【正文】 可根據(jù)以下公式自動計算得出：　　借方年初余額=期初余額＋本年累計貸方發(fā)生額－本年累計借方發(fā)生額　　貸方年初余額=期初余額＋本年累計借方發(fā)生額－本年累計貸方發(fā)生額　　用戶只要輸入最明細級科目的有關(guān)期初余額,累計借方,累計貸方數(shù)據(jù),對于所有上級科目數(shù)據(jù),系統(tǒng)會自動進行匯總計算?！　。ㄆ撸╀浫肟颇科诔跤囝~與試算平衡　　為了保證新系統(tǒng)的數(shù)據(jù)能與原系統(tǒng)的數(shù)據(jù)銜接，保持賬簿數(shù)據(jù)的連續(xù)完整，需要將各個科目及輔助核算項目，在開始使用會計軟件進行核算時的科目余額及發(fā)生額等相關(guān)數(shù)據(jù)輸入軟件系統(tǒng)，它是手工會計核算和計算機核算的銜接點?！　∽饔茫阂环矫鏈p少錄入?yún)R率的次數(shù)和差錯；另一方面可以避免在匯率發(fā)生變化時出現(xiàn)錯誤?！　、趯?yīng)條形碼：用于存貨進行條形碼管理時，若存貨條形碼中有供應(yīng)商信息，則需要在對應(yīng)供應(yīng)商中輸入對應(yīng)編碼信息。　　供應(yīng)商檔案設(shè)置的各欄目內(nèi)容基本同客戶檔案，以下僅對不同項目做簡要說明。其中紅色“*”為必輸項，其它為任選項。這時界面即處于修改狀態(tài)，除部門編號不能修改，其他信息均可修改。如:用友賬務(wù)系統(tǒng)中一共可設(shè)置十一種輔助核算：包括部門、個人、客戶、供應(yīng)商、項目五種輔助核算以及部門客戶、部門供應(yīng)商、客戶項目、供應(yīng)商項目、部門項目及個人項目六種組合輔助核算。　?。捍a、名稱、余額方向、屬性（輔助核算、外幣核算、數(shù)量核算）等。　?。ㄋ模┰O(shè)置會計科目　　會計科目是對會計對象具體內(nèi)容分門別類進行核算所規(guī)定的項目?！　。ㄈ┰O(shè)置系統(tǒng)參數(shù)　　在首次啟動賬務(wù)系統(tǒng)時，需要確定反映賬務(wù)系統(tǒng)核算要求的各種參數(shù)，使得通用賬務(wù)系統(tǒng)適用于用戶的具體核算要求。即手工方式的財務(wù)分工?！　。ǘ┰O(shè)置操作員及權(quán)限　　根據(jù)會計電算化的要求設(shè)置操作人員，并規(guī)定其操作權(quán)限。　　系統(tǒng)初始化環(huán)節(jié)要求完成的操作：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　?。ㄒ唬┵~套管理　　包括：賬套號、賬套名稱、企業(yè)信息（）、會計期間、啟用會計期、所屬行業(yè)、記賬本位幣、所有編碼方案、賬套主管等。　　第二節(jié)　賬務(wù)處理模塊基本操作要求 　　一、系統(tǒng)初始化　　系統(tǒng)初始化是指會計電算化系統(tǒng)在初次使用時，根據(jù)單位的實際情況進行參數(shù)設(shè)置的過程?！　、釄蟊韨浞?完成從計算機硬盤向軟盤的復(fù)制。　?、迗蟊韰R總與合并　?、邎蟊磔敵?顯示查詢、報表打印、報表傳輸?！　、軋蟊砩?根據(jù)用戶定義的報表格式和數(shù)據(jù)來源生成報表。電算化會計核算中，通過一次性預(yù)先定義賬戶報表數(shù)據(jù)對應(yīng)關(guān)系，編制報表是作為一個步驟由計算機在較短時間內(nèi)自動完成的?！　媹蟊碜酉到y(tǒng)的主要功能是：依據(jù)會計準則和有關(guān)法規(guī)，定期編制外部會計報表和企業(yè)內(nèi)部管理所需的各種報表，并利用會計報表數(shù)據(jù)，對經(jīng)濟活動與財務(wù)收支情況進行全面、系統(tǒng)的分析。如果某月有結(jié)賬標志，則不能再輸入該月憑證和該月賬?！　、廴绻墙Y(jié)12月份的賬，則必須產(chǎn)生下年度的空白賬簿文件，并結(jié)轉(zhuǎn)年度余額?！　≡谟嬎銠C條件下不同于手工條件下，可以在上月未結(jié)賬的情況下，輸入下一個月的憑證甚至在去年12月的賬未結(jié)的情況下輸入今年的憑證，這就是采用計算機后特有的跨月制單。　　