【正文】 資管理制度，正確計量、收發(fā)、利用、管理和定期盤點庫存商品與庫存包裝物等物資；充分利用現(xiàn)有資源修舊利廢和回收，壓縮倉儲作業(yè)費用；及時辦理商品入庫、發(fā)運手續(xù)；按規(guī)定提供有關(guān)資料?！　∷?、企業(yè)其他各職能部門的職責(zé)　?。ㄒ唬┯媱澖y(tǒng)計部門：　　負(fù)責(zé)編制和落實各單位提報的生產(chǎn)供應(yīng)計劃，固定資產(chǎn)更新改造及維修計劃，做好綜合平衡，保證完成企業(yè)效益指標(biāo)；制定和管理物資儲備定額及材料消耗定額；健全統(tǒng)計臺賬；提供有關(guān)資料和各項計劃實施情況及數(shù)據(jù)分析資料?！　。ㄆ撸┴?fù)責(zé)對材料廠等部門財務(wù)機構(gòu)的業(yè)務(wù)監(jiān)督和定期考核，提高財會人員素質(zhì)?！　。ㄎ澹﹨⑴c企業(yè)簽訂經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議和有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的決策，合理調(diào)度資金，負(fù)責(zé)資金全過程管理，處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。監(jiān)督有關(guān)職能部門落實《鐵路物資供銷企業(yè)成本費用管理辦法》，負(fù)責(zé)成本費用核算工作，負(fù)責(zé)檢查和考核成本費用計劃執(zhí)行情況?！　。ǘ┴?fù)責(zé)制定適合本企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管理實施細(xì)則和控制制度，組織指導(dǎo)科室（經(jīng)營部）、材料廠等的財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，監(jiān)督協(xié)調(diào)基層單位的財務(wù)工作及有關(guān)部門的財務(wù)收支、財產(chǎn)保管、收發(fā)、計量和檢驗工作。　?。ㄊ┴?fù)責(zé)協(xié)調(diào)好財務(wù)部門與企業(yè)外部相關(guān)部門，以及與企業(yè)內(nèi)部其他職能部門和基層單位的關(guān)系。　?。ň牛﹨f(xié)助企業(yè)法定代表人（經(jīng)理、廠長）對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、基本建設(shè)、財務(wù)管理等問題做出決策。　?。ㄆ撸┴?fù)責(zé)對財會專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和聘任提出方案，組織財會人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和定期考核，支持財會人員依法行使職權(quán)?！　。ㄎ澹┙M織利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，定期檢查各職能部門、各基層單位財務(wù)計劃執(zhí)行情況，研究解決執(zhí)行中的問題?！　。ㄈ┙M織編制、審批和執(zhí)行財務(wù)收支計劃，擬定資金籌措和使用方案，有效地使用資金?！　《?、企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人（總會計師或行使總會計師職權(quán)的總經(jīng)濟(jì)師、副經(jīng)理）的職責(zé)　?。ㄒ唬┢髽I(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人（總會計師或行使總會計師職權(quán)的總經(jīng)濟(jì)師、副經(jīng)理）是企業(yè)法定代表人的經(jīng)濟(jì)代理人，在財務(wù)上對企業(yè)負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任。　?。ㄈ┙邮車邑斦⒍悇?wù)、物價部門和上級主管部門對企業(yè)的監(jiān)督、檢查和審計；執(zhí)行財政、稅務(wù)、物價部門和上級主管部門對違法、違紀(jì)行為的處分決定。要學(xué)習(xí)貫徹、執(zhí)行國家的經(jīng)濟(jì)方針政策，遵守財經(jīng)法規(guī)、制度，維護(hù)國家和企業(yè)利益，加強企業(yè)管理，建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，對生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。加強財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，提高財會人員素質(zhì)，逐步提高財會電算化水平?！　。ㄋ模┛剖遥ń?jīng)營部）、材料廠要根據(jù)公司目標(biāo)成本和經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的要求把分解后的財務(wù)指標(biāo)落實到班組，并進(jìn)行部門成本費用的核算?！　。ǘ┴瀼貓?zhí)行國家的財經(jīng)法規(guī)，制定本企業(yè)的財務(wù)計劃，合理使用資金，加強成本費控制，定期經(jīng)濟(jì)分析，不斷提高經(jīng)濟(jì)效益和資金使用效率，改善資產(chǎn)負(fù)債狀況，按期提供財務(wù)報告，按規(guī)定進(jìn)行利潤分配，上交稅金，保證提供投資回報，自覺接受國家財稅、物價等部門的監(jiān)督檢查?！　∪?、物資公司及以下具備獨立核算、自負(fù)盈虧條件的企業(yè)的財務(wù)管理　?。