【正文】 。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。 如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。 根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表 根據(jù)科目匯總表登記總賬。 根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 （八）現(xiàn)金與支票管理 （支票、支票報銷單、支票申請單、收據(jù)等）、財務(wù)專用章及現(xiàn)金； 、轉(zhuǎn)賬支票及匯款憑證； 、取現(xiàn)和支票轉(zhuǎn)賬手續(xù)； ； ； 、交款收據(jù)及客戶回款收據(jù)； ，辦理現(xiàn)金報銷手續(xù)。 （六）負責國內(nèi)銷售應收賬款往來業(yè)務(wù)核算 ， ，記賬； 。 （四）負責總賬的一部分 ，進行試算平衡； 。 （二）進行公司的成本分析 ； 。 C39。 I4 U ——應交企業(yè)所得稅 ——應交城市建設(shè)維護稅 ——應交增值稅（未交增值稅）其他應交款——教育費附加 —— `% {amp。 v下月10月10月11日，銀行劃扣稅金2 j u0 W/ K39。 Hamp。 j) _. ^: ]8 t3 q　　　　 應交稅金——應交個人所得稅 h9 C( H! [3 W7 {8 l1 Namp。 l39。 j5 m。 b/ b/ c9 U: }$ C22．ABC本月分配利潤中國會計社區(qū). g/ o( n1 w t r k3 Q8 0 | 借：利潤分配——未分配利潤中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)1 V6 f, j E V* X0 f) D j f% I! J$ A 貸：應付利潤——A中國會計社區(qū). o3 m5 J5 z+ B ——Bamp。 o$ z7 [　　　 貸：利潤分配——未分配利潤 I7 k. ^ Z h6 G! H) d! Y　　　借：利潤分配——未分配利潤中國會計社區(qū) K! a Q0 x! |6 I　　　　　貸：盈余公積——法定盈余公積　　　　　　　　　　——法定公積金$ P0 I! s, e8 [0 M, r. a f最終得出未分配利潤，或盈余或虧損) } I( ^。 i+ Q+ W* L, i( n7 u 貸：所得稅 借：amp。 K5 i, v( z0 Y/ F: o 借：所得稅中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、（)主辦8 q r, [ z39。 O: S39。 Z0 q　　　借： }0 I6 K5 y, V7 T k4 E9 R* ?39。本月發(fā)生管理費用　 借：管理費用 中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)9 C, u! ^0 A. t1 L/ J1 V　　　 貸：現(xiàn)金 I$ h A O! u　　 計算本月應交增值稅$ H. b+ o8 Z2 F。 B　　 借：應付工資　　　 貸：現(xiàn)金　　　 其他應收款——代墊員工應繳社保及住房公積中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)0 v39。 P39。 O　　　　 其他應收款——代墊員工應繳社保及住房公積中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、（)主辦5 v f/ k7 I: S* U　　　 貸：銀行存款 8 o2 . A7 T1 |% H3 K: w１５。 x/ n. \ G。9月31日銀行劃賬交社保等費用2 J {: yamp。 q, K7 K4 ?( ^4 Xamp。 {3 O) U4 c計提本月福利費（直接按計稅工資的14%計提,以免年底調(diào)賬）借：管理費用　 營業(yè)費用　 貸：應付福利費 H39。 X8 H借：管理費用 　 營業(yè)費用 2 D/ b \) b. q4 T: ~3 }　　 貸：應付工資 借：應付工資——代扣個人所得稅 　 貸： 應交稅金——應交個人所得稅 ) M3 |39。 i: / p, Eamp。 w2 ?! t v　 貸：庫存商品 12. 9月18日收到乙公司9月9日的欠款中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、（)主辦amp。 z* V. T: Q, a0 [39。 W w% R7 V! A10．9月9日,向乙公司銷售商品一批,貨已發(fā)出,貨款未收到., 借：應收賬款——乙公司 貸：主營業(yè)務(wù)收入 中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)) C) s) C samp。 E7 u9 Y6 k C。 E, s　 　 貸：現(xiàn)金 8．9月5日，ABC公司向甲購入商品一批， 借：應付賬款——甲 貸：銀行存款 中國會計社區(qū)/ r! y2 J. ?39。 