【正文】 金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式，不得用銀行對賬單或其他方法代替日記賬；（二）會計人員在啟用賬簿時，應在賬簿封面上寫明賬簿名稱，并在賬簿扉而上寫明賬戶名稱，在賬簿扉頁所附“賬簿啟用和經管人員一覽表”上作詳細填列，啟用表的次頁應填列賬戶目錄，列示各賬戶名稱及起訖頁數。（八）會計憑證應指定專人保管，非保管人員不應接觸已歸檔的憑證。（六）對于數量過多的原始憑證，如收、發(fā)料（商品）單等，可單獨裝訂保管，并在封面上注明記帳憑證日期、編號、種類，同時在記帳憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱編號。（三）會計憑證的傳遞程序：（四）會計憑證業(yè)務處理程序流程圖，便于有關人員按照流程圖準確傳遞憑證，在各個環(huán)節(jié)上，既要防止停留時間過短，影響業(yè)務手續(xù)的完成，又要防止停留時間過長，影響憑證的及時傳遞。（二） 各種會計憑證應及時傳遞，不得積壓。（十一）記賬憑證填制完畢，應進行復核檢查，并按所使用的記賬方法進行試算平衡。（九） 收、付款憑證應按貨幣資金收、付日期填寫；轉賬憑證原則上應按收到原始憑證的日期填制,如果一份轉賬憑證依據不同日期的同類原始憑證填制，可按填制憑證的日期填寫，也可以按月末日期填制。采用通用憑證的，按經濟發(fā)生的順序編號；采用收、付款憑證和轉賬憑證的，可按憑證類別順序編號，也可按總字順序編號與按類別順序編號相結合的方法處理。（七）一張原始憑證需要幾個單位共同分擔的收支數，將其他單位分擔的部分，開具收據和結算單，交付對方進行結算。原則上要求“一事一單”。（五）記賬憑證可根據每一張原始憑證填制或根據若干張同類原始憑證匯總填制。各項收、支業(yè)務是否已蓋“收訖”、“付訖”、“出納”章。原始憑證是否齊全，金額核對是否相等，公司內部轉帳結算應以財務據為依據，結算單可作為收據附件。（三）記賬憑證根據業(yè)務量大小，可按收、付、轉分別編制，也可采用通用復合式編制。（二）記賬憑證發(fā)生錯誤，應于發(fā)現時隨時更正并簽章證明或重新編制記賬憑證。（十）從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得原始憑證，必須有填制人員的簽章；自制原始憑證，必須有經辦部門負責人或指定人員簽章.第十五條 記賬憑證的編制要求：記賬憑證必須符合《會計基礎工作規(guī)范》第51條的規(guī)定（一）記賬憑證應當根據審核無誤的原始憑證編制。如果批準文件需要單獨歸檔，應在憑證上注明批準機關名稱，日期和文件字號。（六）無法取得原始憑證的會計事項，應由經辦人寫出書面證明，經主管人員、領導簽字審批后，方可編制無原始憑證的會計處理憑證。（四）凡有大寫和小寫金額的原始憑證，其大寫和小寫金額必須相符。（三）自制原始憑證應當制定統(tǒng)一格式。第三節(jié) 會計核算基礎管理工作規(guī)則第十四條 原始憑證及基本要求（一）凡證明會計事項發(fā)生或完成的文書單據并可據以編制記帳憑證的無論取自外部或自制，均為原始憑證。財會人員的年終考核，未達標者除不發(fā)放獎金外，將酌情扣減工資。（二）處罰由于管理不善，造成資產流失和經濟損失者，降級使用，同時調整崗位工資。負責公司員工的工資等發(fā)放工作。不得以任何憑證抵充現金，不準挪用、坐支現金。按月編制銀行余額調節(jié)表，當月的未達帳項，次月必須處理，不得拖延?，F金日記帳做到日清日結，帳面現金余額必須與庫存現金相符。根據有關人員審核后的發(fā)票、費用及開支單據，選用快捷的銀行結算方式，開據銀行票據。認真執(zhí)行銀行結算制度，負責銀行各類票據的審核、填制和傳遞，辦理相關款項的結算業(yè)務。