【正文】 。（四）、根據(jù)供貨商與集團(tuán)公司的業(yè)務(wù)穩(wěn)定性，供貨商區(qū)分為定點(diǎn)供貨商和非定點(diǎn)供貨商。主要采取以下方式來建立價(jià)格信息系統(tǒng)：（一）、網(wǎng)絡(luò)查詢法通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，及時(shí)了解全國各地同類同品種物資的市場價(jià)格。（四）、成本計(jì)算法對(duì)于一些特殊的商品，可要求廠家提供產(chǎn)品報(bào)價(jià)的依據(jù)，然后由審計(jì)人員對(duì)物品構(gòu)成的各種要素（包括料、工、費(fèi)、稅等）進(jìn)行分析、計(jì)算，確定該物品的公允價(jià)格。單筆資金在500元（含）內(nèi)且在正規(guī)超市、商場購買的用于辦公室接待工作的物資，可不用審計(jì)先審價(jià)而直接進(jìn)行物資采購，采購后審價(jià)員在發(fā)票上簽字認(rèn)可后即可按正常流程報(bào)銷費(fèi)用。單筆資金在5萬元以上的材料、設(shè)備物資采購，按集團(tuán)公司《招投標(biāo)管理制度》執(zhí)行。（三）、送審部門經(jīng)辦人和審價(jià)人員必須按照《價(jià)格審計(jì)表》上注明的交接時(shí)間完成審核簽字。（三）、經(jīng)濟(jì)合同、加工合同中的非標(biāo)材料價(jià)款，專制材料、設(shè)備715個(gè)工作日完成審價(jià)?；鶎痈骷?jí)主管(部級(jí)、主管、主辦)是物資管理的管理責(zé)任人，承擔(dān)8%的管理責(zé)任。因生產(chǎn)急需先送貨后審價(jià)的，經(jīng)審計(jì)監(jiān)察室同意，供貨單位按上次執(zhí)行價(jià)開票送貨，集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)后在《價(jià)格審計(jì)表》上審批價(jià)格，而供貨單位又根據(jù)此次領(lǐng)導(dǎo)審批價(jià)格執(zhí)行的，可不計(jì)算采購價(jià)差。集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察室價(jià)格審計(jì)人員應(yīng)有高度的責(zé)任感和責(zé)任心，具備較強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力。物業(yè)審計(jì)工作制度為了規(guī)范物業(yè)管理審計(jì)工作，保證集團(tuán)物業(yè)管理公司的各項(xiàng)收入及時(shí)、完整、足額上交，提高物業(yè)管理公司的服務(wù)質(zhì)量，樹立良好的品牌形象，維護(hù)集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)利益，根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》、《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》，結(jié)合新出臺(tái)的《物權(quán)法》等相關(guān)法律法規(guī)，特制定本制度。三、審計(jì)內(nèi)容（一）、審查各物業(yè)客戶服務(wù)中心物管費(fèi)、停車費(fèi)等標(biāo)準(zhǔn)是否公示，收入是否按規(guī)定時(shí)間和標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)。（五）、檢查特約服務(wù)的派工單據(jù)是否填寫齊全，收費(fèi)是否嚴(yán)格執(zhí)行公司標(biāo)準(zhǔn)，收款是否及時(shí)足額上交。（九）、檢查各小區(qū)保潔工作質(zhì)量，檢查是否按照合同標(biāo)準(zhǔn)和考核辦法對(duì)外委保潔公司進(jìn)行考核；審核外委保潔方案，監(jiān)督合同執(zhí)行情況。綜合審計(jì)工作制度為了充分發(fā)揮綜合審計(jì)工作職能，維護(hù)集團(tuán)公司利益，根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》、《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》、《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，特制定本制度。