【正文】 等）的格式、內(nèi)容和填制方法，簽署、傳遞、匯集、反饋的要求，公司的各項(xiàng)原始憑證，在新增或變動(dòng)時(shí)應(yīng)由各歸口部門負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)或變更。四、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的管理和控制公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理，具體要求如下：、合法的招待費(fèi)，可辦理費(fèi)用的結(jié)算。景區(qū)相關(guān)設(shè)施設(shè)備的修理，具體原則如下：，由物業(yè)公司進(jìn)行日常管理與維護(hù)，公司公園部門管理人員有權(quán)對(duì)其監(jiān)督管理。3. 車輛使用部門必須加強(qiáng)對(duì)車輛的使用管理，并做好日常維護(hù)保養(yǎng)工作，不斷降低修理費(fèi)支出。，必須有車輛使用部門提出申請(qǐng)，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審核同意后實(shí)施。，在資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前予以資本化。：指資產(chǎn)負(fù)債表日外幣貨幣性資產(chǎn)按中國(guó)人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價(jià)折合成人民幣金額與賬面人民幣金額之差額（除購(gòu)建固定資產(chǎn)在資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前予以資本化金額）。具體內(nèi)容如下：：包括銀行借款費(fèi)用的利息支出、銀行承兌匯票貼現(xiàn)利息支出。（刪除）上述費(fèi)用核算項(xiàng)目可根據(jù)管理需要，增加或減少。：管理部門辦公場(chǎng)所發(fā)生的水費(fèi)、電費(fèi)。：指按會(huì)計(jì)政策確定的攤銷年限，攤銷的土地使用權(quán)、專利技術(shù)等。：指管理部門員工因公差旅發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、通訊費(fèi)以及管理部門車輛使用時(shí)支付的過路（橋）費(fèi)，出差補(bǔ)貼、費(fèi)用等。：指管理部門辦公場(chǎng)所發(fā)生的辦公用品耗用、電話費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)等。：指管理部門固定資產(chǎn)按規(guī)定的折舊政策，提取的折舊費(fèi)用。附：（銷戶）審批單附件1江蘇省太倉(cāng)港商旅投資發(fā)展有限公司銀 行 開 戶（銷 戶） 審 批 單申請(qǐng)日期： 年 月 日 公司名稱開戶銀行賬號(hào)（銷戶填）賬戶性質(zhì)（四、票據(jù)的核銷。審核沒有問題后，簽章并記載背書日期。對(duì)于符合條件可以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，應(yīng)由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人審核，按資金支付程序批準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)管理部進(jìn)行背書轉(zhuǎn)讓。票據(jù)在領(lǐng)用之前，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人授權(quán)專人保管，票據(jù)必須存放在保險(xiǎn)箱內(nèi)。票據(jù)購(gòu)買后，要由專人（出納員）在登記簿上進(jìn)行登記。第四節(jié) 票據(jù)管理一、票據(jù)的購(gòu)買。銀行存款余額調(diào)節(jié)表必須由不相容崗位人員簽字、財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人確認(rèn)、分管領(lǐng)導(dǎo)審核，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)跟蹤查實(shí)。五、禁止發(fā)生下列違規(guī)行為：，套取銀行信用；、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；，任意占用他人資金；。如月末有未達(dá)賬款，應(yīng)查明原因及時(shí)處理。經(jīng)辦人員要嚴(yán)格審核銀行結(jié)算憑證及所附單據(jù)是否合法，數(shù)額是否正確、完整、審核手續(xù)是否齊全等。支付銀行承兌匯票時(shí)，由出納登記清單，并提前籌劃資金，以確保銀行能按期支付到期款項(xiàng)。收到轉(zhuǎn)賬背書的銀行承兌匯票，必須是連續(xù)背書。主要用于公司支付工程款。網(wǎng)銀付款分設(shè)二級(jí)U盾制單、復(fù)核、審核，于兩人分別保管、分設(shè)密碼。