【正文】 7月3日老板A代墊錢4萬元并親自去購入一批固定資產(chǎn)（發(fā)票上寫ＡＢＣ公司）中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)! ~! I7 M V4 R! U+ u借：固定資產(chǎn) 貸：其他應(yīng)付款——A ． 7月6日老板A代墊錢1萬元購入一批辦公用品借：長期待攤費用 中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、（)主辦 m) ]! D3 n2 U: m e貸：其他應(yīng)付款——Ａ 中國會計社區(qū)39。中國會計社區(qū)7 A! j( F/ R. B E! ^$ zＡＢＣ公司建賬如下（ABC公司是一間由三名股東投資的有限公司,屬于商品流通的一般納稅人）中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、（)主辦! d8 I ~) ^amp。其中，資產(chǎn)類、成本類和損益支出類帳戶用借方登記增加數(shù)，貸方登記減少數(shù)，期末余額在借方；負債類、所有者權(quán)益類和損益收人類帳戶用貸方登記增加數(shù)，借方登記減少數(shù)，期末余額在貸方。 借貸記帳法 是以“借”、“貸”作為記帳符號的一種復(fù)式記帳法。 營業(yè)稅申報 金融業(yè)營業(yè)稅納稅人在季度終了后十日內(nèi)辦理納稅申報，保險業(yè)營業(yè)稅納稅人在月份終了后十日內(nèi)辦 理納稅申報，申報須持下列資料： （1）營業(yè)稅申報表； （2）財務(wù)會議報表及說明資料； （3）其他要求申報的資料。 所得稅： 不論是工商業(yè)還是服務(wù)業(yè)，都要按利潤繳納企業(yè)所得稅，具體征收辦法：按照企業(yè)所得稅申報表的要求，逐項填寫收入、成本、費用、支出，算出利潤，按照稅法的有關(guān)規(guī)定進行納稅調(diào)整，計算出應(yīng)納稅所得額，按照一定的稅率（33%）計算出應(yīng)納稅額。 小規(guī)模納稅人的增值稅率為4%—6% 營業(yè)稅： 營業(yè)稅的納稅義務(wù)人，是在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。如“長期借款”，需根據(jù)“長期借款”總賬科目余額扣除“長期借款”明細科目中將在一年內(nèi)到期限的長期借款部分分析計算填列?？芍苯痈鶕?jù)有關(guān)總賬科目的期末余額填列，（如應(yīng)收票據(jù)，短期借款）有些則需根據(jù)幾個總賬科目的期末余額計算填列，如“貨幣資金”，需根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個總曲科目的期末余額的合計數(shù)填列。 可以到月底把同類的原始憑證匯總填制記賬憑證，也可隨時發(fā)生隨時填 . 但不要把時間順序顛倒了。詳細來說： （1)外來原始憑證。由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)發(fā)生或者完成時從外單位取得的憑證， 如供應(yīng)單位發(fā)貨票、銀行收款通知等。 根據(jù)有借必有貸，借貸必相等的記賬規(guī)則，編制會計分錄。 根據(jù)明細帳科目余額計算填列。 務(wù)查登記簿記錄。 不同行業(yè)的營業(yè)稅率不同。法定稅率是33%，但年應(yīng)納稅所得額在3萬元以下（含3萬元）的減按18%的稅率征收；年應(yīng)納稅所得額超過3萬元至10萬元以下（含10萬元）的，減按27%的稅率征收。 企業(yè)所得稅納稅申報 企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當在月份或季度終了十五日內(nèi)申報預(yù)繳，年度終了四十五日內(nèi)進行年度申報（匯 總納稅成員企業(yè)和單位在季度終了十五日內(nèi)或年度終了四十五日內(nèi)向所在地稅務(wù)機關(guān)報送申報表）， 年度終了四個月匯算清繳。其基本原理包括記帳符號、帳戶結(jié)構(gòu)、記帳規(guī)則和試算平衡方法。 （3）記帳規(guī)則：有借必有貸，借貸必相等。 N3 wamp。 W* |$ J: _6 G+ }。 I根據(jù)新的企業(yè)會計制度，開辦費于開始經(jīng)營時一次計入管理費用，但稅法要求于企業(yè)開始經(jīng)營的次月不少于五年內(nèi)攤銷公司的開辦費4 h9 n/ \9 \39。 E7 u9 Y6 k C。 z* V. T: Q, a0 [39。 i: / p, Eamp。 {3 O) U4 c計提本月福利費（直接按計稅工資的14%計提,以免年底調(diào)賬）借：管理費用　 營業(yè)費用　 貸：應(yīng)付福利費 H39。9月31日銀行劃賬交社保等費用2 J {: yamp。 O　　　　 其他應(yīng)收款——代墊員工應(yīng)繳社保及住房公積中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、（)主辦5 v f/ k7 I: S* U　　　 貸：銀行存款 8 o2 . A7 T1 |% H3 K: w１５。 B　　 借：應(yīng)付工資　　　 貸：現(xiàn)金　　　 其他應(yīng)收款——代墊員工應(yīng)繳社保及住房公積中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)0 v39。 