng)考慮成本效益原則，結(jié)合本項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)資源和實(shí)際情況，既可以進(jìn)行項(xiàng)目全過(guò)程的審計(jì)，也可以進(jìn)行項(xiàng)目部分環(huán)節(jié)的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。購(gòu)房客戶檔案資料歸檔的監(jiān)交，檢查客戶檔案資料是否齊全，是否按規(guī)定進(jìn)行保管。對(duì)集團(tuán)公司各樓盤(pán)商業(yè)資產(chǎn)租賃價(jià)格進(jìn)行調(diào)研，提供調(diào)研信息供集團(tuán)定價(jià)參考。審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格按《客戶領(lǐng)取重慶市房權(quán)證的流程及考核制度》的規(guī)定，對(duì)客戶“兩證”發(fā)放流程進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)違反規(guī)定者，視其情節(jié)輕重對(duì)當(dāng)事人按一個(gè)證2050元考核扣款處理，并按規(guī)定扣減當(dāng)月考評(píng)得分。廣告存續(xù)期內(nèi)的燈光效果、畫(huà)面維護(hù)、修繕、整潔、更換等，審計(jì)人員應(yīng)督促經(jīng)辦部門(mén)進(jìn)行檢查監(jiān)督。綜合審計(jì)工作制度為了充分發(fā)揮綜合審計(jì)工作職能，維護(hù)集團(tuán)公司利益，根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》、《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》、《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，特制定本制度。（五）、檢查特約服務(wù)的派工單據(jù)是否填寫(xiě)齊全，收費(fèi)是否嚴(yán)格執(zhí)行公司標(biāo)準(zhǔn)，收款是否及時(shí)足額上交。物業(yè)審計(jì)工作制度為了規(guī)范物業(yè)管理審計(jì)工作，保證集團(tuán)物業(yè)管理公司的各項(xiàng)收入及時(shí)、完整、足額上交，提高物業(yè)管理公司的服務(wù)質(zhì)量，樹(shù)立良好的品牌形象，維護(hù)集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)利益，根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》、《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》，結(jié)合新出臺(tái)的《物權(quán)法》等相關(guān)法律法規(guī)，特制定本制度。因生產(chǎn)急需先送貨后審價(jià)的，經(jīng)審計(jì)監(jiān)察室同意，供貨單位按上次執(zhí)行價(jià)開(kāi)票送貨，集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)后在《價(jià)格審計(jì)表》上審批價(jià)格，而供貨單位又根據(jù)此次領(lǐng)導(dǎo)審批價(jià)格執(zhí)行的，可不計(jì)算采購(gòu)價(jià)差。（三）、經(jīng)濟(jì)合同、加工合同中的非標(biāo)材料價(jià)款，專(zhuān)制材料、設(shè)備715個(gè)工作日完成審價(jià)。單筆資金在5萬(wàn)元以上的材料、設(shè)備物資采購(gòu)，按集團(tuán)公司《招投標(biāo)管理制度》執(zhí)行。（四）、成本計(jì)算法對(duì)于一些特殊的商品，可要求廠家提供產(chǎn)品報(bào)價(jià)的依據(jù)，然后由審計(jì)人員對(duì)物品構(gòu)成的各種要素（包括料、工、費(fèi)、稅等）進(jìn)行分析、計(jì)算，確定該物品的公允價(jià)格。（四）、根據(jù)供貨商與集團(tuán)公司的業(yè)務(wù)穩(wěn)定性，供貨商區(qū)分為定點(diǎn)供貨商和非定點(diǎn)供貨商。（三）、實(shí)行定點(diǎn)采購(gòu)和減少中間環(huán)節(jié)的原則定點(diǎn)采購(gòu)是保證采購(gòu)物資質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的重要措施，應(yīng)選擇信譽(yù)良好、有實(shí)力的生產(chǎn)廠家和商家作為定點(diǎn)供貨單位。根據(jù)集團(tuán)公司的管理需要，采取項(xiàng)目管理式審計(jì)和過(guò)程參與式審計(jì)兩種模式。價(jià)格審計(jì)工作制度及考核辦法為了規(guī)范物資采購(gòu)價(jià)格審計(jì)的內(nèi)容、程序與方法，改善物資采購(gòu)質(zhì)量，降低采購(gòu)費(fèi)用，降低生產(chǎn)成本，保證設(shè)備、材料物資采購(gòu)價(jià)格的真實(shí)準(zhǔn)確，維護(hù)集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)利益，根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》、《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》、《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，特制定本辦法。