（六） 凡離崗的會計人員，必須辦理移交手續(xù)，將有關的帳項、單據、憑證、帳薄、報表、印章等如數移交，填制會計移交表，由移交人、接交人、監(jiān)交人三方簽字，未交清的不得離崗。（四） 負責定期所需的各種會計報表的編制和報送。（三） 按月、季、年清理公司財產，與相關物資保管部門對帳，監(jiān)督物資保管部門的結帳工作，使其做到帳物相符。第十一條 會計人員崗位職責（一） 認真執(zhí)行有關財政法規(guī)，以及《企業(yè)會計準則》和總公司的財務管理制度、內部控制制度，熟悉本職業(yè)務，積極工作，按時完成任務。（二） 項目部財務人員的任免：項目部財務人員的任免和調配、獎勵和處罰，由公司經理、財務經理,根據其工作表現并參考所在項目部經理的意見，研究決定。（三） 公司財會人員，試用期滿合格后均需辦理聘用手續(xù)。第九條 財會人員的聘用（一）財務人員由公司統(tǒng)一招聘、委派，項目部財務人員，由各項目部申報計劃，公司進行統(tǒng)一招聘、委派。（六） 搞好服務：熟悉本單位的生產經營和業(yè)務管理情況，運用掌握的會計信息和會計方法，為改善本單位內部管理，提高經濟效益服務。（四） 依法辦事：按照會計法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的程序和要求進行財務管理，會計核算。（二） 勤勉盡責：對工作認真負責，要有嚴謹的工作作風，積極主動地辦理各項業(yè)務。（六） 身體狀況能夠適應本職工作的要求。（四） 熟悉國家財經法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務管理的有關知識。（二） 具備會計師專業(yè)技術資格或助理會計師專業(yè)技術資格。 第二節(jié) 財務人員的管理辦法第六條 財務人員的基本條件公司所有從事財務工作的人員必須具有會計從業(yè)資格證書，在公司從事財務工作兩年以上人員，應具備會計專業(yè)初級職稱。(六) 認真完成網上銀行結算的制單工作。(四) 按時出具銀行余額調節(jié)表。(三) 做好銀行存款、其他貨幣資金的管理工作；認真做好支票的收發(fā)、登記、和注銷工作，如實填寫收款單位名稱、金額及其簽發(fā)日期。第五條 公司出納崗位職責(一) 嚴格遵守《現金管理條例》、《銀行結算辦法》的規(guī)定，辦理現金及銀行存取款業(yè)務。 (十一) 按照會計檔案管理要求，認真做好會計信息資料的整理和裝訂，及時歸檔；(十二) 對公司購置的的固定資產統(tǒng)一管理，建立臺帳、卡片，嚴格調撥、盤盈、盤虧、毀損、報廢手續(xù)。（十）及時準確上報上級領導布置的各項報表。（七）協(xié)助財務經理做好銀行保函、信貸證明的辦理及負責清收工作（八）做好銀行承兌匯票、銀行借款、銀行保函、信貸證明臺帳的登記工作。二、權限（一）貪污盜竊、鋪張浪費、弄虛作假行為有監(jiān)督以至越級反映權；（二）對公司及所屬項目部的會計原始資料、財務憑證、帳薄、報表、財產物資有檢查權和業(yè)務指導權；（三）對財務人員的獎懲使用，有決定權或建議權；（四）對授權范圍內的開支，按照資金計劃和費用開支標準進行審批權第四條 公司主辦會計職責（一）貫徹執(zhí)行國家的財政法規(guī)、政策和制度，遵守財經紀律，保證公司財產完整；（二） 負責公司財務部會計核算工作并協(xié)助財務經理做好各項財務工作；（三）定期組織財產清查、盤點,對財產盈虧和毀損，要分析原因，落實責任，及時提出處理意見；（四）貫徹執(zhí)行各項財務會計制度并監(jiān)督。(十五) 負責公司的財務檢查指導工作，包括會計工作基礎規(guī)范的檢查和指導；收入、成本的確認、控制的檢查和指導；執(zhí)行公司各種財務、資金、成本等管理規(guī)章制度情況的檢查，及其他有關方面的財務檢查。