ㄒ唬└鶕?jù)國家和鐵道部宏觀調(diào)控、監(jiān)督下的分層管理的原則，企業(yè)作為國家資本金及其它資本金的直接使用和經(jīng)營者，行使國家、鐵道部、總公司賦予企業(yè)財務(wù)管理權(quán)責(zé)，綜合使用各項資產(chǎn)，負(fù)責(zé)本企業(yè)資金的籌集、供應(yīng)、運用、回收，并對其運動全過程實施全面管理?！　。┮?guī)劃、組織、指導(dǎo)財會人員的培訓(xùn)和財會電算化等現(xiàn)代化技術(shù)的研究、推廣和應(yīng)用?！　。ㄋ模┍O(jiān)督檢查所屬物資供銷企業(yè)執(zhí)行國家和鐵道部的財經(jīng)法規(guī)情況，對所屬物資供銷企業(yè)的財務(wù)管理進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，對所屬企業(yè)的資產(chǎn)經(jīng)營情況進(jìn)行綜合考核和評價?！　。ǘ┴瀼貒液丸F道部有關(guān)財政、金融、稅收、外貿(mào)、外匯、投資、價格等方面的政策法規(guī)，保證按規(guī)定對投資者的投資回報。　?。ò耍┬枰设F道部財務(wù)司管理的其他工作?！　。┛己丝偣镜呢攧?wù)指標(biāo)，對總公司的資產(chǎn)經(jīng)營情況進(jìn)行綜合考核和評價?！　。ㄋ模┮?guī)范建立現(xiàn)代企業(yè)制度企業(yè)的財務(wù)管理辦法，并負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查。審查、匯總并向國家提報鐵路物資供銷企業(yè)財務(wù)報告?！　〉谄邨l　鐵路物資供銷企業(yè)財務(wù)管理層次　　一、鐵道部財務(wù)司的財務(wù)管理　?。ㄒ唬┳鳛閲屹Y本金出資人的代表，在鐵路內(nèi)部行使法規(guī)賦予的權(quán)力，取得規(guī)定的投資回報，監(jiān)督各級企業(yè)國有資產(chǎn)保值增值和資本收益。第二章　內(nèi)部財務(wù)管理體制　　第四條　鐵路物資供銷企業(yè)在內(nèi)部財務(wù)管理中，要認(rèn)真貫徹國家的方針政策，執(zhí)行各項財經(jīng)法規(guī)，合理組織經(jīng)濟(jì)核算，加強基礎(chǔ)工作，遵守財經(jīng)紀(jì)律，接受國家財政、審計、稅收、物價等部門的監(jiān)督檢查，做好財務(wù)預(yù)測、決策、計劃、控制、核算、分析和考核工作，充分發(fā)揮內(nèi)部財務(wù)管理的職能作用。它是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，是一項重要的綜合性、職能性管理工作。根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》、《商品流通企業(yè)財務(wù)制度》和其他有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，結(jié)合鐵路物資供銷企業(yè)特點，制定本辦法。(1)發(fā)布部門: 鐵道部 發(fā)布文號: 鐵財[1996]69號 第一章　總則　　第一條　為了加強鐵路物資供銷企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，明確企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系及職責(zé)分工，維護(hù)投資者和企業(yè)的合法權(quán)益，提高經(jīng)濟(jì)效益，使鐵路物資供銷企業(yè)更好地為鐵路運輸生產(chǎn)建設(shè)服務(wù)，盡快轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制，快步走向市場，開拓經(jīng)營，參與國內(nèi)外市場競爭。.　　第二條　鐵路物資供銷企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理是根據(jù)國家的有關(guān)方針政策，依照資金運動的規(guī)律，以資金管理為中心，對企業(yè)在經(jīng)營過程中所發(fā)生的資金運動進(jìn)行組織、監(jiān)督和調(diào)節(jié)，正確處理企業(yè)與各方面財務(wù)關(guān)系的一項獨立的經(jīng)濟(jì)管理工作?！　〉谌龡l　鐵路物資供銷企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管理要以提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)，正確組織企業(yè)的各項財務(wù)活動和處理各項財務(wù)關(guān)系，挖潛增效，提高生產(chǎn)經(jīng)營水平，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，確保國有資產(chǎn)的保值增值?！　〉谖鍡l　本辦法適用于鐵路物資供銷企業(yè)?！　〉诹鶙l　鐵路物資供銷企業(yè)財務(wù)管理體制，按照建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)的要求，在現(xiàn)行組織機構(gòu)的情況下，實行國家和鐵道部宏觀調(diào)控、監(jiān)督下的分層管理負(fù)責(zé)制?！　。ǘ┮?guī)劃、指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查部屬鐵路物資供銷企業(yè)財務(wù)管理工作和執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)的情況?！　。ㄈ﹨⑴c審批企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營形式和產(chǎn)權(quán)變動的經(jīng)濟(jì)行為，組織貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政、金融、稅收、外貿(mào)、外匯、投資價格等方面的方針、政策、法規(guī)。　