其他直接費(fèi)用審計(jì)包括檢查預(yù)算定額、取費(fèi)基數(shù)、費(fèi)率計(jì)取是否正確。四、審計(jì)內(nèi)容（一）、施工圖預(yù)算的審計(jì)施工圖預(yù)算審計(jì)主要檢查施工圖預(yù)算的量、價(jià)、費(fèi)計(jì)算是否正確，計(jì)算依據(jù)是否合理。結(jié)算審計(jì)意見(jiàn)包括：合同概況、結(jié)算依據(jù)、結(jié)算超出或未超出合同的主要原因、乙方送審情況、甲方審核結(jié)果。（六）、負(fù)責(zé)對(duì)合同的貫徹執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正可能出現(xiàn)的偏差，保證合同的嚴(yán)格履行。（二）、對(duì)合同的建擋、歸檔、管理、調(diào)閱等按照集團(tuán)公司檔案管理相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。需要用訴訟的方式解決的糾紛，應(yīng)積極準(zhǔn)備相關(guān)材料，收集證據(jù)，配合集團(tuán)公司法律顧問(wèn)參與訴訟。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)做好合同款項(xiàng)的明細(xì)登記工作，以便隨時(shí)掌握各項(xiàng)合同的付款情況，避免由于財(cái)務(wù)記帳時(shí)間差造成的失誤。（五）、按照授權(quán)報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)合同審核批準(zhǔn)。對(duì)未執(zhí)行審計(jì)實(shí)施方案導(dǎo)致重大問(wèn)題未發(fā)現(xiàn)的、嚴(yán)重失實(shí)、隱瞞不報(bào)或不如實(shí)反映的，均應(yīng)追究失職責(zé)任。認(rèn)真填制審計(jì)工作記錄。（一）、準(zhǔn)備階段確定審計(jì)內(nèi)容，編制審計(jì)方案（包括審計(jì)的步驟、方法、要求和具體進(jìn)度），根據(jù)需要向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書(shū)。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等行為提請(qǐng)公司作出處理，對(duì)觸犯刑律的建議公司移交司法機(jī)關(guān)處理。監(jiān)督憑證、賬簿、報(bào)表所反映的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)）及財(cái)務(wù)收支（或損益）等事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、完整性。對(duì)現(xiàn)金及銀行存款（含財(cái)務(wù)中心及各樓盤(pán)）進(jìn)行監(jiān)督檢查。一、財(cái)務(wù)審計(jì)工作內(nèi)容及范圍（一）、審計(jì)工作內(nèi)容：審計(jì)財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的貫徹執(zhí)行情況。七、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)誠(chéng)實(shí)地為組織服務(wù)，不做任何違反誠(chéng)信原則的事情。審計(jì)監(jiān)察室應(yīng)將審計(jì)報(bào)告提交被審計(jì)單位和集團(tuán)公司相關(guān)管理人員，并按集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)，要求被審計(jì)單位在規(guī)定的期限內(nèi)落實(shí)糾正措施。（2）、審計(jì)依據(jù)：應(yīng)聲明內(nèi)部審計(jì)是按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定實(shí)施。（3）、審計(jì)報(bào)告應(yīng)突出重點(diǎn)、簡(jiǎn)明扼要、易于理解。（2）、如果管理層沒(méi)有制定合適的標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部審計(jì)人員可以基于集團(tuán)公司利益最大化的原則選擇適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦?，評(píng)價(jià)組織獲取及處理信息的能力。（2）、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和預(yù)計(jì)帶來(lái)的后果。（6）、法人治理結(jié)構(gòu)的健全性和有效性。由于人為錯(cuò)誤、串通舞弊、超越制度、環(huán)境變化及成本效益原則等因素的影響，內(nèi)部控制可能無(wú)法發(fā)揮其應(yīng)有作用。（4）、資產(chǎn)和記錄的接近限制。（4）、法人治理結(jié)構(gòu)。（2）、信息的真實(shí)、可靠。審計(jì)工作底稿的復(fù)核應(yīng)由審計(jì)監(jiān)察室中比工作底稿編制人員職位更高或具有豐富經(jīng)驗(yàn)的人擔(dān)任。（4）、審計(jì)結(jié)論。無(wú)紙化的工作底稿應(yīng)制作備份。三、審計(jì)工作底稿（一）、一般原則內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)編制審計(jì)工作底稿，以達(dá)到以下目的：（1）、為形成審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)將獲取審計(jì)證據(jù)的名稱、來(lái)源、內(nèi)容、時(shí)間等清晰、完整地記錄在工作底稿中。