結(jié)賬包括:期末轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)處理、月結(jié)和年結(jié)。手工會計核算流程中,結(jié)賬是個工作環(huán)節(jié),工作量大且復(fù)雜?！　、?總賬輸出方式：一種是三欄式總賬；另一種是用余額表或科目匯總表代替總賬。　　③ 明細賬輸出方式：由于在計算機條件下隨時都可以通過屏幕，高速、準確、方便地查詢各種明細賬，因此，明細賬即可以按月打印輸出，也可以按季、年打印輸出?！　、?輸出的方式主要包括：　　賬表的打印輸出；　　賬表的屏幕顯示輸出；　　賬表的磁盤輸出。　　電算化會計核算流程中的記賬有以下特點：　　，由計算機自動完成相關(guān)賬簿登記；　　、明細賬和日記賬；　　，記賬只是“數(shù)據(jù)搬家”和匯總。即可一天記數(shù)次賬，也可以多天記一次賬。得到賬簿和報表所需的匯總信息和明細信息?！　《屋斎耄ㄗ詣樱徍朔绞健　∈菍⑼慌涃~憑證再輸入，通過計算機比較兩批輸入的憑證是否相同，從而檢查輸入錯誤的一種審核方法?！　∮涃~憑證審核的功能：完成對錄入的記賬憑證進行正確性、合法性、有效性的審核?！　≡阡浫脒^程中的正確性檢查：　　憑證號檢查、憑證日期檢查、會計科目的檢查（存在性檢查、是否是明細記賬科目的檢查、與憑證類型是否相符的檢查）、借貸金額平衡的檢查。 　?、?根據(jù)原始憑證直接在計算機上編制記賬憑證。 　　電算化方式下的賬務(wù)數(shù)據(jù)處理流程圖　?。?）編制記賬憑證 　　憑證處理主要是完成對憑證的日常處理工作，它又可劃分為憑證輸入、憑證審核、憑證查詢打印，以及生成自動轉(zhuǎn)賬憑證等功能?！　　　≡O(shè)計電算化條件下的賬務(wù)數(shù)據(jù)處理流程時，不能照搬手工方式下的賬務(wù)數(shù)據(jù)處理流程，而應(yīng)突破長期的手工處理所形成的定式，設(shè)計出更適合計算機處理、效率更高、處理更合理的系統(tǒng)。 　　準確性差 　　由于數(shù)據(jù)的多次轉(zhuǎn)抄與計算，易出錯?！　∈止嬒沦~務(wù)處理形式的缺陷： 　　數(shù)據(jù)大量重復(fù)　　同一數(shù)據(jù)的大量重復(fù)，不僅造成存儲浪費，還極易導(dǎo)致數(shù)據(jù)的不兼容。 　　科目匯總表賬務(wù)處理流程圖　　科目匯總表賬務(wù)處理流程　　優(yōu)點：　　；　　。 　　日記總賬賬務(wù)處理流程圖　　日記總賬賬務(wù)處理流程　　優(yōu)點：　　、簡單；　　，可明確反映每筆業(yè)務(wù)科目之間的對應(yīng)關(guān)系?！　。ǘ┵~務(wù)處理系統(tǒng)處理流程 　　　　根據(jù)現(xiàn)行會計制度的規(guī)定和企業(yè)性質(zhì)及規(guī)模大小的差異手工作業(yè)下的賬務(wù)系統(tǒng)可以采用五種賬務(wù)處理流程：　?。?）記賬憑證賬務(wù)處理流程　?。?）日記總賬賬務(wù)處理流程　?。?）科目匯總表賬務(wù)處理流程　　（4）匯總記賬憑證賬務(wù)處理流程　?。?）多欄式日記賬匯總賬務(wù)處理流程 　　記賬憑證處理流程圖　　記賬憑證處理流程　　優(yōu)點：　　、簡單；　　、期末的結(jié)余數(shù)；　　。 　?。?）建立賬務(wù)處理子系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口，實現(xiàn)會計數(shù)據(jù)的及時傳遞和數(shù)據(jù)共享。　?。?）高效、正確地完成記賬過程。　　三、電算化會計核算基本流程　?。ㄒ唬┵~務(wù)處理系統(tǒng)概述 　　賬務(wù)處理就是指從記賬憑證的輸入到賬表的輸出過程?！　∽詣邮占绞剑ㄓ址譃槿N）：　　對電算化系統(tǒng)自身的數(shù)據(jù)資源進行自動收集；　　對電算化系統(tǒng)中不同子系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)資源進行收集；　　對其他系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)資源進行收集?！　