對銀行方面的各項業(yè)務的辦理，包括辦理工程投標所需的銀行信貸證明、銀行保函、貸款、貸款證年審、銀行承兌匯票等業(yè)務。（五） 協(xié)助公司主要行政領導人對企業(yè)的生產經營、業(yè)務管理、投資等問題作出決策；（六）簽署主管的財務收支工作；（七）參與新產品開發(fā)、技術改造、科研研究、商務（勞務）價格和工資獎金方案的制定；（八）參與重大經濟合同和經濟協(xié)議的研究、審查；（九）及時足額地上交各種款項，不得截留、擠占、挪用、拖欠；（十）制定財務部崗位責任制及各分管業(yè)務人員崗位責任制；（十一）協(xié)調公司與會計師事務所有關業(yè)務關系；（十二）負責與稅務部門協(xié)調業(yè)務關系，遇到難于解決的涉稅方面的問題，及時向公司高管層匯報；負責公司涉稅工作。財務部負責公司的財務工作、資金的籌集和使用管理及下屬項目部的財務財務核算以及各類財務管理報表的匯總分析，設主辦會計一名，出納一名。深圳瑞錦實業(yè)有限公司財務管理規(guī)定為了規(guī)范公司的財務行為，保證財務資料真實，完整，加強內部財務管理，做好會計基礎工作，全面反映公司項目部生產經營過程中的資金運作，提高資金使用效率，強化財務管理對生產經營活動的職能作用，確保經營活動的正常進行，根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國企業(yè)會計制度》等法規(guī)制定本規(guī)定。第一章 財務管理制度第一節(jié) 內部財務管理體制及職責第一條 財務管理體制公司財務管理以資金管理為龍頭，利潤管理為中心，實行一級管理、二級核算。第二條 公司經理的財務管理職責（一） 主持公司的生產經營管理工作；（二） 組織實施公司年度經營計劃和資金管理方案；（三） 審批公司內部財務會計機構設置方案；（四） 審批公司財務管理制度；（五） 審批公司的財務收支；（六） 提請公司聘任或解聘財務負責人；（七） 審批公司職工的工資、福利、獎懲，決定公司職工的聘用和解聘；（八） 領導會計機構、會計人員和其他人員執(zhí)行《會計法》，保證會計機構、會計人員依法履行職責、不得授意指使、強令會計機構、會計人員違法辦理會計事項；（九） 接受財稅、審計機構的檢查、監(jiān)督第三條 公司財務經理的工作職責一、職責：（一） 組織編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟融資渠道，有效地使用資金；（二） 組織財務部門進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經濟效益；（三） 負責組織建立、健全公司財務管理制度，強化成本管理，進行經濟活動分析；（四） 負責對公司財會機構的設置和會計人員的配備；組織對會計人員進行業(yè)務培訓和考核；支持會計人員依法行使職權。（十三）負責向銀行申請授信、信用等級評定、貸款卡的年審工作。（十四）協(xié)調處理公司與項目部之間出現的各種財務問題。(十六)承辦公司主要行政領導人交辦的其他工作。對違反財經紀律、財務制度的行為，要及時制止和糾正，重大問題及時向上級報告；（五） 深入了解報表匯總單位的收入、成本、費用、利潤、資產及負債狀況的反映是否真實，債權債務清理的情況，及時做好財務分析；（六） 負責公司財務軟件的應用、維護、升級，以及公司財務軟件使用的檢查、督導。（九）定期匯總編制公司財務報告，嚴格審核項目部的會計報表，并對項目部會計報表的準確性、及時性、完整性提出書面指導意見。上報報表或向其他業(yè)務部門、公司有關部門提供的財務報表須經財務經理批準。并做好固定資產大修折舊的計提和收取工作，并編制大修理費的使用計劃；(十三) 完成公司領導交辦的其他工作。(二) 作好現金及現金帳的管理登記工作；認真登記現金日記賬，做到日清月結、賬證相符、賬賬相符、賬實相符。