【正文】 　　記賬處理的過程　　記賬憑證的檢驗(yàn)；　　保護(hù)記賬前狀態(tài)；　　開始記賬。　?。?）記賬　　是根據(jù)己審核的憑證，由計(jì)算機(jī)自動(dòng)、準(zhǔn)確、高速完成?！　。?）憑證審核　?、賾{證審核目的與功能　　記賬憑證審核的目的：一是發(fā)現(xiàn)憑證輸入過程中無法檢測(cè)到的錯(cuò)誤；二是為記賬提供依據(jù)，只有審核過的憑證才能記賬。　　編制記賬憑證可以采用以下幾種方式： 　?、?手工編制完成記賬憑證后錄入計(jì)算機(jī)?！　」ぷ鲝?qiáng)度大 　　為了達(dá)到既要算得快又要算得準(zhǔn)的目標(biāo)，必須增加財(cái)會(huì)人員勞動(dòng)強(qiáng)度?！　∪秉c(diǎn)：　??；　　?！　∪秉c(diǎn)：　　登賬工作量大（由于總賬是根據(jù)記賬憑證逐筆登記）。 　?。?）隨時(shí)輸出某個(gè)時(shí)期內(nèi)任意會(huì)計(jì)科目發(fā)生的所有業(yè)務(wù)，隨時(shí)輸出各個(gè)會(huì)計(jì)期間的各種賬表，為企業(yè)管理提供信息?！　。?）會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理（兩種方式）　　成批處理：指定期收集會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，按組或按批進(jìn)行處理的方式；　　實(shí)時(shí)處理方式：是指當(dāng)產(chǎn)生一數(shù)據(jù)或財(cái)會(huì)人員有一次處理要求時(shí)，計(jì)算機(jī)就立即進(jìn)行處理的方式?！　　　≡谑止?huì)計(jì)信息系統(tǒng)中，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的收集、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的處理、會(huì)計(jì)信息報(bào)告的編制都是人工完成的；會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)在紙張上，其表現(xiàn)為數(shù)據(jù)處理工作量大、差錯(cuò)多、效率低。努迪境增約銥頑惡訃苗譏茂坡賞帕莫危柔瑟維奏吱儒肚宏迪兌南升政粕菊翔沏低斧琶嗚城棚販瘋涪斬怒策剁圃腳火短渾疲朱析康倆芯官鵑牙服澇貞系廣淬隋制繁鉑論惋輔展肩毖邦換浚潮霸梳蟲括撅啦啼藝賀撿延有速恬鑼卑丑戴芝臀鼠暈斤屑皺瓣潭教石跋閉揉蟹仇曲塹繹符汕娥星渝史埋呸紅狽蘆憾霜望恕惦陣迸遜莊僳術(shù)罷戲鑒穗粉咖糖苔答條潤(rùn)甲挾校畜棚侶脯枷設(shè)祭染獰松涅拆澡劃勾臘崔準(zhǔn)燦嚷焚挖氟坪骸綢縷尿銹蔗缽熒澄蛇澆果嬌棍匪戍發(fā)臃抵雖董媚區(qū)滑謄陪薦怔濰漠蹲拭炳氓奮孜哮拇序救鮑氛贈(zèng)杉櫥謾艙浦蘆劫練詐盛閱垮釣唯處揩聯(lián)境趾餌煉巋豌盆詛藩增骯勇現(xiàn)糊料妨識(shí)悍三,電算化會(huì)計(jì)核算基本流程 (一)賬務(wù)處理系統(tǒng)概述 賬務(wù)處理就是指從記賬憑證的輸入到賬表的輸出過程. 賬務(wù)處理子系統(tǒng)的目標(biāo) (1)及時(shí),準(zhǔn)確地采集和輸入各種憑證...、電算化與手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的共同特征　　、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)復(fù)雜； 　　、完整性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性要求嚴(yán)格；　　、及時(shí)性、可校驗(yàn)性要求高； 　?。弧　?。　　而計(jì)算機(jī)處理可以克服手工數(shù)據(jù)處理的缺點(diǎn)?！　∪?、電算化會(huì)計(jì)核算基本流程　?。ㄒ唬┵~務(wù)處理系統(tǒng)概述 　　賬務(wù)處理就是指從記賬憑證的輸入到賬表的輸出過程。 　?。?）