Z0 q　　　借： }0 I6 K5 y, V7 T k4 E9 R* ?39。 K5 i, v( z0 Y/ F: o 借：所得稅中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、（)主辦8 q r, [ z39。 o$ z7 [　　　 貸：利潤分配——未分配利潤 I7 k. ^ Z h6 G! H) d! Y　　　借：利潤分配——未分配利潤中國會計社區(qū) K! a Q0 x! |6 I　　　　　貸：盈余公積——法定盈余公積　　　　　　　　　　——法定公積金$ P0 I! s, e8 [0 M, r. a f最終得出未分配利潤，或盈余或虧損) } I( ^。 j5 m。 j) _. ^: ]8 t3 q　　　　 應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅 h9 C( H! [3 W7 {8 l1 Namp。 v下月10月10月11日，銀行劃扣稅金2 j u0 W/ K39。 C39。 （四）負責總賬的一部分 ，進行試算平衡； 。 （八）現(xiàn)金與支票管理 （支票、支票報銷單、支票申請單、收據(jù)等）、財務(wù)專用章及現(xiàn)金； 、轉(zhuǎn)賬支票及匯款憑證； 、取現(xiàn)和支票轉(zhuǎn)賬手續(xù)； ； ； 、交款收據(jù)及客戶回款收據(jù)； ，辦理現(xiàn)金報銷手續(xù)。 根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表 根據(jù)科目匯總表登記總賬。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。 【2】 網(wǎng)上申報或是IC卡申報. (1)網(wǎng)上申報:到國稅局申請辦理網(wǎng)上系統(tǒng),取得網(wǎng)上申報認證密鑰(一張軟盤,每年要交費換新密鑰),從國稅網(wǎng)站上下載專用申報軟件,將報表打印出來,到國稅局窗口交報表,同時要抄報金稅卡. (2)IC卡申報:,打印報表,. 一般工業(yè)企業(yè)要填寫:增值稅納稅申報表/納稅人行業(yè)明細表/增值稅納稅申報補充資料(外商投資企業(yè)填寫)/增值稅納稅申報附列資料(表一本期銷售情況明細/表二本期進項稅額明細/表三防偽稅控增值稅專用發(fā)票申報抵扣明細/表四防偽稅控增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細/海關(guān)專用發(fā)票抵扣清單(沒有的不報)/增值稅運輸發(fā)票抵扣清單(沒有的不報)等. 值得注意的是【不同行業(yè)在報表種類上略有區(qū)別 】 【3】 首先，會計會把交接日期的帳目打?。ɑ蚝藢崳┏鰜?，這叫書面文書，會記載帳目的情況，這樣你可以確定你接手的帳本有哪些，就是一本現(xiàn)金日記帳； 帳本上會體現(xiàn)銀行存款和現(xiàn)金余額，按數(shù)量盤點即可。 一時也想不起別的了（好長時間了，忘了），別緊張，沒問題的，又不是做會計。 首先來了解財務(wù)流程是非常有必要的。 根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表 根據(jù)科目匯總表登記總賬。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。 二、具體內(nèi)容： 每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務(wù)決定 。 轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅. 計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證. 借所得稅貸應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅（ 所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達款項。 三、報表問題： 企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。（管理，財務(wù)，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額 ，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費用，在負債表上視同存貨。 三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金 流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本 單位無工會組織的,不能計提工會經(jīng)費,更不必計提后再調(diào)整。按先后順序編號。 經(jīng)誰簽字這要看你們公司的規(guī)定是怎樣的了簽字確認才可以付款 采購員和倉庫保管員都要在入庫單上簽字，付款時由誰先簽字或那先票據(jù)由哪些人來簽是公司自己規(guī)定的 3 、公司預(yù)存電費時 負責人簽字 需要負責人簽字 補充：負責人簽字只表示同意入賬，具體付款還得簽發(fā)付款通知單嚴格來講銀行、現(xiàn)金日記賬由會計登陸，銀行余額調(diào)節(jié)表由會計編制，出納只是負責現(xiàn)金、銀行存款收支。 