【正文】 以3開(kāi)頭的存貨）三、低值易耗品的管理、核算監(jiān)督部門(mén)及相關(guān)人員職責(zé)：（一）、低值易耗品（不包括促銷物料，促銷物料是指促銷用具和促銷用品）的管理部門(mén)及相關(guān)人員職責(zé)；公司行政部為低值易耗品（不包括促銷物料）的主管部門(mén)，全面負(fù)責(zé)低值易耗品的購(gòu)置和清查工作。二、低值易耗品的分類：根據(jù)公司實(shí)際情況，低值易耗品分為：低值品、易耗品兩部分。附件：表《京潤(rùn)珍珠固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表》固定資產(chǎn)的核算：固定資產(chǎn)的核算由財(cái)務(wù)部資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)，具體核算按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則固定資產(chǎn)》內(nèi)容執(zhí)行。盤(pán)點(diǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的閑置資產(chǎn)要查明情況并制訂處理計(jì)劃，賬外資產(chǎn)要做盤(pán)盈處理，及時(shí)入賬。附件: 表《京潤(rùn)珍珠固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單》固定資產(chǎn)的清查：公司對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行定期或不定期實(shí)物盤(pán)點(diǎn)清查，目的是保證固定資產(chǎn)賬、卡、物相符，摸清資產(chǎn)的實(shí)際使用現(xiàn)狀，保證資產(chǎn)的安全完整。 附件：表《京潤(rùn)珍珠固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)單》固定資產(chǎn)的處置：固定資產(chǎn)的處置由使用部門(mén)填制《京潤(rùn)珍珠固定資產(chǎn)處理申請(qǐng)單》，說(shuō)明處置資產(chǎn)的名稱、處置原因上報(bào)行政部審核，再交由財(cái)務(wù)部資產(chǎn)管理員注明資產(chǎn)的購(gòu)置時(shí)間、使用年限、尚可使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值等，最終上報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。驗(yàn)收合格后，財(cái)務(wù)方予核銷！其中增加器件單位價(jià)值超過(guò)1000元以上，按照固定資產(chǎn)購(gòu)置要求辦理相關(guān)手續(xù)，行政部和財(cái)務(wù)部分別進(jìn)行固定資產(chǎn)相關(guān)記錄的變更。超過(guò)1個(gè)月的借用而未辦理調(diào)撥手續(xù)的資產(chǎn)，按照資產(chǎn)盤(pán)虧處理； 附件：表《京潤(rùn)珍珠固定資產(chǎn)調(diào)撥單》 表《京潤(rùn)珍珠固定資產(chǎn)內(nèi)部借用通知單》固定資產(chǎn)的維修：固定資產(chǎn)的維修包括日常維護(hù)及各種大小修理。由借用部門(mén)負(fù)責(zé)人和借出部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，行政部審批及備案。各資產(chǎn)管理員根據(jù)調(diào)撥單調(diào)整相應(yīng)《京潤(rùn)珍珠固定資產(chǎn)輔助賬》；部門(mén)間臨時(shí)借用固定資產(chǎn)，須辦理借用手續(xù)。由固定資產(chǎn)需求方事先向行政部提出口頭申請(qǐng)，經(jīng)行政部確定擬調(diào)劑的固定資產(chǎn)后通知調(diào)出方填制《京潤(rùn)珍珠固定資產(chǎn)調(diào)撥單》，經(jīng)審批同意后連同固定資產(chǎn)一起交由調(diào)入方驗(yàn)收并簽字確認(rèn)。固定資產(chǎn)管理卡片必須記錄事項(xiàng)有：名稱、資產(chǎn)編號(hào)、使用部門(mén)、使用日期、責(zé)任人五項(xiàng)，卡片必須粘貼在相應(yīng)的固定資產(chǎn)上?？偛抠?gòu)置的固定資產(chǎn)須于驗(yàn)收合格后3日內(nèi)向財(cái)務(wù)部報(bào)賬，辦事處購(gòu)置的固定資產(chǎn)于當(dāng)月月末報(bào)賬；入庫(kù)的固定資產(chǎn)須記入《京潤(rùn)珍珠固定資產(chǎn)輔助賬》，《京潤(rùn)珍珠固定資產(chǎn)輔助賬》按固定資產(chǎn)單品登記，記錄每件固定資產(chǎn)的詳細(xì)情況；入庫(kù)的固定資產(chǎn)須粘貼固定資產(chǎn)卡片，由資產(chǎn)管理員打印固定資產(chǎn)卡片交由使用人粘貼在固定資產(chǎn)上?！毒?rùn)珍珠固定資產(chǎn)入庫(kù)單》是財(cái)務(wù)部辦理固定資產(chǎn)付款的重要依據(jù)?！毒?rùn)珍珠固定資產(chǎn)申購(gòu)單》一式三份，申購(gòu)部門(mén)、行政部、財(cái)務(wù)部各一份存檔備案；新購(gòu)置的固定資產(chǎn)使用前須辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，總部固定資產(chǎn)由行政部和使用部門(mén)共同驗(yàn)收，辦事處固定資產(chǎn)由辦事處資產(chǎn)管理員和使用人共同驗(yàn)收。