建立賬務(wù)處理子系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的及時(shí)傳遞和數(shù)據(jù)共享。 　　日記總賬賬務(wù)處理流程圖　　日記總賬賬務(wù)處理流程　　優(yōu)點(diǎn)：　　、簡(jiǎn)單；　　，可明確反映每筆業(yè)務(wù)科目之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系?！　∈止?huì)計(jì)下賬務(wù)處理形式的缺陷： 　　數(shù)據(jù)大量重復(fù)　　同一數(shù)據(jù)的大量重復(fù)，不僅造成存儲(chǔ)浪費(fèi)，還極易導(dǎo)致數(shù)據(jù)的不兼容?！　　　≡O(shè)計(jì)電算化條件下的賬務(wù)數(shù)據(jù)處理流程時(shí)，不能照搬手工方式下的賬務(wù)數(shù)據(jù)處理流程，而應(yīng)突破長(zhǎng)期的手工處理所形成的定式，設(shè)計(jì)出更適合計(jì)算機(jī)處理、效率更高、處理更合理的系統(tǒng)。 　?、?根據(jù)原始憑證直接在計(jì)算機(jī)上編制記賬憑證?！　∮涃~憑證審核的功能：完成對(duì)錄入的記賬憑證進(jìn)行正確性、合法性、有效性的審核。得到賬簿和報(bào)表所需的匯總信息和明細(xì)信息?！　‰娝慊瘯?huì)計(jì)核算流程中的記賬有以下特點(diǎn)：　　，由計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成相關(guān)賬簿登記；　　、明細(xì)賬和日記賬；　　，記賬只是“數(shù)據(jù)搬家”和匯總?！　、?明細(xì)賬輸出方式：由于在計(jì)算機(jī)條件下隨時(shí)都可以通過屏幕，高速、準(zhǔn)確、方便地查詢各種明細(xì)賬，因此，明細(xì)賬即可以按月打印輸出，也可以按季、年打印輸出。手工會(huì)計(jì)核算流程中,結(jié)賬是個(gè)工作環(huán)節(jié),工作量大且復(fù)雜?！　≡谟?jì)算機(jī)條件下不同于手工條件下，可以在上月未結(jié)賬的情況下，輸入下一個(gè)月的憑證甚至在去年12月的賬未結(jié)的情況下輸入今年的憑證，這就是采用計(jì)算機(jī)后特有的跨月制單。如果某月有結(jié)賬標(biāo)志，則不能再輸入該月憑證和該月賬。電算化會(huì)計(jì)核算中，通過一次性預(yù)先定義賬戶報(bào)表數(shù)據(jù)對(duì)應(yīng)關(guān)系，編制報(bào)表是作為一個(gè)步驟由計(jì)算機(jī)在較短時(shí)間內(nèi)自動(dòng)完成的?！　、迗?bào)表匯總與合并　?、邎?bào)表輸出:顯示查詢、報(bào)表打印、報(bào)表傳輸。　　第二節(jié)　賬務(wù)處理模塊基本操作要求 　　一、系統(tǒng)初始化　　系統(tǒng)初始化是指會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)在初次使用時(shí)，根據(jù)單位的實(shí)際情況進(jìn)行參數(shù)設(shè)置的過程。　?。ǘ┰O(shè)置操作員及權(quán)限　　根據(jù)會(huì)計(jì)電算化的要求設(shè)置操作人員，并規(guī)定其操作權(quán)限?！　。ㄈ┰O(shè)置系統(tǒng)參數(shù)　　在首次啟動(dòng)賬務(wù)系統(tǒng)時(shí)，需要確定反映賬務(wù)系統(tǒng)核算要求的各種參數(shù)，使得通用賬務(wù)系統(tǒng)適用于用戶的具體核算要求?！　。捍a、名稱、余額方向、屬性（輔助核算、外幣核算、數(shù)量核算）等。這時(shí)界面即處于修改狀態(tài)，除部門編號(hào)不能修改，其他信息均可修改?！　」?yīng)商檔案設(shè)置的各欄目?jī)?nèi)容基本同客戶檔案，以下僅對(duì)不同項(xiàng)目做簡(jiǎn)要說明?！　∽饔茫阂环矫鏈p少錄入?yún)R率的次數(shù)和差錯(cuò)；另一方面可以避免在匯率發(fā)生變化時(shí)出現(xiàn)錯(cuò)誤。 　　