【正文】 金—應(yīng)交增值稅—銷項稅8840017． 借：主營業(yè)務(wù)成本—A產(chǎn)品40*5000(200,000) 主營業(yè)務(wù)成本—B產(chǎn)品228000貸：庫存商品—A產(chǎn)品 40*5000(200,000) 庫存商品—B產(chǎn)品 22800018． 借：管理費用—招待費 750貸：銀行存款—工行 75019． 借：管理費用—差旅費 890現(xiàn)金 110貸：其它應(yīng)收款—李偉 1000此題管理費用貸方多出20,資產(chǎn)負(fù)債表差20業(yè)務(wù)題：(第三套)PW 公司為一般納稅人，期初余額如下：科目編號科目名稱方向當(dāng)前金額1001現(xiàn)金借3,000 1002銀行存款借100201工行借255,750 100202建行借148,250 1131應(yīng)收帳款借113101新中貿(mào)易公司借50,000 113102新貿(mào)公司借50,000 113103707廠借50,000 1141壞帳準(zhǔn)備貸1211原材料借121101甲材料借100,000 121102乙材料借50,000 1231低值易耗品借10,0001243庫存商品借124301A產(chǎn)品借91,350 124302B產(chǎn)品借48,400 1501固定資產(chǎn)借690,000 1502累計折舊貸120,000 2101短期借款貸210101工行貸150,000 2111應(yīng)付票據(jù)貸2301長期借款貸230101工行貸250,000 230102建行貸3101實收資本（或股本）貸310101普通股貸800,000 310102優(yōu)先股貸3111資本公積貸311101資本（或股本）溢價貸50,000 311107其它資本公積貸50,000 3121盈余公積貸312101法定盈余公積貸60,000312103公益金貸50,0003131本年利潤貸3141利潤分配貸314115未分配利潤貸16,750 4101生產(chǎn)成本借410101A產(chǎn)品借410102B產(chǎn)品借二、其他相關(guān)資料 期初甲材料100噸，1,000元，共計10000元。 借：3131本年利潤 95660 貸：5502 管理費用 64160 5503 財務(wù)費用 21500 5501營業(yè)費用 10000 結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)稅金及附加6239元。借：124301庫存商品A 152652 貸：410101 生產(chǎn)成本A 152652 借：124302 庫存商品B 255368 貸：410102 生產(chǎn)成本B 255368 2無形資產(chǎn)攤銷40000元。 借： 5502 管理費費 4000 貸：1301 待攤費用 40002以工行存款償還應(yīng)付帳款500000。1結(jié)轉(zhuǎn)A產(chǎn)品B產(chǎn)品的產(chǎn)品銷售成本，其中A產(chǎn)品200000元，B產(chǎn)品2280001支付招待費750元,工行存款付訖。1B產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用原材料甲1200件，乙2000件，其中期初甲材料每件100元，共1000件，乙50元，共4000件。從銀行借入3年期借款400000元,借款已存入工行存款戶。 工行提取現(xiàn)金100000元,以備發(fā)放工資。借：3131 本年利潤 貸：314115 利潤分配—未分配利潤 此題資產(chǎn)負(fù)債表差1000001． 借：其它應(yīng)收款—劉里 5000貸：現(xiàn)金 5000 注：因其它應(yīng)收款明細(xì)中沒有劉里，可下至胡虎02． 借：銀行存款—工行 10000貸：營業(yè)外收入 1000003. 借：財務(wù)費用 2000貸：銀行存款—工行 200004..借：制造費用 500 貸：低值易耗品50005．