認真登記銀行日記賬，做到日清月結、賬證相符、賬賬相符、賬實相符。(五) 按時報出銀行、現金收支三日報。(七) 承辦公司領導交辦的其他工作。第七條 財務主管人員的條件（一） 堅持原則、廉潔奉公。（三） 主管一個單位或者單位內一個重要方面的財務會計工作時間不少于三年。（五） 有較強的組織能力。第八條 財務人員應具備的職業(yè)道德（一） 敬業(yè)愛崗：熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務，使自己的知識和技能適應所從事的工作。（三） 熟悉法規(guī)：熟悉財經紀律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，以及公司的財務規(guī)章制度。（五） 客觀公正：辦理會計事務應當實事求是，客觀公正。（七） 保守秘密：保守本單位商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和公司總經理同意外，不能私自向外界提供或者泄漏單位的會計信息。（二） 凡被錄用的財會人員，均按公司人事管理的規(guī)定，根據不同情況，試用期為1—6個月，實行試用期的工資待遇。第十條 公司財務部財會人員的任免（一）公司財務負責人由新疆北新路橋集團股份有限公司委派，財務部的財會人員，上崗均需持有聘用證書，其調配、獎懲、處罰及解聘，由公司經理、財務經理研究決定。項目部經理無權擅自聘用、獎勵、處罰、解聘財務人員。（二） 按照《企業(yè)會計準則》的要求設置好科目，作好記帳、結算報帳工作，認真審核原始憑證，做到手續(xù)完備，內容真實，數據準確，帳目清楚，日清月結，保證帳證相符、帳表相符、帳物相符。對盤盈、盤虧提出處理意見，對公司的債權、債務要按月與往來單位核對，及時清理，發(fā)現壞帳要及時上報并協(xié)助相關部門處理。（五） 負責會計檔案工作，妥善保管帳薄，并保守秘密，未經許可，不得外借。第十二條 出納人員的崗位職責遵守現金管理條例，負責公司的現金存款、收付業(yè)務，保證現金安全無誤。所有的財務支出、費用報銷，必須經財務經理審核、未經財務經理審核簽字的單據，不得受理、付款。定時（一般每天至少一次）將有關單據送交銀行，并從銀行取回有關單據分送有關部門。及時登記銀行帳，每月至少對一次銀行帳，做到準確無誤。嚴格執(zhí)行現金管理制度，超額的現金必須及時送存銀行。隨時了解掌握銀行存款和貸款情況，防止簽發(fā)空頭支票和逾期貸款，不準出租、出借銀行帳號。做好有價證券的登記保管工作，定期與有關人員進行核對，做到帳證相符第十三條 財會人員的獎勵和處罰（一） 獎勵公司的財務人員，能嚴格認真履行崗位職責，保證帳證相符、帳帳相符、帳物相符，會計工作業(yè)績突出，年終考核優(yōu)秀者除足額發(fā)放工資外發(fā)放一定獎金。弄虛作假、徇私舞弊、玩忽職守，嚴重違反財經紀律，致使公司遭受嚴重經濟損失者，將按有關管理規(guī)定處理，情節(jié)嚴重者將移交司法機關處理。對極不負責的財會人員，公司財務經理有權提議，勸其離職。（二）購銷商品，提供或者接受服務，開具收取的收付款憑證（發(fā)票）應當嚴格按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及實施細則的規(guī)定辦理。填制的自制原始憑證必須有經辦單位領導人和經辦人員簽名或蓋章。（五）一式幾聯(lián)的原始憑證，必須用雙面復寫紙?zhí)讓懖⑦B續(xù)編號，同時應注明各聯(lián)的用途，按注明的用途進行會計處理。（七）經領導批準的經濟業(yè)務，應將批準文件作為原始憑證的附件。（八）職工因公出差的借款借據必須附在記賬憑證上，收回借款時應另開收據，不得退還原借款借據；（九）嚴格審核原始憑證，對記載不正確、不完整、不符合規(guī)定的憑證，應退回補