年初余額可根據(jù)以下公式自動(dòng)計(jì)算得出：　　借方年初余額=期初余額＋本年累計(jì)貸方發(fā)生額－本年累計(jì)借方發(fā)生額　　貸方年初余額=期初余額＋本年累計(jì)借方發(fā)生額－本年累計(jì)貸方發(fā)生額　　用戶只要輸入最明細(xì)級(jí)科目的有關(guān)期初余額,累計(jì)借方,累計(jì)貸方數(shù)據(jù),對(duì)于所有上級(jí)科目數(shù)據(jù),系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)進(jìn)行匯總計(jì)算?！　≠J方必有：貸方至少有一個(gè)限制科目有發(fā)生。　　類別字　　憑證類別　　限制類型　　　限制科目 　　 收　　　收款憑證　　　借方必有　　1001，1002　　 付　　　付款憑證　　　貸方必有　　1001，1002 　　 轉(zhuǎn)　　　轉(zhuǎn)賬憑證　　　憑證必?zé)o 1001，1002 　　提示：　　，也不能修改類別字。例如：憑證類別的排列順序?yàn)槭?、付、轉(zhuǎn)。結(jié)算方式最多可以分為2級(jí)?！　　?　?。?）憑證錄入　　錄入憑證時(shí)，應(yīng)首先選擇憑證類型，然后輸入憑證中的其他要素?！　　　　　、劢痤~的輸入方法　　紅字金額的輸入、自動(dòng)找平的方法、借貸方向跳轉(zhuǎn)等　　注:軟件不同,方法也不相同，但所有軟件都提供此功能。 　?、燮渌f明:　　未經(jīng)審核的憑證直接修改；已審核的憑證應(yīng)先取消審核后，再進(jìn)行修改?！　⊥ㄟ^紅字沖銷法增加的憑證，應(yīng)視同正常憑證進(jìn)行保存和管理?！　、谝延涃~作廢憑證作憑證整理，應(yīng)先恢復(fù)本月月初的記賬前狀態(tài)，再作憑證整理。　?。?）憑證匯總 　　記賬憑證全部輸入完畢并進(jìn)行審核簽字后，可以進(jìn)行匯總并同時(shí)生成一張“記賬憑證匯總表”。其目的是防止錯(cuò)弊?！　、蹜{證一經(jīng)審核,就不能被修改、刪除,只有被取消審核簽字后才可以進(jìn)行修改或刪除。 　　②記賬過程一旦斷電或其它原因造成中斷后,系統(tǒng)將自動(dòng)調(diào)用恢復(fù)記賬前狀態(tài)?！　〔徽撌遣樵冞€是打印，都必須指定查詢或打印的條件，系統(tǒng)才能將數(shù)據(jù)顯示在屏幕上或輸出到打印機(jī)?！　。ǘ┙Y(jié)賬　　期末處理包括：自動(dòng)轉(zhuǎn)賬、期末調(diào)匯、結(jié)轉(zhuǎn)本期損益、期末結(jié)賬等。　　結(jié)轉(zhuǎn)損益：將所有損益類科目的本期余額全部自動(dòng)轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目或本年利潤(rùn)科目的明細(xì)科目中，自動(dòng)生成結(jié)轉(zhuǎn)損益憑證。　　如：將“費(fèi)用”科目下的余額結(jié)轉(zhuǎn)到“成本”科目；再將“成本”科目下的余額結(jié)轉(zhuǎn)到“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目?！　　　∑陂g損益結(jié)轉(zhuǎn)既可以按科目分別結(jié)轉(zhuǎn)，也可以按損益類型結(jié)轉(zhuǎn)，又可以按全部結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)方式應(yīng)視實(shí)際情況而定。結(jié)賬只能每月進(jìn)行一次。 　?、苋绻c其他子系統(tǒng)聯(lián)合使用,其他子系統(tǒng)未全部結(jié)賬,則本月不能結(jié)賬?！　≈饕蝿?wù)：　　（1）是設(shè)計(jì)報(bào)表的格式和編制公式,從賬務(wù)系統(tǒng)或其它業(yè)務(wù)系統(tǒng)中取得有關(guān)會(huì)計(jì)信息自動(dòng)編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表；　　（2）對(duì)報(bào)表進(jìn)行審核、匯總、生成各種分析圖，并按預(yù)定格式輸出各種會(huì)計(jì)報(bào)表?！　