若在播出過程中出現(xiàn)漏播、錯(cuò)播現(xiàn)象，應(yīng)立即通知經(jīng)辦部門責(zé)成廣告公司，在相應(yīng)時(shí)段安排補(bǔ)播，錯(cuò)一補(bǔ)一，漏一補(bǔ)二，并要求賠償相關(guān)的經(jīng)濟(jì)損失。廣告存續(xù)期內(nèi)的燈光效果、畫面維護(hù)、修繕、整潔、更換等，審計(jì)人員應(yīng)督促經(jīng)辦部門進(jìn)行檢查監(jiān)督。（二）、客戶“兩證”辦理及發(fā)放審計(jì)審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格按《關(guān)于辦理客戶兩證的考核規(guī)定》的要求，負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)中心、售房部、權(quán)籍部在辦理“兩證”中的各項(xiàng)工作時(shí)限進(jìn)行監(jiān)督，并將檢查結(jié)果提交集團(tuán)考核小組考評(píng)。審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格按《客戶領(lǐng)取重慶市房權(quán)證的流程及考核制度》的規(guī)定，對(duì)客戶“兩證”發(fā)放流程進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)違反規(guī)定者，視其情節(jié)輕重對(duì)當(dāng)事人按一個(gè)證2050元考核扣款處理，并按規(guī)定扣減當(dāng)月考評(píng)得分。銷售公司呈報(bào)的《顧客要求評(píng)審表》，經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意的優(yōu)惠額度，是特殊客戶的優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)人員對(duì)實(shí)際優(yōu)惠額度的準(zhǔn)確性進(jìn)行復(fù)核。對(duì)集團(tuán)公司各樓盤商業(yè)資產(chǎn)租賃價(jià)格進(jìn)行調(diào)研，提供調(diào)研信息供集團(tuán)定價(jià)參考。對(duì)酒店、酒樓、超市大批量物資、廣告制作進(jìn)行驗(yàn)收，對(duì)現(xiàn)金流程、物資流程的規(guī)范性進(jìn)行監(jiān)督。購房客戶檔案資料歸檔的監(jiān)交，檢查客戶檔案資料是否齊全，是否按規(guī)定進(jìn)行保管。對(duì)拆遷補(bǔ)償資料進(jìn)行復(fù)核，檢查拆遷安置、補(bǔ)償是否符合國家法律、法規(guī)，拆遷補(bǔ)償資料是否真實(shí)、完整，相關(guān)工作程序是否符合公司規(guī)定。在開展建設(shè)項(xiàng)目施工現(xiàn)場審計(jì)時(shí)應(yīng)考慮成本效益原則，結(jié)合本項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)資源和實(shí)際情況，既可以進(jìn)行項(xiàng)目全過程的審計(jì)，也可以進(jìn)行項(xiàng)目部分環(huán)節(jié)的專項(xiàng)審計(jì)。檢查現(xiàn)場的原建筑物拆除、場地平整、文物保護(hù)、相鄰建筑物保護(hù)、降水措施及道路疏通是否影響工程的正常開工。檢查有無因不當(dāng)管理造成的返工、窩工情況。檢查是否按規(guī)范組織了隱蔽工程的驗(yàn)收，對(duì)不合格項(xiàng)的處理是否適當(dāng)。通過核實(shí)現(xiàn)場施工人員的身份，分析、判斷中標(biāo)人是否存在轉(zhuǎn)包、分包及再分包的行為。檢查施工現(xiàn)場成本目標(biāo)的分解與落實(shí)情況。（五）、安全、文明施工審計(jì)檢查安全生產(chǎn)保證體系及其責(zé)任落實(shí)情況，安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況。