附件：表《京潤(rùn)珍珠固定資產(chǎn)輔助賬》表《京潤(rùn)珍珠固定資產(chǎn)報(bào)表》四、管理內(nèi)容和相關(guān)要求：（一）、固定資產(chǎn)的購(gòu)置：固定資產(chǎn)的購(gòu)置，應(yīng)堅(jiān)持多方詢價(jià)不少于三方的原則，以保證資產(chǎn)購(gòu)置價(jià)格的經(jīng)濟(jì)合理。 附件：表《京潤(rùn)珍珠固定資產(chǎn)數(shù)量臺(tái)賬》（二）、固定資產(chǎn)的核算監(jiān)督部門(mén)及相關(guān)人員職責(zé)；公司財(cái)務(wù)部為固定資產(chǎn)的核算監(jiān)督部門(mén)，對(duì)公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行全面的監(jiān)督與核算。特殊強(qiáng)調(diào)：離職人員在辦理離職手續(xù)時(shí)，所使用的各類固定資產(chǎn)一律退還，離職人員所在部門(mén)的資產(chǎn)管理員應(yīng)負(fù)責(zé)檢查退還資產(chǎn)的配置、配件和相關(guān)資料是否完整，了解退還資產(chǎn)的使用狀況，如有遺失、人為損壞或配置配件缺失，離職人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償。資產(chǎn)管理員具體職責(zé)為：保障公司資產(chǎn)的安全完整，記錄固定資產(chǎn)的使用、轉(zhuǎn)移、維修、處置情況，定期或不定期的對(duì)公司的資產(chǎn)進(jìn)行清查，將資產(chǎn)的保管落實(shí)到具體的責(zé)任人，按照財(cái)務(wù)核算要求對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)并編制固定資產(chǎn)卡片、建立并登記《京潤(rùn)珍珠固定資產(chǎn)數(shù)量賬》；部門(mén)經(jīng)理為部門(mén)固定資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人、辦事處負(fù)責(zé)人為辦事處固定資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人；各部門(mén)、各辦事處須結(jié)合自身實(shí)際情況，指定一名員工對(duì)所使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行管理，與行政部資產(chǎn)管理員具體對(duì)接，接受行政部資產(chǎn)管理員相關(guān)業(yè)務(wù)指導(dǎo)。各部門(mén)、各辦事處作為固定資產(chǎn)的使用部門(mén)，須全力配合行政部的工作，加強(qiáng)對(duì)自身所使用固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和管理。具體如下：（一）、運(yùn)輸設(shè)備包括：汽車(chē)、電動(dòng)自行車(chē)等交通運(yùn)輸工具； （二）、辦公設(shè)備包括：計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī)、交換機(jī)等單位價(jià)值較高（單位價(jià)值1500元以上）的辦公設(shè)備（包括組裝設(shè)備）； （三）、專柜包括：自營(yíng)市場(chǎng)專柜和經(jīng)銷商市場(chǎng)專柜。財(cái)務(wù)管理制度第一節(jié) 固定資產(chǎn)管理辦法2第二節(jié) 低值易耗品管理辦法5第三節(jié) 專柜管理辦法8第四節(jié) 應(yīng)收賬款管理辦法14第五節(jié) 備用金管理辦法19第六節(jié) 差旅費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷管理辦法21第一節(jié) 固定資產(chǎn)管理辦法一、固定資產(chǎn)的定義：固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有以下特征的有形資產(chǎn)：（一）為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的；（二）使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度。二、固定資產(chǎn)的分類：根據(jù)公司實(shí)際情況，固定資產(chǎn)分為：運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備、專柜三部分。 三、固定資產(chǎn)的管理、核算監(jiān)督部門(mén)及相關(guān)人員職責(zé)：（一）、固定資產(chǎn)的管理部門(mén)及相關(guān)人員職責(zé)： 公司行政部為固定資產(chǎn)的主管部門(mén)，全面負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、調(diào)撥、維護(hù)維修、處置、清查工作。對(duì)于相關(guān)責(zé)任人具體規(guī)定如下： 行政部設(shè)專人即資產(chǎn)管理員對(duì)公司固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理。