十六、監(jiān)察審計(jì)室、財(cái)務(wù)管理部對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金要進(jìn)行定期或不定期的檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。十四、財(cái)務(wù)管理部的庫(kù)存現(xiàn)金由現(xiàn)金出納負(fù)責(zé)，保險(xiǎn)柜鑰匙必須隨身攜帶，絕對(duì)不準(zhǔn)放在辦公室抽屜里過夜或任意亂丟，保險(xiǎn)柜密碼不得告知他人。現(xiàn)金庫(kù)存限額一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格執(zhí)行。十三、核定庫(kù)存現(xiàn)金限額。十二、臨時(shí)支付現(xiàn)金的管理，因公出差借支差旅費(fèi)，由經(jīng)辦人員提交申請(qǐng)，部門負(fù)責(zé)人復(fù)核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可辦理正式借款手續(xù)。不得用白條或原始憑證抵庫(kù)。收到的款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)日送存銀行，如當(dāng)日無(wú)法送存銀行，出納應(yīng)保存于保險(xiǎn)柜內(nèi)，于次日送存銀行。備用金支用不得超過規(guī)定范圍和業(yè)務(wù)內(nèi)容，不得移作他用或私人挪用，出納人員應(yīng)對(duì)該類備用金使用情況作定期或不定期抽查。現(xiàn)金和有價(jià)證券應(yīng)置于保險(xiǎn)箱（柜）里以確保安全和完整無(wú)缺。對(duì)不符合制度規(guī)定的，應(yīng)予以糾正或拒絕辦理收付。、應(yīng)收款賬、應(yīng)付款賬。五、不相容崗位職責(zé)：。四、經(jīng)營(yíng)取得的現(xiàn)金，應(yīng)由出納清點(diǎn)并送存銀行。2. 辦公室專人定期匯總核算門票收入，存入公司賬戶。二、現(xiàn)金使用范圍主要限于：、獎(jiǎng)金、各項(xiàng)津貼及補(bǔ)貼、福利費(fèi)及零星費(fèi)用支出；；。第二節(jié) 現(xiàn)金管理一、現(xiàn)金的收付及保管由出納及公園辦公室負(fù)責(zé)，其他人員不得直接收支和管理現(xiàn)金。（四）經(jīng)營(yíng)預(yù)算，各部門根據(jù)自身職能需求和下一年度公司發(fā)展規(guī)劃，在每年年末一個(gè)月前對(duì)各自分管的各項(xiàng)資金進(jìn)出做出預(yù)算，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字報(bào)董事長(zhǎng)審批。（二）還本付息預(yù)算，資金管理部每年11月底前對(duì)下一年的還本付息做出預(yù)算，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字報(bào)董事長(zhǎng)審批。七、預(yù)算管理為充分發(fā)揮預(yù)算在優(yōu)化資源配置、提高運(yùn)營(yíng)效率、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控方面的作用，財(cái)務(wù)管理部按照預(yù)算管理制度要求負(fù)責(zé)牽頭公司財(cái)務(wù)預(yù)算工作。購(gòu)買銀行保本理財(cái)或定期存款的，財(cái)務(wù)管理部須向董事會(huì)發(fā)起申請(qǐng)，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，填寫《購(gòu)買保本理財(cái)及定期存款審批表》，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、董事長(zhǎng)審批同意后才可辦理相關(guān)購(gòu)買手續(xù)。，嚴(yán)禁任何出借銀行賬戶的行為。(考慮刪除)，及時(shí)清理睡眠賬戶，防止因疏于管理造成公司資金損失。發(fā)起申請(qǐng)后，須由財(cái)務(wù)管理部、分管領(lǐng)導(dǎo)、董事長(zhǎng)審批同意后方可辦理開戶手續(xù)。（九）財(cái)務(wù)管理部要培養(yǎng)會(huì)計(jì)人員樹立良好的職業(yè)道德和高尚的品格，從思想上消除危害資金安全的因素。（八） 有關(guān)人員對(duì)應(yīng)收票據(jù)的接收、轉(zhuǎn)讓必須認(rèn)真仔細(xì)，按照規(guī)范進(jìn)行。如有不符，應(yīng)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告并及時(shí)查明原因，積極處理。（五）對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行不定期的盤點(diǎn)，做到賬物相符，保證現(xiàn)金的安全。）藍(lán)色內(nèi)容可否調(diào)整公園辦公室出納根據(jù)實(shí)際情況，每周一次或者節(jié)假日結(jié)束后對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金及時(shí)送存銀行。