檢查文明施工便民措施落實(shí)情況。檢查承包方是否按照規(guī)定提供齊全有效的施工技術(shù)資料。四、審計(jì)人員工作職責(zé)（一）、對(duì)建筑公司設(shè)備部租用周轉(zhuǎn)材料的進(jìn)出現(xiàn)場，報(bào)廢處理的廢舊材料和物品進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)督檢查，減少損耗、杜絕流失。對(duì)開發(fā)項(xiàng)目部、監(jiān)理部、建筑施工單位因工作失誤、玩忽職守、互相推諉、不負(fù)責(zé)任造成企業(yè)財(cái)產(chǎn)或企業(yè)名譽(yù)損失的，有權(quán)建議對(duì)責(zé)任人按集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行考核處理。一、審計(jì)對(duì)象（一）、集團(tuán)公司內(nèi)副部級(jí)以上離任人員。（三）、離任人員所在部門提供其任期內(nèi)的工作評(píng)價(jià)書面資料。（二）、對(duì)具體經(jīng)管錢、財(cái)、物的人員的離任審計(jì)時(shí)間，應(yīng)在正式離任前10天通知審計(jì)部門，力爭在8個(gè)工作日內(nèi)完成。（三）、德、能、勤、績的綜合評(píng)價(jià)。（二）、若參與審計(jì)的人員有歪曲事實(shí)、涉嫌報(bào)復(fù)或工作失誤的情況，造成嚴(yán)重不良后果的，按集團(tuán)公司有關(guān)制度規(guī)定嚴(yán)肅處理。對(duì)于重要特殊的離任審計(jì)實(shí)行審計(jì)組負(fù)責(zé)制，按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行編目、裝訂、歸檔。投訴工作由集團(tuán)公司審計(jì)監(jiān)察室主管。（三）、有關(guān)開發(fā)、施工、裝飾、設(shè)備、商業(yè)管理、集團(tuán)綜合管理等方面的相關(guān)投訴。物業(yè)公司及各客戶服務(wù)中心。投訴接受部門或人員對(duì)電話、來訪等形式的投訴，應(yīng)認(rèn)真聽取陳述意見，作好詳細(xì)記錄并予登記。并作出書面回復(fù)（處理）意見。五、處理、復(fù)查、報(bào)告審批、執(zhí)行（一）、投訴的處理投訴調(diào)查完結(jié)后，依據(jù)我國法律、法規(guī)及集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)章、制度，根據(jù)調(diào)查結(jié)果，審計(jì)監(jiān)察室作以下處理：投訴不屬實(shí)的，提出不處理意見。（四）、執(zhí)行已生效的整改要求和處理決定，相關(guān)部門和人員必須執(zhí)行，審計(jì)監(jiān)察室負(fù)責(zé)監(jiān)督落實(shí)執(zhí)行情況。（二）、復(fù)查對(duì)投訴的調(diào)查結(jié)果及擬處理意見，可通報(bào)被投訴部門（責(zé)任部門）及責(zé)任人（情況特殊或不符合法律規(guī)定、集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定的除外），如被投訴部門或責(zé)任人不服的，可申請(qǐng)復(fù)查一次；經(jīng)審計(jì)監(jiān)察室或共同調(diào)查部門復(fù)查，確有錯(cuò)誤的，對(duì)調(diào)查結(jié)果及擬處理意見予以更正。對(duì)于需要幾個(gè)部門共同調(diào)查的投訴，應(yīng)由審計(jì)監(jiān)察室牽頭相關(guān)部門共同參加調(diào)查，并對(duì)調(diào)查結(jié)果共同負(fù)責(zé)。（三）、投訴的移交投訴接受部門應(yīng)于2個(gè)工作日內(nèi)將投訴記錄移交審計(jì)監(jiān)察室，并由雙方填寫移交登記。投訴人定向選擇的部門、領(lǐng)導(dǎo)或員工。三、投訴的接受、登記、移交（一）、投訴的接受所有投訴均應(yīng)予以接受。包括：（一）、有關(guān)商品房銷售方面的面積、價(jià)格、房屋結(jié)構(gòu)、房屋質(zhì)量、銷售承諾、以及銷售工作中的服務(wù)態(tài)度、服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)方法、服務(wù)水平等。