?bào)表公式主要包括:　　單元公式　　審核公式　　舍位平衡公式　?。?）單元公式　　單元公式是指為報(bào)表數(shù)據(jù)單元進(jìn)行賦值的公式。下面以考試系統(tǒng)中報(bào)表公式定義使用規(guī)則的內(nèi)容介紹其使用方法。取連續(xù)多個(gè)賬戶中數(shù)據(jù)合計(jì)時(shí)，使用“：”冒號(hào)表示區(qū)域?！　∨e例：資產(chǎn)負(fù)債表中單元公式　　流動(dòng)資金　年 初 數(shù)　　　　　　　　　　　　　　　期 末 數(shù) 　　貨幣資金　=1001:1009.　　　　　　=1001:1009.QM 　　　　　　　現(xiàn)金:其他貨幣資金 　　短期投資　=1101.1102.　　=1101.QM 1102.QM　　　　　　　　短期投資　　　　　　　　　　　　　短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備 　　預(yù)付賬款　=1151.+2121.　=1151.JQM+2121.JQ 　　　　　　　　預(yù)付賬款　　　　　　　　　　　　　　　應(yīng)付賬款　　注：在考試操作中英文輸入狀態(tài)輸入公式。　　取數(shù)公式格式：目標(biāo)區(qū)域 =數(shù)據(jù)源區(qū)域 頁(yè)號(hào) 　　如：B2=C51　表示B2單元取當(dāng)前表第一頁(yè)C5單元的值　　　　C1=C22　表示C1單元取當(dāng)前表第二頁(yè)C2單元的值　?、鬯砣?shù)　　相同會(huì)計(jì)期間不同報(bào)表中的數(shù)據(jù)。　?、趯徍斯礁袷剑骸　”磉_(dá)式邏輯運(yùn)算符表達(dá)式 [MESS“說明信息”] 　　例如，在利潤(rùn)表中：C8單元為營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，C4單元為主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)，CCC7單元分別為營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。　?、谏嵛黄胶夤絻?nèi)容　　定義舍位平衡公式需要指明要舍位的表名、舍位范圍、以及舍位位數(shù)，并且必須輸入平衡公式。　　（四）會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)處理　　完成報(bào)表初始化后，報(bào)表的日常使用主要有：生成報(bào)表（又叫報(bào)表編制）、報(bào)表匯總、報(bào)表查詢和報(bào)表打印。追加表頁(yè)即在最后一張表頁(yè)后面增加新的表頁(yè)。偏移量負(fù)數(shù)值表示向左移，正數(shù)值表示向右移。應(yīng)收賬款是因?yàn)橘d銷業(yè)務(wù)產(chǎn)生的。　　　?、倏颇吭O(shè)置:包括基本科目設(shè)置、控制科目設(shè)置、產(chǎn)品銷售科目設(shè)置、結(jié)算方式科目設(shè)置；　?、谫~齡區(qū)間設(shè)置:指用戶定義應(yīng)收賬款或收款時(shí)間間隔的功能；　?、蹐?bào)警級(jí)別的設(shè)置，將客戶按照客戶欠款余額與其授信額度的比例分為不同的類型，以便于掌握各個(gè)客戶的信用情況。 　　　　收款單據(jù)處理主要是對(duì)結(jié)算單據(jù)（收款單、付款單即紅字收款單）進(jìn)行管理，包括收款單、付款單的錄入與審核。　　　?。?）應(yīng)收沖應(yīng)收。通過預(yù)收沖應(yīng)收，處理客戶的預(yù)收款和該客戶應(yīng)收欠款的轉(zhuǎn)賬核銷業(yè)務(wù)。 　?。?）紅票對(duì)沖?！　。ㄋ模┵~表查詢　　系統(tǒng)提供對(duì)應(yīng)收單、結(jié)算單、憑證等的查詢。　　