公園辦公室出納專人定期（原則上每周）對(duì)票款庫(kù)存現(xiàn)金入賬，從庫(kù)存現(xiàn)金中根據(jù)實(shí)際情況特留存5000或10000元零錢，用于公園票務(wù)處找零。四、內(nèi)部管理（一） 財(cái)務(wù)管理部設(shè)立出納崗位，按照《現(xiàn)金管理制度》負(fù)責(zé)管理公司的現(xiàn)金收、付和管理業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍（授權(quán)范圍以“付款審批管理制度”相關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)）審批的業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说氖跈?quán)部門報(bào)告。被授權(quán)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)資金的授權(quán)制度進(jìn)行資金審批，不得超越審批權(quán)限。各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。二、建立不相容職務(wù)相互分離控制制度不相容職務(wù)包括：授權(quán)人、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等。 資金管理制度第一節(jié) 總則為了加強(qiáng)公司資金的內(nèi)部控制和管理，提高資金的使用效率，保證公司的資金安全，依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本制度。各種賬簿應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤后的原始憑證、記賬憑證匯總，并做到登記及時(shí)，摘要清楚、內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確。，進(jìn)行票款核算，核算無(wú)誤后匯總，資金存入公司賬戶，將存款回執(zhí)交于公司會(huì)計(jì)。、劃出或賬戶之間的劃轉(zhuǎn)憑證應(yīng)具有真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。各種原始憑證必須內(nèi)容真實(shí)完整、手續(xù)齊備、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。四、核算工作應(yīng)當(dāng)按實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑證為依據(jù)，做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、手續(xù)齊備、符合時(shí)限。以人民幣為記賬本位幣，會(huì)計(jì)年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。 會(huì)計(jì)核算工作規(guī)定一、按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)，設(shè)置會(huì)計(jì)科目及編碼，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。以提升經(jīng)濟(jì)效益為經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、以社會(huì)責(zé)任為擔(dān)當(dāng)。6財(cái)務(wù)管理部（稅務(wù)）納稅申報(bào)會(huì)計(jì)進(jìn)行納稅申報(bào)。3財(cái)務(wù)管理部（主管會(huì)計(jì)）憑證復(fù)核主管會(huì)計(jì)登錄賬套對(duì)已錄入的憑證復(fù)核4財(cái)務(wù)管理部（會(huì)計(jì)）憑證過帳會(huì)計(jì)對(duì)復(fù)核過的憑證過帳。江蘇省太倉(cāng)港商旅投資發(fā)展有限公司管理制度匯編(試行)2018年1月223 / 2236 財(cái)務(wù)管理制度 財(cái)務(wù)工作流程圖序號(hào)責(zé)任主體工作內(nèi)容及關(guān)鍵點(diǎn)說明1財(cái)務(wù)管理部（出納） 審核原始單據(jù)審核收支原始單據(jù)，編制現(xiàn)金、銀行收支憑證，錄入賬套。2財(cái)務(wù)管理部（會(huì)計(jì)）憑證編制并錄入入審核原始單據(jù)，編制非資金收支的記賬憑證，錄入賬套。5財(cái)務(wù)管理部（會(huì)計(jì)）生成報(bào)表會(huì)計(jì)進(jìn)行報(bào)表輸出。 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)制度為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展、推動(dòng)公司資源的優(yōu)化組合。依照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。二、記賬方法采用借貸記賬法，記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。