一、總則辦理投訴工作必須遵紀(jì)守法、忠于職守、保守秘密、實(shí)事求是、重證據(jù)、重調(diào)查研究，堅(jiān)持公平、公正原則。復(fù)查結(jié)果在7個(gè)工作日內(nèi)完成，經(jīng)審計(jì)總監(jiān)或集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審核后告知離任人員。（五）、對(duì)有違規(guī)違紀(jì)的離任人員，按集團(tuán)有關(guān)制度規(guī)定提出審計(jì)處理意見。四、審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容（一）、責(zé)任目標(biāo)計(jì)劃的完成情況。 （五）、由審計(jì)人員起草審計(jì)報(bào)告，并征求相關(guān)部門意見，經(jīng)審計(jì)總監(jiān)審核后，送集團(tuán)人力資源部備案。二、審計(jì)程序（一）、對(duì)離任人員審計(jì)，應(yīng)根據(jù)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)指示或人事部門的書面通知，由審計(jì)監(jiān)察室指定專人或組建審計(jì)小組進(jìn)行。離任審計(jì)工作制度離任審計(jì)是完善企業(yè)內(nèi)部管理，加強(qiáng)任期考核，增強(qiáng)工作責(zé)任感，客觀公正評(píng)價(jià)離任人員工作的一項(xiàng)重要措施。（三）、現(xiàn)場審計(jì)人員應(yīng)參加設(shè)計(jì)技術(shù)交底、施工組織方案審查、生產(chǎn)協(xié)調(diào)會(huì)和監(jiān)理例會(huì)，隨時(shí)掌握施工進(jìn)度、質(zhì)量和安全文明生產(chǎn)情況，按月（周）向集團(tuán)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。檢查建設(shè)項(xiàng)目驗(yàn)收的手續(xù)和資料是否齊全有效。檢查建設(shè)項(xiàng)目驗(yàn)收過程是否符合現(xiàn)行規(guī)范，包括環(huán)境驗(yàn)收規(guī)范、防火驗(yàn)收規(guī)范等。檢查安全管理制度和臺(tái)帳是否齊全，各級(jí)安全施工管理制度是否落實(shí)。檢查施工材料計(jì)量驗(yàn)收制度的執(zhí)行情況。（四）、成本管理審計(jì)檢查定額和預(yù)算管理制度的執(zhí)行情況。檢查工程資料是否與工程同步，資料的管理是否規(guī)范。檢查是否組織設(shè)計(jì)交底和圖紙會(huì)審工作，對(duì)會(huì)審所提出的問題是否嚴(yán)格進(jìn)行落實(shí)。檢查施工進(jìn)度計(jì)劃的制定、批準(zhǔn)和執(zhí)行情況。檢查驗(yàn)收合格的設(shè)備和材料是否全部入庫，有無少收、漏收、錯(cuò)收以及涂改憑證等問題。一、審計(jì)目的施工現(xiàn)場建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)的目的是為了促進(jìn)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)“質(zhì)量、速度、效益、安全施工、文明施工”的目標(biāo)。對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)繳納資料進(jìn)行復(fù)核，檢查集團(tuán)人力資源部是否按國家規(guī)定，及時(shí)、足額的為員工繳納了各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)，有無多繳、少繳和漏繳的情況。對(duì)照合同核實(shí)租金收取情況，檢查退租、返租政策的執(zhí)行，審計(jì)退租、返租的程序是否符合規(guī)定、金額計(jì)算是否正確。監(jiān)督相關(guān)部門及人員按時(shí)足額收取租金?