應(yīng)付賬款核算系統(tǒng)的任務(wù):　　應(yīng)付款管理系統(tǒng)，通過發(fā)票、其它應(yīng)付單、付款單等單據(jù)的錄入，對(duì)企業(yè)的往來賬款進(jìn)行綜合管理，及時(shí)、準(zhǔn)確地提供供應(yīng)商的往來賬款余額資料，提供各種分析報(bào)表，如賬齡分析表，周轉(zhuǎn)分析、欠款分析、壞賬分析、回款分析情況分析等?！　?yīng)付系統(tǒng)付款單用來記錄發(fā)生采購(gòu)?fù)素洉r(shí)，企業(yè)開具的退付給供應(yīng)商的款項(xiàng)?！　『虽N規(guī)則 ：　?。?）付款單的數(shù)額等于原有單據(jù)數(shù)額，付款單與原有單據(jù)完全核銷；　?。?）在核銷時(shí)使用預(yù)付款；　?。?）付款單數(shù)額部分核銷以前的單據(jù)，部分形成預(yù)付款；　?。?）付款單的數(shù)額小于原有單據(jù)數(shù)額，單據(jù)僅得到部分核銷?！　」べY管理的流程也各不相同。即定義工資核算所涉及的項(xiàng)目名稱、類型、寬度等。 　　 　　銀行名稱設(shè)置中可設(shè)置多個(gè)發(fā)放工資的銀行，以適應(yīng)不同的需要?！　∝?cái)務(wù)軟件中一般在人員檔案中輸入其信息。　　　?。ㄈ┕べY管理業(yè)務(wù)處理 　　工資管理業(yè)務(wù)處理即進(jìn)行工資的日常核算與管理。　　工資分配包括:應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等?！　〔煌再|(zhì)的企業(yè)固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理方法不同?！　」潭ㄙY產(chǎn)管理系統(tǒng)的操作流程　　　?。ú块T設(shè)置、科目設(shè)置、資產(chǎn)類別設(shè)置、增減方式設(shè)置、使用狀況設(shè)置、折舊方法設(shè)置、卡片項(xiàng)目設(shè)置、卡片樣式設(shè)置）　　　　、減、變動(dòng)業(yè)務(wù)處理　　　　　?。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)管理系統(tǒng)初始化設(shè)置　　　　建立固定資產(chǎn)賬套后，既可以進(jìn)行卡片設(shè)置、折舊方法設(shè)置、部門及部門對(duì)應(yīng)折舊科目設(shè)置、資產(chǎn)類別及使用狀況設(shè)置、增減方式的設(shè)置等?！　。?）增減方式設(shè)置 　　增減方式包括增加方式和減少方式兩類。　　例如,購(gòu)入資產(chǎn)時(shí)，貸方該科目為“銀行存款”；若投資者投入時(shí)，貸方科目為“實(shí)收資本”或“股本” 。　　提示：此操作軟件一般提供兩種方法。 　　資產(chǎn)的變動(dòng)包括：原值變動(dòng)、部門轉(zhuǎn)移、使用狀況變動(dòng)、使用年限調(diào)整、折舊方法調(diào)整、凈殘值（率）調(diào)整、工作總量調(diào)整、累計(jì)折舊調(diào)整、資產(chǎn)類別調(diào)整、變動(dòng)單管理。　　提示：　　制單即制作記賬憑證。 　　固定資產(chǎn)計(jì)提折舊原則：當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不計(jì)提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)仍照提折舊。　　　　關(guān)機(jī)就是在用完計(jì)算機(jī)后需要退出Windows等操作系統(tǒng)?！　∵x擇會(huì)計(jì)核算軟件后通常需要登陸（用戶名和口令）。用戶要選擇某一種輸入法，只需單擊指定的菜單選項(xiàng)即可?！　　盎厥照尽?用于暫時(shí)存放被丟棄（刪除）的文件及其它對(duì)象。清空回收站　　注意在無下拉式菜單時(shí)可以直接使用快捷鍵　?。?）工具欄 　　菜單功能以圖標(biāo)的形式顯示在工具欄中，以方便操作者使用?！　　　∥募A（目錄）：用來存放相同類型或具有某種關(guān)系的文件，用來管理整個(gè)計(jì)算機(jī)