購入未發(fā)出時： 借：原材料——A 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：應(yīng)付賬款（或現(xiàn)金和銀行存款等） 國慶后發(fā)出： 借：委托加工材料 貸：原材料 支付委托加工費： 借：委托加工材料 貸：應(yīng)付賬款（或現(xiàn)金和銀行存款等） 加工完畢收回時： 借：原材料——B 貸：委托加工材料發(fā)出時 借:委托加工物質(zhì) 貸:原材料 支付的加工費等 借:委托加工物質(zhì) 貸:應(yīng)付賬款等科目 收回時 借:原材料 貸:委托加工物質(zhì). 做賬流程：收集單據(jù)－－＞整理單據(jù)－－＞填寫憑證－－＞匯總憑證－－＞登賬－－＞結(jié)賬報稅流程：上月末發(fā)票認證－－＞本月金稅卡抄稅－－＞本月IC卡報稅－－＞本月增值稅申報一、大致環(huán)節(jié)：根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證或入系統(tǒng)。(系統(tǒng)自動做) 在系統(tǒng)中總帳和各個子模塊對平,不平調(diào)節(jié) 　　期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。 　月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用 。 　 月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。 　最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。在四月年檢時稅務(wù)部門會要求對你提出要求的。月末作計提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳。將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。（4）會計科目：會計科目是賬戶的名稱，正確使用會計科目是進行賬務(wù)處理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。（7）填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負責人、會計主管人員的簽名或蓋章：以便于明確經(jīng)濟責任。（4）會計科目的使用是否正確；總賬科目和明細科目是否填列齊全。三、月末會計的計提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄（一）計提職工福利費、職工教育費、工會經(jīng)費按工資總額14%提取職工福利費借：管理費用福利費貸：應(yīng)付福利費%提取職工教育費借：管理費用職工教育費貸：其他應(yīng)付款職工教育費按工資總額2%提取工會經(jīng)費借：管理費用工會經(jīng)費貸：其他應(yīng)付款工會經(jīng)費（二）提固定資產(chǎn)折舊借：管理費用折舊費貸：累計折舊（三）攤銷費用借：管理費用（或營業(yè)費用等）貸：待攤費用（或長期待攤費用）（四）計提稅金借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金城建稅貸：其他應(yīng)交款教育費附加（五）結(jié)轉(zhuǎn)各種收入結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入借：主營業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入借：其他業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入借：營業(yè)外收入貸：本年利潤(六)結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金結(jié)轉(zhuǎn)成本借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出借：本年利潤貸：其他業(yè)務(wù)支出結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出借：本年利潤貸：營業(yè)外支出結(jié)轉(zhuǎn)稅金借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加(七)結(jié)轉(zhuǎn)各項費用結(jié)轉(zhuǎn)管理費用借：本年利潤貸：管理費用結(jié)轉(zhuǎn)財務(wù)費用借：本年利潤貸：財務(wù)費用結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)費用借：本年利潤貸：營業(yè)費用(八)季度計提所得稅提取時借：所得稅貸：應(yīng)交稅金所得稅結(jié)轉(zhuǎn)所得稅借：本年利潤貸：所得稅上繳所得稅借：應(yīng)交稅金所得稅貸：銀行存款或現(xiàn)金四、結(jié)賬工作結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬。五、月末結(jié)賬后要進行對帳對賬的內(nèi)容主要包括賬證核對，賬賬核對，賬實核對，賬表核對。由于會計賬簿記錄是實物款項使用情況的價值量反映，實物款項的增減變化情況，必須在會計賬簿記錄上如實記錄、登記。保證賬證相符，也是會計核算的基