借：管理費用3500 貸：銀行存款—工行3500：應(yīng)付工資 45000貸：銀行存款—工行 45000：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 20000 生產(chǎn)成本—B產(chǎn)品 10000 制造費用 10000 管理費用 5000貸：應(yīng)付工資 45000：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 2800 生產(chǎn)成本—B產(chǎn)品 1400 制造費用 1400 管理費用 700貸：應(yīng)付福利費—福利費 6300：管理費用—差旅費 1700 貸：其它應(yīng)收款—古月 1000 現(xiàn)金 700：銀行存款—工行 50000貸：應(yīng)收帳款—新中貿(mào)易公司 50000模擬考試題華源公司是一個機械加工企業(yè)，為增值稅一般納稅人，所得稅率33%，發(fā)出材料的成本采用采用先進(jìn)先出法，應(yīng)收賬款的壞帳準(zhǔn)備采用余額百分比法，按應(yīng)收賬款期余額5%計提，其他應(yīng)收款不計提壞賬準(zhǔn)備。按照7%提取法定盈答余公積（取整）1700元；提取企業(yè)發(fā)展基金10000元，職工福利及獎勵基金15000元，應(yīng)付普通股利20000元。借：5101主營業(yè)務(wù)收入300000 5301營業(yè)外收入10000貸：3131本年利潤3100002結(jié)轉(zhuǎn)支出，將各項費用、成本轉(zhuǎn)入本年利潤賬戶。 B產(chǎn)品單位成本(48400+63400)/(20+40)=。借：410101生產(chǎn)成本A產(chǎn)品32000410102生產(chǎn)成本B產(chǎn)品16000貸：4105制造費用480002 期末，產(chǎn)品全部完工，A產(chǎn)品80件，B產(chǎn)品40件，產(chǎn)品已全部驗收入庫。借：410101生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品10000410102生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品20000貸：121102原材料——乙材料30000 工行支付水電費用25000元，增值稅4250元，水電費用分配是：A產(chǎn)品12000元，B產(chǎn)品6000元，車間管理6000元，廠部管理1000元。借：100201銀行存款——工行280800貸：510101主營業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品24000021710105應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）408001 11日接到工行收款通知：新中貿(mào)易公司B產(chǎn)品貨款70200已經(jīng)收到。 7日，按工資總額的14%計題福利費，其中，A產(chǎn)品2800元，B產(chǎn)品1400元，車間管理人員工資1400元，廠部管理人員工資700元，共計6300元 7日，科室古月出差返回報銷差旅費1700元，出納以現(xiàn)金補付預(yù)支不足的差額。 2日，接到工行付款通知，支付短期借款（工行）本期利息費用2000元。 原材料和庫存商品均采用加權(quán)平均法計算。2）多借多貸分錄必須做在一張憑證上查錯（詳看后面的查錯原理，此處若查出錯，記賬后可不用再查）1）通過科目余額表查出錯科目賬表→科目余額表→包含未記賬憑證→確定2）通過三欄式明細(xì)賬查出錯憑證號賬表→三欄式明細(xì)賬→輸入出現(xiàn)科目代碼→包含未記賬憑證→合并同類分錄→確定憑證編緝打開：查看→查找→打開某一憑證修改：編緝→修改→保存刪除分錄：分錄→刪除六）復(fù)核記賬登錄：文件→更換操作員→通過0002登錄1． 