三、會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會(huì)計(jì)處理的前后各期相一致。五、憑證規(guī)范內(nèi)容：，都應(yīng)當(dāng)取得合法有效的原始憑證（分外來(lái)原始憑證和自制原始憑證兩種）。原始憑證由經(jīng)辦人簽字，相關(guān)人員審核，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，才能據(jù)以填制記賬憑證。，有關(guān)簽章應(yīng)齊備、清晰。六、財(cái)務(wù)核算采用用財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)核算，系統(tǒng)中設(shè)置日記賬、明細(xì)分類賬和總分類賬三種主要賬簿以及各種必要的輔助性賬簿。各種賬簿中的記錄，如需更正須按更正規(guī)則進(jìn)行。一、資金定義本制度所稱資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。三、建立授權(quán)批準(zhǔn)制度明確被授權(quán)人的資金審批范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任等內(nèi)容。經(jīng)辦人必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)按照審批人的意見辦理資金業(yè)務(wù)。對(duì)大額的資金（300萬(wàn)元以上，包括300萬(wàn)元）支付或資金運(yùn)作，實(shí)行公司董事會(huì)審批制，控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。（二）對(duì)取得的貨幣資金必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)小金庫(kù)、不得賬外設(shè)賬或截留收入。（三） （對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)行限額管理，超過庫(kù)存限額（1萬(wàn)元）的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。（四）超過現(xiàn)金支付范圍（2000元）的現(xiàn)金，通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（六）出納人員每月要編制銀行存款余額核對(duì)表，做到賬賬相符。（七） 出納人員對(duì)與付款有關(guān)的各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等必須規(guī)范進(jìn)行，并設(shè)立登記薄進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜。對(duì)有疑問的票據(jù)予以查詢，有問題的要退回，對(duì)受理的票據(jù)要詳細(xì)記錄并妥善保管。五、銀行賬戶的開立及日常管理《銀行開戶審批表》，內(nèi)容包括：直接業(yè)務(wù)人、開戶銀行、開戶申請(qǐng)日期、賬戶性質(zhì)、經(jīng)辦人、開戶原因等。（子）公司新開立銀行賬戶，經(jīng)分（子）公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、董事長(zhǎng)審批同意后方可辦理開戶手續(xù)，并需向總公司財(cái)務(wù)管理部備案。，嚴(yán)禁因任何原因設(shè)立任何形式的“小金庫(kù)”和賬外銀行賬戶。六、公司購(gòu)買理財(cái)或定期存款流程為降低融資成本，保證公司資產(chǎn)的保值增值，公司如果有暫時(shí)閑置資金，經(jīng)公司董事會(huì)同意方可購(gòu)買保本理財(cái)產(chǎn)品或固定期限的銀行存款。購(gòu)買的理財(cái)類型必須是保本型理財(cái)或者為定期存款。（一）工程款預(yù)算，公司財(cái)務(wù)對(duì)工程款支付做年度預(yù)算和季度預(yù)算，在每年度或季度末一個(gè)月前做出預(yù)算，經(jīng)公司董事會(huì)同意，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后給公司。（三）投資預(yù)算，資產(chǎn)管理部在每年11月底前對(duì)公司下一年度的對(duì)外投資做出預(yù)算，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字報(bào)董事長(zhǎng)審批。（五）財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)匯總各部門上報(bào)的預(yù)算資料，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)全面編制財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后報(bào)董事會(huì)備案。現(xiàn)金支出的審批人員應(yīng)同出納員、銀行票據(jù)保管員分離。，現(xiàn)金支付限額為2000元以內(nèi)。三、公園專項(xiàng)票務(wù)收支流程，辦公室專人確認(rèn)票據(jù)與收入吻合，存于辦公室保險(xiǎn)柜。