?。ㄎ澹z查總公司根據(jù)國家和鐵道部宏觀管理的要求，結(jié)合本企業(yè)特點所制定的財務(wù)管理辦法執(zhí)行情況?！　。ㄆ撸┮?guī)劃、指導(dǎo)對鐵路物資供銷企業(yè)財會人員的培訓(xùn)，及對適合鐵路物資供銷企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)代化管理技術(shù)和手段的推廣和應(yīng)用。　　二、鐵路物資供銷企業(yè)總公司的財務(wù)管理　　（一）根據(jù)國家和鐵道部宏觀調(diào)控、分層管理的原則，總公司作為國有資產(chǎn)的直接管理人，在本系統(tǒng)行使國家和鐵道部賦予總公司的權(quán)力和承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，監(jiān)督所屬鐵路物資供銷企業(yè)國有資產(chǎn)的保值增值、資本收益、利潤分配和資金管理?！　。ㄈ┮勒諊液丸F道部有關(guān)政策法規(guī)，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營特點，監(jiān)督所屬企業(yè)資本金的使用，統(tǒng)籌管好用好鐵路物資供銷企業(yè)資金，指導(dǎo)所屬企業(yè)加強成本費用管理，考核主要財務(wù)指標(biāo)，審核、匯總、上報各類財務(wù)報告?！　。ㄎ澹└鶕?jù)鐵道部財務(wù)司的宏觀管理要求和制訂的財務(wù)管理辦法，指導(dǎo)所屬企業(yè)建立健全適合本單位的財務(wù)管理實施細(xì)則?！　。ㄆ撸┬枰煽偣竟芾淼钠渌ぷ?。保證資產(chǎn)的保值增值，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的有序進(jìn)行，對企業(yè)的經(jīng)營成果負(fù)連續(xù)的經(jīng)營責(zé)任。　?。ㄈ┘訌娖髽I(yè)財務(wù)管理，落實企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，企業(yè)要將已確定的年度財務(wù)指標(biāo)逐層分解到有關(guān)科室（經(jīng)營部）、材料廠并考核各部門的經(jīng)營成果?！　。ㄎ澹└鶕?jù)本辦法及總公司的要求，制訂適合本企業(yè)的財務(wù)管理實施細(xì)則。　　第八條　企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的分工　　一、企業(yè)法定代表人（經(jīng)理、廠長）的職責(zé)　　（一）企業(yè)法定代表人（經(jīng)理、廠長），是企業(yè)合法經(jīng)營的全權(quán)負(fù)責(zé)人?！　。ǘ┤媛鋵嵠髽I(yè)管理以財務(wù)管理為中心，財務(wù)管理以資金管理為中心的要求，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)，組織和領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，審定企業(yè)收入、成本、費用、利潤計劃，落實上級部門下達(dá)的各項考核指標(biāo)，并負(fù)有國有資產(chǎn)保值增值責(zé)任?！　。ㄋ模┲С植⒈Ｕ掀髽I(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人（總會計師或行使總會計師職權(quán)的總經(jīng)濟(jì)師、副經(jīng)理）依法行使職權(quán)?！　。ǘ┴?fù)責(zé)宣傳、貫徹國家、鐵道部有關(guān)經(jīng)濟(jì)方針、政策、制度和法規(guī)，遵守財經(jīng)紀(jì)律，維護(hù)企業(yè)合法利益，組織建立健全適合本企業(yè)財務(wù)管理的實施細(xì)則，并監(jiān)督檢查本企業(yè)的執(zhí)行情況?！　。ㄋ模┙M織成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析、考核，監(jiān)督企業(yè)財務(wù)部門下達(dá)落實各項財務(wù)考核指標(biāo)，組織企業(yè)有關(guān)部門降低消耗和成本費用，提高經(jīng)濟(jì)效益。　?。┴?fù)責(zé)審核財務(wù)報告，對財務(wù)報告的真實性、合法性負(fù)有責(zé)任。　?。ò耍┙M織運用和推廣現(xiàn)代化財會管理技術(shù)和手段。參與新項目開發(fā)、技術(shù)改造、科學(xué)研究，審查工程概預(yù)算、工資獎金等分配方案，參與重大業(yè)務(wù)計劃、經(jīng)濟(jì)合同和經(jīng)濟(jì)協(xié)議的研究審查等，并檢查執(zhí)行情況，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果?！　∪⑵髽I(yè)財務(wù)部門的職責(zé)　?。ㄒ唬┌凑諊邑斀?jīng)法規(guī)的規(guī)定，負(fù)責(zé)編制、執(zhí)行財務(wù)收支計劃，遵守各項收入制度，嚴(yán)格成本費用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，加強日常會計核算，保證完成財政上交任務(wù)。　?。ㄈ﹨⑴c企業(yè)內(nèi)部各項費用定額、儲備定額、工時定額和材料消耗定額等的制定?！　。ㄋ模┴?fù)責(zé)成本費用預(yù)測、控制、監(jiān)督和分析，做好成本費用管理的各項基礎(chǔ)工作，負(fù)責(zé)檢查和考核成本費用計劃的執(zhí)行情況?！　。┮婪ㄓ嬎憬患{稅金和國有資產(chǎn)收益；正確分配利潤，按期向有關(guān)部門提報各類財務(wù)報告。