《嬎銠C處理可以克服手工數(shù)據(jù)處理的缺點?！　。ǘ╇娝慊c手工會計數(shù)據(jù)處理的異同　　　　（1）數(shù)據(jù)處理步驟相似；　?。?）會計信息相同的最終目標一致；　?。?）遵守的會計法規(guī)和會計準則相同。努迪境增約銥頑惡訃苗譏茂坡賞帕莫危柔瑟維奏吱儒肚宏迪兌南升政粕菊翔沏低斧琶嗚城棚販瘋涪斬怒策剁圃腳火短渾疲朱析康倆芯官鵑牙服澇貞系廣淬隋制繁鉑論惋輔展肩毖邦換浚潮霸梳蟲括撅啦啼藝賀撿延有速恬鑼卑丑戴芝臀鼠暈斤屑皺瓣潭教石跋閉揉蟹仇曲塹繹符汕娥星渝史埋呸紅狽蘆憾霜望恕惦陣迸遜莊僳術(shù)罷戲鑒穗粉咖糖苔答條潤甲挾校畜棚侶脯枷設(shè)祭染獰松涅拆澡劃勾臘崔準燦嚷焚挖氟坪骸綢縷尿銹蔗缽熒澄蛇澆果嬌棍匪戍發(fā)臃抵雖董媚區(qū)滑謄陪薦怔濰漠蹲拭炳氓奮孜哮拇序救鮑氛贈杉櫥謾艙浦蘆劫練詐盛閱垮釣唯處揩聯(lián)境趾餌煉巋豌盆詛藩增骯勇現(xiàn)糊料妨識悍三,電算化會計核算基本流程 (一)賬務(wù)處理系統(tǒng)概述 賬務(wù)處理就是指從記賬憑證的輸入到賬表的輸出過程. 賬務(wù)處理子系統(tǒng)的目標 (1)及時,準確地采集和輸入各種憑證...、電算化與手工會計信息系統(tǒng)的共同特征　　、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)復(fù)雜； 　　、完整性、真實性、準確性要求嚴格；　　、及時性、可校驗性要求高； 　??；　　。　　二、電算化會計與手工會計數(shù)據(jù)處理的不同點.　　（一）電算化會計的新特征　?。弧　。弧　　⒑戏ㄐ?、共享性大大增強?！　　　≡谑止嬓畔⑾到y(tǒng)中，會計數(shù)據(jù)的收集、會計數(shù)據(jù)的處理、會計信息報告的編制都是人工完成的；會計數(shù)據(jù)存儲在紙張上，其表現(xiàn)為數(shù)據(jù)處理工作量大、差錯多、效率低。　　　?。?）會計數(shù)據(jù)收集（兩種方式）　　人工和計算機混合收集方式：是指首先財會人員將反映各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始憑證（紙張憑證）審核、確認，然后通過鍵盤、屏幕將數(shù)據(jù)直接輸入計算機存入憑證數(shù)據(jù)庫文件的一種方式。　?。?）會計數(shù)據(jù)處理（兩種方式）　　成批處理：指定期收集會計數(shù)據(jù)，按組或按批進行處理的方式；　　實時處理方式：是指當(dāng)產(chǎn)生一數(shù)據(jù)或財會人員有一次處理要求時，計算機就立即進行處理的方式?！　≠~務(wù)處理子系統(tǒng)的目標　　（1）及時、準確地采集和輸入各種憑證保證輸入計算機的會計數(shù)據(jù)及時、正確和全面。 　　（3）隨時輸出某個時期內(nèi)任意會計科目發(fā)生的所有業(yè)務(wù)，隨時輸出各個會計期間的各種賬表，為企業(yè)管理提供信息。 　?。?）賬務(wù)處理也可包含其核算與管理功能?！　∪秉c：　　登賬工作量大（由于總賬是根據(jù)記賬憑證逐筆登記）。 　　缺點：　　賬頁過寬，不便于登記和使用?！　∪秉c：　?。弧　?。 　　信息提供不及時 　　由于賬務(wù)處理的工作量很大，手工處理不能隨時提供出各種會計報表?！　」ぷ鲝姸却?　　為了達到既要算得快又要算得準的目標，必須增加財會人員勞動強度。 　　在對手工方式下賬務(wù)數(shù)據(jù)處理流程分析的基礎(chǔ)上， 吸取手工方式下的優(yōu)點，利用計算機具有的自動計算、記憶和存儲等功能和運算速度快、不知疲勞以及計算準確等特點，克服手工方式的不足，設(shè)計出電算化方式下的賬務(wù)數(shù)據(jù)處理流程。　　編制記賬憑證可以采用以下幾種方式： 　?、?手工編制完成記賬憑證后錄入計算機?！　、?由賬務(wù)處理模塊以外的其他業(yè)務(wù)子系統(tǒng)生成會計憑證數(shù)據(jù)?！　。?）