，F(xiàn)場的銷售人員及財(cái)務(wù)人員由于工作失誤造成銷售金額誤差，除按誤差全額賠償外，按《績效考核辦法》考核扣減直接責(zé)任人和部門負(fù)責(zé)人的績效工資。其依據(jù)如下：集團(tuán)公司制定的掛牌價(jià)是每一套商品房對(duì)外銷售的唯一價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)人員對(duì)實(shí)際銷售價(jià)格與掛牌價(jià)的吻合性進(jìn)行復(fù)核。如當(dāng)月考核處理后，仍不能及時(shí)辦回“兩證”的，在下一個(gè)工作月度仍將再次受到考核扣款處理，以此類推。對(duì)暫時(shí)尚未使用的廣告用品，審計(jì)人員應(yīng)監(jiān)督經(jīng)辦人員妥善收藏保管，避免由于保管不善給集團(tuán)公司造成經(jīng)濟(jì)損失。戶外廣告審計(jì)人員應(yīng)與經(jīng)辦部門人員一起，嚴(yán)格按合同約定的完成時(shí)間、地點(diǎn)、規(guī)格數(shù)量、質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收。二、審計(jì)范圍集團(tuán)下屬的行政辦公室、總經(jīng)辦、投資公司、銷售公司等。（十一）、抽查各小區(qū)設(shè)備設(shè)施的養(yǎng)護(hù)、管理工作是否按照公司規(guī)定執(zhí)行。（七）、抽查各小區(qū)的安防保衛(wèi)工作是否按照制度正常有序的進(jìn)行，護(hù)衛(wèi)員工是否正常在崗。（三）、檢查各小區(qū)空置房是否真實(shí)空置和按規(guī)定繳納物業(yè)管理費(fèi)用。（二）、對(duì)物業(yè)管理公司及所屬各小區(qū)的日常工作和物業(yè)服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督檢查。鋼材、周材為2%，辦公用品為3%，磚、沙、石、水泥、木材、五金日雜、綠化、景觀、裝飾材料、專制專用材料、設(shè)備維修件、零購急件、廣告、印刷、報(bào)刊雜志以及水電、暖通、消防、報(bào)警等工程設(shè)施設(shè)備、各類專項(xiàng)工程和物業(yè)維護(hù)修理項(xiàng)目等為5%。送審時(shí)按照(項(xiàng)目部 材設(shè)部 各公司造價(jià)部門 審計(jì)監(jiān)察室 每周審價(jià)會(huì) 集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批）的工作程序進(jìn)行。（二）、對(duì)急件物資實(shí)行事后審價(jià)時(shí)，其“采購價(jià)”高于“集團(tuán)審批價(jià)”的處理規(guī)定：凡“采購價(jià)”高于“集團(tuán)審批價(jià)”的，辦理結(jié)算時(shí)應(yīng)先由廠（商）家退回價(jià)差后，方可劃款；如已付款，則價(jià)差由采購經(jīng)辦人承擔(dān)。十、價(jià)格審計(jì)考核辦法（一）、根據(jù)崗位職責(zé)確定各級(jí)管理人員在物資管理中的責(zé)任劃分。九、價(jià)格審計(jì)時(shí)限（一）、配件及小類商品審價(jià)在35個(gè)工作日完成審價(jià)。（二）、特殊材料（指非標(biāo)件或特殊用途的產(chǎn)品）的價(jià)格審計(jì)，送審部門應(yīng)隨同《價(jià)格審計(jì)表》附上有關(guān)圖紙資料或?qū)嵨飿悠?。單筆資金在3萬元（含）以內(nèi)的材料、設(shè)備物資采購，由送審部門填寫《價(jià)格審計(jì)表》，由各公司及部門負(fù)責(zé)人（總經(jīng)理級(jí)）審核，送材設(shè)部報(bào)（核）價(jià)，再交綜合部審量審價(jià)、審計(jì)監(jiān)察室審價(jià)后，返回各公司、部門執(zhí)行。（六）、其他方法通過專業(yè)報(bào)刊、雜志、電視、廣播、供貨商提供和競爭對(duì)手披露等方式收集價(jià)格信息。（二）、市場調(diào)查法到市場上去，可以驗(yàn)證網(wǎng)絡(luò)中所提供的價(jià)格信息是否真實(shí)，從而達(dá)到對(duì)市場價(jià)格的準(zhǔn)確把握；同時(shí)，有些新材料、新設(shè)備只能采用實(shí)地調(diào)查，才能獲得較為準(zhǔn)確的市場價(jià)格。