I根據(jù)新的企業(yè)會計制度，開辦費于開始經(jīng)營時一次計入管理費用，但稅法要求于企業(yè)開始經(jīng)營的次月不少于五年內(nèi)攤銷公司的開辦費4 h9 n/ \9 \39。 Q% f/ R! H4．．７月９日老板Ａ代墊ABC公司注冊費1萬元借：長期待攤費用 1萬　　貸：其他應付款——Ａ 中國會計社區(qū) R4 }+ V9 o$ s1 f) O0 Q5．８月１日領(lǐng)到公司營業(yè)執(zhí)照。 W* |$ J: _6 G+ }。 jABC公司從7月1日開始籌建。 N3 wamp。 期末余額=期初余額+本期增加發(fā)生額—本期減少發(fā)生額 資產(chǎn)類：期末借方余額=期初借方余額+本期借方發(fā)生額—本期貸方發(fā)生額 負債、所有者權(quán)益類：期末貸方余額=期初貸方余額+本期貸方發(fā)生額—本期借方發(fā)生額 最基本最常用的會計科目 一、資產(chǎn)類 現(xiàn)金 銀行存款 其它貨幣資金 應收票據(jù) 應收賬款 其他應收款 壞賬準備 預付賬款 材料采購 原材料 庫存商品 固定資產(chǎn) 累計折舊 固定資產(chǎn)清理 無形資產(chǎn) 二、負債類 短期借款 應付票據(jù) 應付賬款 預收賬款 其它應付款 應付職工薪酬 應交稅費 長期借款 長期應付款 三、所有者權(quán)益類 實收資本 資本公積 盈余公積 本年利潤 利潤分配 四、損益類 主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營業(yè)外收入 主營業(yè)務(wù)成本 營業(yè)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)支出 銷售費用 管理費用 賬務(wù)費用 營業(yè)外支出 資產(chǎn)減值損失 所得稅費用一個會計做賬的實際過程 [轉(zhuǎn)貼 20080622 23:43:30] 字號：大 中 小 一個會計實務(wù)的例子，請各位會計高手指點指點，也為初出道的新手提供參考。 （3）記帳規(guī)則：有借必有貸，借貸必相等。 （2）帳戶結(jié)構(gòu)：將所有帳戶的左方定為“借”方，右方定為“貸”方，并用一方登記增加數(shù)，一方登記減少數(shù)。其基本原理包括記帳符號、帳戶結(jié)構(gòu)、記帳規(guī)則和試算平衡方法。 B、年度匯繳 （1）所得稅申報表； （2）所得稅申報表附表； （3）財務(wù)會計報表及說明資料； （4）其他資料。 企業(yè)所得稅納稅申報 企業(yè)所得稅納稅人應當在月份或季度終了十五日內(nèi)申報預繳，年度終了四十五日內(nèi)進行年度申報（匯 總納稅成員企業(yè)和單位在季度終了十五日內(nèi)或年度終了四十五日內(nèi)向所在地稅務(wù)機關(guān)報送申報表）， 年度終了四個月匯算清繳。 增值稅、消費稅申報 納稅人應在次月1日到10日內(nèi)自行或委托社會中介機構(gòu)到所在地國稅機關(guān)辦稅服務(wù)廳納稅申報窗口辦 理納稅申報，申報里須持下列資料： （1）納稅申報表； （2）財務(wù)會議報表及說明資料； 增值稅一般納稅人還需提供：增值稅申請抵扣憑證，發(fā)票領(lǐng)、用、存月報表，增值稅銷項稅額和進項 稅額明細表，國稅機關(guān)要求申報的其他資料。法定稅率是33%，但年應納稅所得額在3萬元以下（含3萬元）的減按18%的稅率征收；年應納稅所得額超過3萬元至10萬元以下（含10萬元）的，減按27%的稅率征收。 物流各環(huán)節(jié)中運輸、裝卸、搬運是3%，倉儲、配送、代理是按服務(wù)業(yè)5% 地稅： 還要交地稅，就是在營業(yè)稅的基礎(chǔ)上，分別按7%征收的城建稅(還有5%、1%，視城市大小而定）和3%和教育費附加和地方教育附加1%（或2%，也是各城市不同）。 不同行業(yè)的營業(yè)稅率不同。 納稅申報 增值稅： 銷售或購進貨物、提供加工或修理修配勞務(wù)是要繳納增值稅的。 務(wù)查登記簿記錄。 根據(jù)總科目和明細科目余額分析計算填列。 根據(jù)明細帳科目余額計算填列。 根據(jù)記賬憑證登記入帳 小規(guī)模公司必備的賬本：現(xiàn)金日記帳；銀行日記帳；總帳；三欄明細帳 根據(jù)總賬科目余額填列。 根據(jù)有借必有貸，借貸必相等的記賬規(guī)則，編制會計分錄。單位自行制定并由有關(guān)部門或人員填制的憑證，如收料單、領(lǐng)料單、工資結(jié)算單、收款收據(jù)、銷貨發(fā)票、成本計算單等。由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)發(fā)生或者完成時從外單位取得的憑證， 如供應單位發(fā)貨票、銀行收款通知等。