其具體職責(zé)如下：（1）、遵照管理規(guī)定辦理相關(guān)資產(chǎn)的驗(yàn)收、調(diào)撥、維修、處置等；（2）、及時(shí)準(zhǔn)確上報(bào)各種固定資產(chǎn)管理表格；（3）、將行政部發(fā)放的固定資產(chǎn)卡片粘貼到對(duì)應(yīng)的固定資產(chǎn)上、建立并登記《京潤(rùn)珍珠固定資產(chǎn)數(shù)量臺(tái)賬》，保證資產(chǎn)賬實(shí)相符；（4）、 做好固定資產(chǎn)的防盜、防損、清潔等日常工作，保證固定資產(chǎn)的正常、高效運(yùn)作；（5）、妥善保管各類固定資產(chǎn)的維護(hù)手冊(cè)、保修單據(jù)等。若離職人員未退還所有的固定資產(chǎn)便辦理了離職手續(xù)，其責(zé)任由離職人員所在部門(mén)負(fù)責(zé)人承擔(dān)。財(cái)務(wù)部設(shè)置資產(chǎn)管理員崗位，對(duì)公司固定資產(chǎn)購(gòu)置、調(diào)撥、維修、處置、清查等工作進(jìn)行監(jiān)督管理，建立《京潤(rùn)珍珠固定資產(chǎn)輔助賬》、編制《京潤(rùn)珍珠固定資產(chǎn)報(bào)表》等報(bào)表并及時(shí)上報(bào)，月末按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則固定資產(chǎn)》進(jìn)行核算。具體流程如下：使用部門(mén)填制《京潤(rùn)珍珠固定資產(chǎn)申購(gòu)單》交由行政部詢價(jià)，財(cái)務(wù)部審核后，最終上報(bào)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)抵達(dá)后，由行政部或辦事處資產(chǎn)管理員開(kāi)具《京潤(rùn)珍珠固定資產(chǎn)入庫(kù)單》，驗(yàn)收合格后由驗(yàn)收人員簽名確認(rèn)。驗(yàn)收不合格的設(shè)備由行政部或辦事處辦理退換、索賠事宜。（按照統(tǒng)一編號(hào)原則）。附件：表《京潤(rùn)珍珠固定資產(chǎn)申購(gòu)單》 表《京潤(rùn)珍珠固定資產(chǎn)入庫(kù)單》（二）、固定資產(chǎn)的調(diào)撥：部門(mén)間調(diào)劑使用固定資產(chǎn)，須辦理調(diào)撥手續(xù)。《京潤(rùn)珍珠固定資產(chǎn)調(diào)撥單》一式四份，行政部、財(cái)務(wù)部、調(diào)出、調(diào)入部門(mén)各一份。借入方應(yīng)填寫(xiě)《京潤(rùn)珍珠固定資產(chǎn)內(nèi)部借用通知單》，說(shuō)明借用資產(chǎn)的名稱、借用原因、借用期限（超過(guò)1個(gè)月借出方申請(qǐng)辦理調(diào)撥手續(xù)）等。借出方資產(chǎn)管理員應(yīng)對(duì)借出的固定資產(chǎn)進(jìn)行登記備案，并負(fù)責(zé)借出資產(chǎn)的收回。（1）、固定資產(chǎn)的維護(hù)：由各固定資產(chǎn)管理專員負(fù)責(zé)，要求對(duì)各自負(fù)責(zé)的固定資產(chǎn)做好防盜、防損、清潔等日常工作外，而且要盡量保證其正常高效運(yùn)作；（2）、固定資產(chǎn)的維修：各類固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中如需增加器件或進(jìn)行維修的，應(yīng)填寫(xiě)《京潤(rùn)珍珠固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)單》，說(shuō)明所要維修的固定資產(chǎn)名稱、維修原因、預(yù)計(jì)費(fèi)用等，由固定資產(chǎn)使用部門(mén)負(fù)責(zé)人、行政部、財(cái)務(wù)部簽字后，最終上報(bào)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)?！毒?rùn)珍珠固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)單》一式三份，行政部、財(cái)務(wù)部、申請(qǐng)部門(mén)各一份?！毒?rùn)珍珠固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單》一式三份，行政部、財(cái)務(wù)部、申請(qǐng)部門(mén)各一份。固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查由行政部、財(cái)務(wù)部和各資產(chǎn)使用部門(mén)共同進(jìn)行（必要時(shí)稽核部參加），對(duì)盤(pán)點(diǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盈虧和資產(chǎn)毀損，應(yīng)逐個(gè)查明原因，提出處理意見(jiàn)，報(bào)董事長(zhǎng)審批，其中涉及的責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。盤(pán)點(diǎn)后由行政部和財(cái)務(wù)部共同編制《京潤(rùn)珍珠固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表》和《京潤(rùn)珍珠