中小企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的問題及對策研究畢業(yè)論文-展示頁
2025-04-27 07:43本頁面
【正文】 確評價財務(wù)會計信息及各級管理部門的績效。最后，信息系統(tǒng)與溝通渠道不暢通。再次，信息系統(tǒng)與溝通基礎(chǔ)薄弱。當(dāng)前我國部分中小企業(yè)內(nèi)部溝通職責(zé)不明確、不完善，激勵和約束機制弱化，溝通問題未得到高度重視。而現(xiàn)實中，我國絕大部分中小企業(yè)不重視信息系統(tǒng)與溝通的建設(shè)。最后，中小企業(yè)在招聘人才時存在急功近利的行為，在企業(yè)需要人才時重視人才，不需要人才時又忽視了對現(xiàn)有人才的留用，這使得企業(yè)往往長期處于人才短缺的局面，不利于企業(yè)的正常經(jīng)營活動。其次，由于家族人員水平的局限，缺乏對人力資源管理體制的科學(xué)認(rèn)識，沒能采用先進的人力資源管理方式，對人才的管理隨意性強。而現(xiàn)實中，中小企業(yè)的人力資源體系是十分不健全的，首先，由于民營中小企業(yè)大多采取家族式管理模式，核心管理人員較少，導(dǎo)致其管理的范圍和跨度較大，管理難度加大。有些中小企業(yè)會計和出納在崗位分工時沒有嚴(yán)格按會計制度執(zhí)行，甚至有些老板令一人兼任會計和出納，將財務(wù)私章和個人名章、發(fā)票、收據(jù)、支票、信匯等重要空白憑證，都交由一人保管，對企業(yè)資產(chǎn)安全帶來隱患，總的來說，企業(yè)的會計基礎(chǔ)不規(guī)范，財務(wù)制度不健全。此外，由于中小企業(yè)獨特的特點，它采用的是個體經(jīng)營的方式，管理者進行管理的隨意性較大，沒有健全的制度，很大程度上是以人管人，而不是以制度管人。(二)不重視企業(yè)文化 中小企業(yè)文化建設(shè)對于其內(nèi)部控制狀況起著非常重要的作用，企業(yè)文化是企業(yè)經(jīng)營理念、經(jīng)營方式的共同組合，它直接影響企業(yè)員工與下級管理者的道德行為、思維方式和品行。中小企業(yè)往往由少數(shù)人創(chuàng)建，產(chǎn)權(quán)主體單一，所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)高度統(tǒng)一，管理和決策的主觀隨意性較大，管理者往往對內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識不足或不愿意建立和執(zhí)行內(nèi)部控制[3]。中小企業(yè)通過建立健全、有效的內(nèi)部控制制度，簡化企業(yè)的機構(gòu)設(shè)置，可提高各個部門的協(xié)調(diào)能力，從而提高管理效率，同時，也可為企業(yè)進一步融資做準(zhǔn)備，有利于企業(yè)提高抗風(fēng)險能力和市場競爭力，促進企業(yè)進一步做大做強。和實力強大的大企業(yè)相比，一方面中小型企業(yè)無法獲取與大企業(yè)類似的政策優(yōu)惠條件，另一方面中小企業(yè)自身又存在管理制度不健全，企業(yè)治理結(jié)構(gòu)不合理，缺乏內(nèi)部和外部監(jiān)督等問題。中小企業(yè)通過復(fù)核、內(nèi)部審計等一系列規(guī)范自身的活動的措施，可以避免或減少違反法律的活動，從而有利于保障中小企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟活動的合法性，為企業(yè)健康、持久地發(fā)展打下基礎(chǔ)。守法和誠信是一家企業(yè)健康發(fā)展的基石，是現(xiàn)代企業(yè)健康發(fā)展的必備條件之一。有效的內(nèi)部控制包括五個要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。二、內(nèi)部控制的概述(一)內(nèi)部控制的含義關(guān)于內(nèi)部控制的含義有很多版本，而2008年6月28日由財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合制定發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，對內(nèi)部控制做出如下定義：內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。中小企業(yè)一般發(fā)展時間較短，由于資金實力不強，生產(chǎn)規(guī)模較小、抗風(fēng)險能力較弱，要想在競爭激烈的市場環(huán)境中，獲得長久的發(fā)展機遇并抵抗各種風(fēng)險，應(yīng)對自身的內(nèi)部控制建設(shè)給予充分重視。企業(yè)內(nèi)部控制制度是指單位為提高會計信息質(zhì)量，保證資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行而制定實施的一系列控制方法、措施和程序。尤其是在近年的金融危機中，有一大批中小企業(yè)陷入困境，更凸顯了我國中小企業(yè)內(nèi)部控制上的弊病。隨著近幾年國有企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整步伐的加快，中小企業(yè)在確保國民經(jīng)濟穩(wěn)定增長、緩解就業(yè)壓力、拉動民間投資、優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)等方面的作用愈加明顯。關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；內(nèi)部控制；問題；措施一、引言中小企業(yè)對于經(jīng)濟的發(fā)展具有重要的作用：中小企業(yè)也成為中國經(jīng)濟中越來越引人矚目的力量。因此，加強中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)是促進企業(yè)健康發(fā)展、良性循環(huán)的重要途徑。然而在發(fā)展過程中，一些中小企業(yè)存在著內(nèi)部管理薄弱、經(jīng)濟效益較差的現(xiàn)象。畢業(yè)論文（設(shè)計）題 目： 中小企業(yè)內(nèi)部控制制度 存在的問題及對策研究 第 II 頁 （共11頁）目 錄摘要 (1)一、引言 (1)二、內(nèi)部控制概述 (2)(一)內(nèi)部控制的含義 (2)(二)中小企業(yè)加強內(nèi)部控制的意義 (2)1．有利于提高中小企業(yè)經(jīng)營信息和財務(wù)信息的質(zhì)量 (2)2．有利于保障中小企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟活動的合法性 (2)3．有利于提升中小企業(yè)的經(jīng)營管理效率 (2)4．有利于提高中小企業(yè)的管理效率和市場競爭力 (3)三、我國中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題 (3) (一)企業(yè)行為主體內(nèi)部控制意識薄弱 (3)(二)不重視企業(yè)文化 (3)(三)缺乏良好的內(nèi)部控制制度 (3)，財務(wù)制度不健全 (4) (4) (4) （5)，風(fēng)險管理不規(guī)范 (5)四、加強中小企業(yè)內(nèi)部控制的措施 (6) (一)加強企業(yè)行為主體方面的控
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