【正文】 開收據(jù)，不得退還原借據(jù)。 四、一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)必須用雙面復寫紙?zhí)讓?，并連續(xù)編號。支付款項的原始憑證必須有收款單位和收款人的收款證明。 二、填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金 額必須相符。 九、原始記錄管理制度 一、原始憑證管理要求 一、原始憑證 (包括外來、自制憑證 )的內(nèi)容必須具備：憑證名稱、填制制證日期、單位名稱、填制人姓名經(jīng)辦人員的簽 24 名或蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。 五、每筆業(yè)務都必須由兩個以上人員同時辦理。 三、賬物分管；辦公室管物不管賬，會計管賬不管物。銀行存款和現(xiàn)金的收付業(yè)務由出納辦理，嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金管理條例》。 23 八、內(nèi)部牽制制度 一、會計人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關財務會計的方針、政策、勤儉節(jié)約，精打細算，并按各自的崗位責任依法進行會計核算的監(jiān)督。 五、審 核會計報表，要做賬表相符，按制度編制報表。 三、審核記賬憑證，要做到內(nèi)容完整，數(shù)字準確，科目和分錄正確，憑證處理及時，印章齊全，裝訂符合歸檔要求?；斯ぷ饔捎泿嫾嫒?。 未經(jīng)審 批程序支付的票據(jù)，連續(xù)發(fā)現(xiàn)三次以上者（特殊原因除外），開除財務工作崗位。 三、財務人員的工作要求 工作態(tài)度嚴謹、認真、堅持原則、廉潔奉公、遵守職業(yè)道德。 總公司出納：負責總公司出納工作，兼勞務公司出納工作。 一、財務人員的具體分工 總公司會計： 總公司記賬員： 總公司出納： 勞務公司會計： 開發(fā)公司會計： 二、財務人員的工作范圍 總公司：負責總公司的財務核算工作，兼勞務公司會計；公司統(tǒng)計負責人。 六、統(tǒng)計人員為按規(guī)定報經(jīng)審批或者備案，擅自制發(fā)統(tǒng)計報表的，由縣級以上人民政府統(tǒng)計機構通報批評 七、總公司統(tǒng)計員由記帳員兼職，分公司統(tǒng)計員由分公司會計兼職。 四、凡屬于國家秘密的統(tǒng)計資料必須保密 ,統(tǒng)計機構、統(tǒng)計人員 對統(tǒng)計調(diào)查中知悉的統(tǒng)計調(diào)查對象的商業(yè)秘密，負有保密義務。 二、統(tǒng)計機構和統(tǒng)計人員應當認真履行統(tǒng)計法律、法規(guī)規(guī)定的職責，保證數(shù)據(jù)質(zhì)量，如實提供統(tǒng)計資料，準確及時的完成統(tǒng)計工作任務。 1完成領導安排的其他工作。 負責各項稅金的扣繳申報工作。接受主管會計對庫存現(xiàn)金和備用金的抽查，如出現(xiàn)不相符現(xiàn)象，應立即查找原因。 及時登記銀行存款日記賬，做到領導隨問 隨時準確無誤的報 告銀行存款余額。 負責簽收、整理和保管各種支票、匯票、本票等。 負責現(xiàn)金收入、票據(jù)及銀行存款的保管、記錄及管理，檢查和清點每日各收款點交來的現(xiàn)金，填制交款單，二日內(nèi)存入銀行。 1完成領導交辦的其他工作。 1努力加強業(yè)務學習 ,不斷提高業(yè)務水平 ,嚴格遵守公司的各項規(guī)章制度 ,加強精神文明建設 ,提高自身素質(zhì)。并做好存檔工作。 ，加速資金回籠。 。 (會計憑證、賬薄、報表等 )，按照國家有關管理規(guī)定和要求定期收集，審查核對；負責會計檔案的整理、編制及歸檔工作，并按照規(guī)定辦理報批銷毀手續(xù)。 ，各項開支要做到手續(xù)完備、齊全，堅持公司內(nèi)部審批制度，支出審批做到憑證合法、內(nèi)容真實、手續(xù)完 備、數(shù)字正確。 17 三、會計崗位職責 在董事長及財務總監(jiān)的直接領導下，具體負責公司財務政策和財務管理制度的實施。 五、合理調(diào)配財務人員的工作；負責所有財務人員的考核 、調(diào)動、任免、晉升、獎懲的評定；編制公司員工獎金、福利方案和股東分紅派息方案； 六、執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，編制公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對董事長負責并報告工作； 七、負責全公司的資金融通調(diào)拔工作。 三、聽取財務會計的工作匯報，并針對有關問題給領導做出可行性建議。 二、財務總監(jiān)對財務工作的領導職責 一、全面負責公司的財務會計管理工作。 三、審批公司全年財務計劃和每項財務開支及特殊開支項目。 15 第五章：內(nèi) 部 會 計 管 理 體 系 一、董事長對財務工作的領導職責 一、全面管理公司 的財務會計工作。 對各種支票必須認真保管， 已簽過的支票如果遺失，必須及時向銀行申請掛失，由此造成的損失應由有關經(jīng)辦人負責。 按開戶銀行、存款各類及資金種類設置銀行存款日記賬，進行序時核算，并定期與銀行對賬單進行核對，對已達賬項查明原因，保證賬實相符。 (二 )銀行存款管理制度 結(jié)算方式一般采用：支票、委托收款、銀行轉(zhuǎn)賬 。 不準坐支現(xiàn)金， 出納應將科室和個人出差交回的現(xiàn)金、 14 備用金以及不足轉(zhuǎn)賬起點的小額收款現(xiàn)金及時送存銀行，不準用來直接支付支出。 對各項收支要認真審核、及時入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。 (6)、不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的款項支付， 一律通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 (5)、結(jié)算起點 (x)以下的零星支出；庫存限額為 x 元。 (4)、向個人收購買物質(zhì)的價款。各分公司的收費項目在簽訂合同時需經(jīng)財務總監(jiān)審核后方可確定，每項收費必須如實上報，對漏報的項目一經(jīng)查出按每筆 x元對直接責任人予以處罰；以上分公司的材料價格根據(jù)公司的當年實際情況及物價部門的文件可隨時調(diào)整，任何人不得私自提價或降價，否則 ,因此造成的一切損失由直接責任 人承擔 13 第四章：現(xiàn)金、銀行存款管理制度 (一 )現(xiàn)金管理制度 現(xiàn)金的使用范圍和庫存現(xiàn)金使用限額 (1)、工資、津貼、個人報酬 (2)、根據(jù)國家 及公司 規(guī)定給個人 的 各種獎金。 資料費按公司規(guī)定的執(zhí)行，價格制定后不得隨意更改。沙子 x 元； x 厘米 以上每立方的 x 元（此價格隨市場變動而變動，但價格未變動前不得隨意更改價格）。 二、各分公司的有關收費的規(guī)定： 石料分公司 :石子價格 :x 厘米以下石子每立方按 x 元； x厘米以下的每立方 x 元 。 12 未經(jīng)財務科辦理的工程款發(fā)票，公司不予承認，因此造成的后果由項目經(jīng)理自負。 縣外工程收取 x%管理費，特殊情況執(zhí)行施工項目補充協(xié)議內(nèi)容 （其中不含工程稅金，質(zhì)檢安全費、不包括招投標所發(fā)生的各項 費用，工程稅金由公司代收或由稅務局開局完稅證明） 其他工程按工程實際發(fā)生公司另行協(xié)商收取工程管理費 （如：退牧還草、水利工程、土地整理工程等） 未簽定施工合同的掛靠工程，一律按 x%收取管理費（其中不包括工程稅金）；特殊情況執(zhí)行施工項目補充協(xié)議內(nèi)容 縣外掛靠工程按 x%收取 （其中包括質(zhì)檢安全費、不含工程稅金，工程稅金由公司代收或由稅務局開具完稅證明）；特殊情況執(zhí)行施工項目補充協(xié)議內(nèi)容 根據(jù)公司領導研究決定的工程管理費除外（需經(jīng)領導簽字認可方可執(zhí)行）。 出差當日返回不住宿的，報銷往返車票外另補助伙食費x 元。 公司員工出差期間，因瀏覽或非因工作需要的參觀而開支的一切費用，均由個人自理。 出差人員由接待單位或會議同意安排免收住宿費，無住宿收據(jù)的一律不予報銷住宿費。 公司汽車司機以及其他人員出差，視同出差人員按標準 10 報銷。 學習時間超過六個月部門一律不予補助。 參加各類培訓，學習，進修及訓練班人員的伙食補助，實行分段補助 。培訓學習人員不予補助市內(nèi)交通費。 1）公司董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理； 2）其他人員確因工作需要，需經(jīng)董事長批準方可乘坐。 乘坐飛機及軟席臥鋪要嚴格控制，出差人員必須符合下列條件之一方可乘坐。 借調(diào)到其他工程項目工作的人員 公出人員的交通費和住宿費開支標準 乘 坐車、住宿費、補助費的等級標準，按下列規(guī)定執(zhí)行（規(guī)定標準見附表） 表列其他交通工具不包括出租汽車，確有特殊情況需經(jīng)董事長批準方可予以報銷，并相應核減市內(nèi)交通補助費。 不實行包干辦法，按分項規(guī)定標準核報。 8 第二章 :差旅費標準管理規(guī)定 一、內(nèi)容 出差人員住宿費、市內(nèi)交通費、出差補助費實行限額包干的辦法。 （ 6）銀行支票如發(fā)生丟失，有關責任人應及時向財務管理部和開戶銀行報告?！督杩顔巍妨糌攧沾娴?，待借款還回時財務開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人。 （ 3）應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報 ，事后審批 制，批準后方可實施。 第 8 條 行政費用報銷管理 （ 1）企業(yè)行政費用現(xiàn)金支出范圍為：按《會計法》規(guī)定執(zhí)行。 7 （ 5）企業(yè)各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排。 （ 3）辦公室財產(chǎn)臺賬為財務管理部附設賬冊。 第 7 條 辦公費用、會議費用及其他費用管理 （ 1）企業(yè)辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理。需用時應辦理領用手續(xù)，并由總經(jīng)理辦公室建賬予以核銷使用。 第 3 條 車輛維修費及汽油費管理 （ 1）企業(yè)車輛維修保養(yǎng)由總經(jīng)理辦公室統(tǒng)一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算。 第 2 條 行政費 用支出管理 （ 1）企業(yè)管理人員的費用報銷，須經(jīng)審批領導批準后財務方可報支。 （ 7）用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。 6 （ 5）往來款項的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務），須經(jīng)審批領導批準。 （ 4）開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記。 注明補簽事由及時間 （ 2）財務專用章、個人章及支票必須分開保管，財務專用章由會計負責保管，私章和支票由出納負責保管。 5 第一章 資金管理管理制度 第 1 條 財務事項規(guī)定 （ 1）所有款項的支付，須按公司規(guī)定的審批程序批準。 第三條 財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。 1 財務管理制度 （實例） 本實例僅做參考 審批 : 編制人員： 啟用日期 年 月 日 2 目 錄 內(nèi)部財務管理制度 （ 1)前言?????????????? 第一章、資金管理管理制度???????