商業(yè)企業(yè)會計具體工作流程20100225 16:15:36| 分類： 會計實務(wù)操作流程 | 標簽： |字號大中小 訂閱 商業(yè)企業(yè)會計具體工作流程 一般的商業(yè)會計工作流程就是：取得原始憑證－制作會計憑證－月底匯總做科目匯總表－登記總帳－然后按制作的會計憑證登記明細帳以及庫存帳－總帳和明細帳核對－制作會計報表－如果單位是一般納稅人做網(wǎng)上國稅申報和地稅申報（這個地方有不同，有的地方還是手工申報）－報完后把留底報表存檔。詳細來說： （1)外來原始憑證。 (2)自制原始憑證。 可以到月底把同類的原始憑證匯總填制記賬憑證，也可隨時發(fā)生隨時填 . 但不要把時間順序顛倒了。 就是看看有沒有錯誤?？芍苯痈鶕?jù)有關(guān)總賬科目的期末余額填列，（如應收票據(jù)，短期借款）有些則需根據(jù)幾個總賬科目的期末余額計算填列，如“貨幣資金”，需根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個總曲科目的期末余額的合計數(shù)填列。如“應付賬款”，需根據(jù)“應付賬款”和“預付賬款”相關(guān)明細科目的期末貸方余額計算填列。如“長期借款”，需根據(jù)“長期借款”總賬科目余額扣除“長期借款”明細科目中將在一年內(nèi)到期限的長期借款部分分析計算填列。會計報表附注中的某些資料，需要根據(jù)備查登記簿中的記錄編制。 小規(guī)模納稅人的增值稅率為4%—6% 營業(yè)稅： 營業(yè)稅的納稅義務(wù)人，是在中華人民共和國境內(nèi)提供應稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。 %的營業(yè)稅率,%的營業(yè)稅率。 所得稅： 不論是工商業(yè)還是服務(wù)業(yè)，都要按利潤繳納企業(yè)所得稅，具體征收辦法：按照企業(yè)所得稅申報表的要求，逐項填寫收入、成本、費用、支出，算出利潤，按照稅法的有關(guān)規(guī)定進行納稅調(diào)整，計算出應納稅所得額，按照一定的稅率（33%）計算出應納稅額。10萬以上33%。 營業(yè)稅申報 金融業(yè)營業(yè)稅納稅人在季度終了后十日內(nèi)辦理納稅申報，保險業(yè)營業(yè)稅納稅人在月份終了后十日內(nèi)辦 理納稅申報，申報須持下列資料： （1）營業(yè)稅申報表； （2）財務(wù)會議報表及說明資料； （3）其他要求申報的資料。申報時必須持下列資料： A、季度預繳 （1）所得稅申報表； （2）財務(wù)會計報表及說明資料。 借貸記帳法 是以“借”、“貸”作為記帳符號的一種復式記帳法。 （1）記帳符號：借、貸。其中，資產(chǎn)類、成本類和損益支出類帳戶用借方登記增加數(shù)，貸方登記減少數(shù)，期末余額在借方；負債類、所有者權(quán)益類和損益收人類帳戶用貸方登記增加數(shù)，借方登記減少數(shù)，期末余額在貸方。 （4）試算平衡：在借貸記帳法下，進行試算平衡的方法是通過編制總分類帳戶余額試算平衡表或總分類帳戶本期發(fā)生額試算平衡表來實現(xiàn)的。中國會計社區(qū)7 A! j( F/ R. B E! ^$ zＡＢＣ公司建賬如下（ABC公司是一間由三名股東投資的有限公司,屬于商品流通的一般納稅人）中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、（)主辦! d8 I ~) ^amp。 i39。A4 q2 I4 W1． 7月3日老板A代墊錢4萬元并親自去購入一批固定資產(chǎn)（發(fā)票上寫ＡＢＣ公司）中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)! ~! I7 M V4 R! U+ u借：固定資產(chǎn) 貸：其他應付款——A ． 7月6日老板A代墊錢1萬元購入一批辦公用品借：長期待攤費用 中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、（)主辦 m) ]! D3 n2 U: m e貸：其他應付款——Ａ 中國會計社區(qū)39。 E5 3．7月8日ABC公司三名股東存入50萬入臨時賬戶作為注冊資金借：銀行存款 50貸：實收資本――A 10`% Famp。6．９月１日領(lǐng)到國稅及地稅的稅務(wù)登記證并正式營業(yè)*。 m* U, A0 ^借：管理費用——開辦費 　貸：長期待攤費用 7．9月2日，還款給股東A借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 借：其他應付款——Ａ ! q/ k W, p9 q8 k39。 p5 D t: P8 r( S9．9月8日，收到甲公司運來的商品并驗收入庫 借：庫存商品 應交稅金——增值稅（進項稅額） 中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū) f5 F7 damp。 m8 G W 貸：應付賬款——Ａ 。 n ~, G: W　 　 應交稅金——增值稅（銷項稅額） 中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、（)主辦 [. M: S c* M% a: |１1. 月末結(jié)轉(zhuǎn)成本39。 R