復(fù)核復(fù)核→按憑證編號選擇→輸入第一張和最后一張憑證號（可以右單用鼠標(biāo)輸入）→復(fù)核→確定→是→復(fù)核合全部通過→確定注意： 1）憑證編號第一張和最后一張數(shù)字默認(rèn)為最后一張的憑證數(shù)字，必須修改，否則僅復(fù)核最后一張2）復(fù)核全部通過后，若出現(xiàn)憑證復(fù)核0張的提示，要么是權(quán)限分配問題，要么是“需要出納簽字”問題記賬記賬→確定→自動進(jìn)行余額的平衡檢查→是→記賬→下一步→下一步→完成→記賬完畢→確定注意：1）余額不平不得進(jìn)行平衡檢查 2）若少復(fù)核了幾張憑證，則記賬時會出現(xiàn)兩種顏色的憑證（已復(fù)核和未復(fù)核的憑證不一樣顏色）查錯（選修）1）通過科目余額表查出錯科目賬表→科目余額表→確定→期初金額余額、本期金額余額、期末金額余額（包含借貸方）2）通過三欄式明細(xì)賬查出錯憑證號賬表→三欄式明細(xì)賬→輸入出現(xiàn)科目代碼→合并同類分錄→確定查錯原理：A) 資產(chǎn)類期末余額在借方，負(fù)債類和所有者權(quán)益類在貸方，成本類和損益類期末無余額B) 考試時，僅查看現(xiàn)金和銀行存款以及成本類和損益類余額即可C) 本期發(fā)生額若無數(shù)字，則沒有復(fù)核和記賬D) 下錯科目（適于對會計業(yè)務(wù)不熟者）如“主營業(yè)務(wù)收入”下錯到“其他業(yè)務(wù)收入”則兩者都不平，且一方期末金額的借方等于一方期末金額的貸方糾錯（選修，可以不會）取消記賬→取消復(fù)核→更換操作員（0001）→制單→查看→查找→修改→保存→更換操作員（0002）→復(fù)核→記賬→賬表→科目余額表七）報表管理1． 打開報表文件→轉(zhuǎn)到→報表管理→報表→打開→全部報表→確定注意：若找不到三個報表，則建賬時日期出錯計算報表（打開一個→計算一個→保存一個）窗口→單擊（三個中）某個報表→公式→報表計算→計算本表→保存（現(xiàn)金流量表可不計算）提交答案（考試中用）報表→保存所有報表→關(guān)閉所有報表→提交答案→全部報表→確定考題一偉利公司2001年有關(guān)資料如下：一、11月底各賬戶余額：（單位：元）科目編號科目名稱方向當(dāng)前金額1001現(xiàn)金借77501002銀行存款借100201銀行存款工商銀行借200000100202銀行存款建設(shè)銀行借1842501111應(yīng)收票據(jù)借700001131應(yīng)收帳款借113101應(yīng)收帳款新中貿(mào)易公司借60000113102應(yīng)收帳款新新貿(mào)公司借60000113103應(yīng)收帳款707廠借700001133其它應(yīng)收款借113301其它應(yīng)收款胡虎借9000113302其它應(yīng)收款古月借10001141壞帳準(zhǔn)備貸1211原材料借121101原材料甲材料借100000121102原材料乙材料借500001231低值易耗品借100001243庫存商品借124301庫存商品A產(chǎn)品借91350124302庫存商品B產(chǎn)品借484001501固定資產(chǎn)借5000001502累計折舊貸1200002101短期借款貸210101短期借款工行貸1000002111應(yīng)付票據(jù)貸500002153應(yīng)付福利費貸300002171應(yīng)交稅金貸217101應(yīng)交增值稅貸21710101進(jìn)項稅額貸21710102已交稅金貸21710105銷項稅額貸21710110未交增值稅貸500002301長期借款貸200000230101工行貸230102建行貸3101實收資本（或股本）貸310101普通股貸800000310102優(yōu)先股貸3111資本公積貸311101資本（或股本）溢價貸40000311107其它資本公積貸3121盈余公積貸312101法定盈余公積貸40000312103公益金貸300003131本年利潤貸3141利潤分配貸314115未分配利潤貸17504101生產(chǎn)成本借410101A產(chǎn)品借410102B產(chǎn)品借5101主營業(yè)務(wù)收入貸510101A產(chǎn)品貸510102B產(chǎn)品貸二、其他相關(guān)資料 期初甲材料100噸，1,000元，共計10000元。2） 為每個用戶分別分配權(quán)限（功能和數(shù)據(jù)權(quán)限），其中0001負(fù)責(zé)制單，則取消其功能權(quán)限中復(fù)核和記賬；0002負(fù)責(zé)復(fù)核和記賬，則取消其功能權(quán)限中的