（五）、將首次采購的物資、質(zhì)量問題突出、群眾反映普遍、領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注的物資列為重點(diǎn)審計(jì)對(duì)象。（三）、物資的取得方式有市場選購、電子商務(wù)采購、招標(biāo)采購、委托加工、融資租賃等方式。（五）、大宗物資、設(shè)備采購實(shí)行公開招標(biāo)的原則此類物資采購數(shù)量多、價(jià)格高、價(jià)差大，必須實(shí)行公開招標(biāo)，避免“暗箱操作”，防止采購過程中的腐敗現(xiàn)象。對(duì)同價(jià)格的商品選擇質(zhì)優(yōu)的。（二）、過程參與式審計(jì)是由專職內(nèi)部審計(jì)人員參與監(jiān)督物資采購的全過程或者部分重要過程，實(shí)現(xiàn)物資采購審計(jì)的日?；＃ㄋ模?、抽查復(fù)核：根據(jù)合同或《材料設(shè)備計(jì)劃及采購價(jià)格審計(jì)表》(以下簡稱《價(jià)格審計(jì)表》)的審定價(jià)格采購后，審計(jì)部門隨時(shí)進(jìn)行現(xiàn)場檢查，檢查是否按照規(guī)定的產(chǎn)地、品牌、品名、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)采購入庫。三、價(jià)格審計(jì)方法（一）、事前審計(jì)：凡是簽訂合同購置的各類設(shè)備、材料、物資，在合同洽談過程中遵循“公開選購、公平競爭、公正交易”的原則參與審計(jì)，在招標(biāo)采購中審計(jì)人員不僅要審查是否履行了規(guī)范的招標(biāo)程序，還應(yīng)關(guān)注招標(biāo)與市場價(jià)的差異，關(guān)注結(jié)算價(jià)與中標(biāo)價(jià)之間的差異，關(guān)注中標(biāo)人的實(shí)質(zhì)性運(yùn)作。檢查工程量清單項(xiàng)目中的清單費(fèi)用與清單外費(fèi)用是否合理。計(jì)劃利潤和稅金計(jì)取的合理性的審計(jì)。（2）、單價(jià)套用審計(jì)。直接費(fèi)用審計(jì)包括工程量計(jì)算、單價(jià)套用的正確性等方面的審查和評(píng)價(jià)。（六）、工作變更文件。（二）、有關(guān)設(shè)計(jì)圖紙和設(shè)備清單。（十二）、在結(jié)算審核過程中，必須對(duì)現(xiàn)場的數(shù)量質(zhì)量進(jìn)行逐一核對(duì)。（八）、負(fù)責(zé)每個(gè)月民工人工費(fèi)的審核和單價(jià)測算工作，參與人工費(fèi)社會(huì)調(diào)查，為集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。（四）、對(duì)各工程項(xiàng)目之間的單方造價(jià)作對(duì)比分析，為集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)決策提供信息。 一、審計(jì)目標(biāo)對(duì)集團(tuán)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營活動(dòng)中的土建、安裝工程的預(yù)結(jié)算進(jìn)行全面的審計(jì)監(jiān)察工作，檢查工程造價(jià)結(jié)算與實(shí)際完成的投資額的真實(shí)性、合法性；檢查是否存在虛列工程、套取資金、弄虛作假、高估冒算的行為等。（四）、對(duì)已經(jīng)履行完畢的合同，應(yīng)對(duì)履約的對(duì)方單位進(jìn)行評(píng)審，在《合格供方評(píng)審表》中予以記載。符合終結(jié)條件的合同，按合同規(guī)定的步驟和程序結(jié)清合同款項(xiàng)。檢查合同變更后的文件處理工作，有無影響合同繼續(xù)生效的漏洞。（三）、正在履行中的合同，如果因簽訂合同時(shí)所依據(jù)的法律法規(guī)出現(xiàn)重大變化，應(yīng)按照法律法規(guī)的變更情況作出處理，并簽訂相應(yīng)的補(bǔ)充協(xié)議。四、審計(jì)時(shí)限一般合同的審計(jì)時(shí)間為一個(gè)工作日