憑證審核　　①憑證審核目的與功能　　記賬憑證審核的目的：一是發(fā)現(xiàn)憑證輸入過程中無法檢測到的錯誤；二是為記賬提供依據(jù)，只有審核過的憑證才能記賬。　?、趹{證審核方式　　靜態(tài)屏幕（人工）審核方式　　是指計算機自動依次將未審核的憑證顯示在屏幕上，審核人員通過目測等方式對憑證進行檢查?！　。?）記賬　　是根據(jù)己審核的憑證，由計算機自動、準確、高速完成?！　、儆涃~方式　　記賬工作可以在編制一張憑證后進行，也可以編制一天的憑證后記一次賬。　　記賬處理的過程　　記賬憑證的檢驗；　　保護記賬前狀態(tài)；　　開始記賬?！　。?）賬表輸出　　輸出的賬表主要包括：日記賬、明細賬、總賬、綜合查詢結(jié)果以及對外報表。　?、谌沼涃~輸出方式：所有科目都可以有日記賬，同時又有明細賬?！　∽?在計算機賬務(wù)處理系統(tǒng)中減少或取消多欄式明細賬，并編制一些必要的報表來集中反映有關(guān)科目經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生情況（如企業(yè)管理費明細表）。　?。?）結(jié)賬　　在手工會計處理中有結(jié)賬過程,在計算機會計處理中也應(yīng)有這一過程,以符合會計制度的要求。電算化會計核算中,通過一次性預(yù)先定義賬戶結(jié)轉(zhuǎn)關(guān)系,結(jié)賬作為一個步驟由計算機在較短時間內(nèi)自動完成。結(jié)賬是一種批處理，只允許每月結(jié)賬日使用?！　〗Y(jié)賬處理步驟　?、俦Ｗo結(jié)賬前狀態(tài)；　?、诮Y(jié)賬前必要的檢查工作：　　上月未結(jié)賬，則本月不能結(jié)賬；　　本月還有未記賬憑證時，則本月不能結(jié)賬?！　、茏鼋Y(jié)賬標志?！　。?）編制會計報表　　會計報表子系統(tǒng)不是對經(jīng)營交易或事項的直接處理，而是加工和報告由其他子系統(tǒng)處理產(chǎn)生的資料與信息。　　手工會計核算流程中，編制會計報表是個工作環(huán)節(jié)，工作量大且復(fù)雜。　　會計報表基本操作流程　?、賵蟊碓O(shè)置:確定表名、報表編號等；　　②報表格式定義:按照規(guī)定進行格式標準樣本的設(shè)計；　?、蹐蟊頂?shù)據(jù)來源定義:根據(jù)報表的編制方法，定義數(shù)據(jù)的選取方式?！　、輬蟊韺徍?對已經(jīng)生成的報表數(shù)據(jù)是否正確進行查詢審核?！　、鄨蟊砭S護:對已經(jīng)定義的報表進行增加、刪除和修改。　?、鈭蟊砘謴?fù):從軟盤到機內(nèi)硬盤的恢復(fù)備份。系統(tǒng)初始設(shè)置是應(yīng)用賬務(wù)系統(tǒng)的基礎(chǔ)工作，將一個通用的賬務(wù)系統(tǒng)改造成適合用戶核算要求的專用賬務(wù)系統(tǒng)?！　≌f明：　?。?）只有系統(tǒng)管理員才能建賬；　?。?）賬套主管負責(zé)財務(wù)軟件運行環(huán)境的建立、初始設(shè)置工作、財務(wù)軟件的日常運行管理工作、監(jiān)督并保證系統(tǒng)的有效、安全、正常運行；負責(zé)報表管理及其財務(wù)分析工作。具體操作方法視不同的會計軟件，增加操作員和授權(quán)。該項操作只能由財務(wù)主管或系統(tǒng)管理員完成。如“賬簿余額方向”等的設(shè)置。財務(wù)軟件中所采用的一級會計科目，必須符合國家會計制度的規(guī)定，而明細科目自行設(shè)定?！　　　、僭黾訒嬁颇俊　、谛薷臅嬁颇浚ㄗ?只有處于修改狀態(tài)才能設(shè)置匯總打印和封存）　?、蹌h除會計科目　?、苤付ìF(xiàn)金、銀行及現(xiàn)金流量會計科目（出納的專管科目）　　考試系統(tǒng)的會計科目設(shè)置界面　　　?。ㄎ澹┰O(shè)置各輔助核算項目　　對企業(yè)中往來單位、個人、部門、項目等的核算可通過設(shè)置為相應(yīng)的輔助核算進行管理?！　?　?。?）部門檔案設(shè)置中,修改部門檔案：在部門檔案界面左邊，將光標定位到要修改的部門編號上，用鼠標單擊【修改】按鈕?！　。?）個人檔案設(shè)置中,新增職員檔案的操作:單擊【增加】按鈕，輸入職員編號、輸