審計(jì)項(xiàng)目的各級(jí)復(fù)核人應(yīng)在各自責(zé)任范圍內(nèi)對(duì)審計(jì)證據(jù)的充分性、相關(guān)性和可靠性予以復(fù)核。（3）、審計(jì)小組構(gòu)成和審計(jì)時(shí)間的分配。審計(jì)監(jiān)察室負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的性質(zhì)、復(fù)雜性及時(shí)間限制，合理安排所需的審計(jì)資源。（4）、后續(xù)審計(jì)的必要安排。年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)在下年度開(kāi)始前編制完成，并報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，以指導(dǎo)審計(jì)監(jiān)察室下年度的工作；項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案應(yīng)在審計(jì)實(shí)施前編制完成，并經(jīng)審計(jì)監(jiān)察室負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。 （五）、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告及結(jié)論，未經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)，不得擅自對(duì)外披露。審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)以經(jīng)過(guò)核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、完整、清晰、及時(shí)、具有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性原則。（六）、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì), 監(jiān)督被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)采取合理、有效的糾正措施，檢查被審計(jì)單位、部門(mén)采納審計(jì)意見(jiàn)和執(zhí)行審計(jì)處理決定的情況。（六）、對(duì)拒絕、阻撓和破壞審計(jì)監(jiān)察工作的被審計(jì)單位和個(gè)人，可以采取封存有關(guān)帳冊(cè)、資產(chǎn)（實(shí)物）等臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。（十一）、對(duì)集團(tuán)所屬企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（二）、監(jiān)督檢查集團(tuán)公司的會(huì)議決議、經(jīng)營(yíng)方針、目標(biāo)、計(jì)劃落實(shí)及執(zhí)行情況。（六）、工作團(tuán)隊(duì)狀況。幫助改善企業(yè)管理、促進(jìn)提高集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)效益，為集團(tuán)公司發(fā)展生產(chǎn)、搞好經(jīng)營(yíng)、杜絕舞弊保駕護(hù)航。對(duì)重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度等重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)明確決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序。（七）、按照物權(quán)法加強(qiáng)對(duì)通過(guò)物業(yè)管理審計(jì)工作，保證物業(yè)管理公司的各項(xiàng)收入及時(shí)、完整、足額地上交，為物管公司降低運(yùn)營(yíng)成本、節(jié)能降耗建言獻(xiàn)策。（二）、通過(guò)對(duì)物資采購(gòu)全過(guò)程的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，保證設(shè)備、材料物資采購(gòu)價(jià)格的真實(shí)準(zhǔn)確，改善物資采購(gòu)質(zhì)量，降低采購(gòu)費(fèi)用和生產(chǎn)成本。二、集團(tuán)公司內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的運(yùn)行特征集團(tuán)公司內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制是一種全方位的互動(dòng)。良好的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制是保障集團(tuán)公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要條件，也是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的必要前提。（二）、職能監(jiān)督——主要以職能管理部門(mén)按照工作職責(zé)、管理規(guī)定和工作流程的要求，著重對(duì)各公司部門(mén)審批管理權(quán)限、人事管理權(quán)限、職務(wù)行為、內(nèi)部管理等方面進(jìn)行監(jiān)督檢查。檢查施工現(xiàn)場(chǎng)