收支憑證與財(cái)務(wù)交接，匯總錄入月數(shù)據(jù)存檔，雙方簽字，資料歸檔。任何人不得坐支現(xiàn)金。六、收支現(xiàn)金時(shí)，經(jīng)辦人員要嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證及所附單據(jù)是否合法，數(shù)額是否正確完整，審簽手續(xù)是否齊備等。七、認(rèn)真做好庫(kù)存現(xiàn)金保管工作。八、因工作關(guān)系需配備備用金的，需要人應(yīng)提出申請(qǐng)，填寫《備用金申請(qǐng)表》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核、分管領(lǐng)導(dǎo)審核、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可領(lǐng)用。九、現(xiàn)金收付款項(xiàng)，均應(yīng)按業(yè)務(wù)填寫收付款審批單，并應(yīng)寫明收付的內(nèi)容、用途、金額及有關(guān)情況，經(jīng)有關(guān)人員審核蓋章后出納方能辦理收付手續(xù)。十、現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)必須當(dāng)日登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。十一、對(duì)超過現(xiàn)金收付范圍或限額以上的款項(xiàng)進(jìn)行收付時(shí)，必須通過銀行結(jié)算,禁止化整為零套取現(xiàn)金。出差人員回公司后7個(gè)工作日內(nèi)必須辦理報(bào)銷手續(xù)，前賬不清、后賬不借。根據(jù)公司日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，核定庫(kù)存現(xiàn)金限額10000 元。若公司運(yùn)營(yíng)發(fā)生變化，庫(kù)存限額需要增加時(shí)，應(yīng)提出申請(qǐng)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后作調(diào)整。十五、設(shè)立現(xiàn)金支票使用簿，并妥善保管好空白支票。第三節(jié) 銀行結(jié)算管理一、銀行結(jié)算方式采用：銀行匯票、支票、網(wǎng)銀、銀行承兌匯票等結(jié)算方式。受理的銀行匯票要審查其有效性，名稱和金額是否準(zhǔn)確，期限是否有效，印章是否齊全、清晰，壓印是否正確、清晰，日期、金額填寫是否正確規(guī)范，如匯票發(fā)生背書轉(zhuǎn)讓，應(yīng)檢查其背書轉(zhuǎn)讓的有效性和連續(xù)性。分現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票兩種，現(xiàn)金支票除本單位提取備用金外，不得用于其他業(yè)務(wù)結(jié)算；轉(zhuǎn)賬支票主要用于同城業(yè)務(wù)結(jié)算，對(duì)于收取的轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)及時(shí)辦理銀行托收入賬手續(xù)。運(yùn)用網(wǎng)上銀行的轉(zhuǎn)賬、信匯、電匯等方式進(jìn)行的收、付款業(yè)務(wù)。銀行承兌匯票的票面要素必須齊全，至少包括：日期大寫；金額大、小寫要一致；必須有銀行的“匯票專用章”的鋼印或紅?。汇y行承兌匯票下面左邊“承兌申請(qǐng)人蓋章”處必須由承兌匯票申請(qǐng)單位（即出票單位）蓋上預(yù)留銀行印簽；出票人的全稱與出票人簽章的財(cái)務(wù)專用章必須完全一致；收款人的全稱、賬號(hào)、開戶行必須核對(duì)無(wú)誤；銀行承兌匯票期限最長(zhǎng)不得超過一年，即其出票日期與到期日不得超過一年。二、銀行承兌匯票由出納保管，出納收到銀行承兌匯票時(shí)，將票據(jù)號(hào)碼、金額、背書轉(zhuǎn)讓等進(jìn)行登記，然后進(jìn)賬，出納進(jìn)賬后將單據(jù)及時(shí)交會(huì)計(jì)入賬。三、銀行存款管理人員應(yīng)正確使用和審核各種銀行結(jié)算憑證。對(duì)符合制度規(guī)定的應(yīng)及時(shí)辦理，對(duì)不符合制度規(guī)定的應(yīng)予以糾正或拒絕辦理收付。四、監(jiān)察審計(jì)室于月中抽查一次，財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人不定期抽查銀行存款。六、銀行存款核對(duì)財(cái)務(wù)管理部應(yīng)當(dāng)指定專人（除銀行出納外）定期核對(duì)銀行賬戶，將銀行存款日記賬定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)清楚，每月至少核對(duì)一次，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，需及時(shí)查明更正；月份終了，銀行存款日記賬的余額必須與銀行存款總賬科目的余額核對(duì)相符；如有不符應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。