【文章內容簡介】 印花稅 借：管理費用/待攤費用 貸：應交稅金——印花稅現金日記賬實際就是現金收支流水賬,收入一筆登記一筆,付一筆登一筆,不漏登,不多登,每天結一次賬,收入減付出,就是余額,盤點一下現金,看看是否與余額相等,相等就對,按商品品名設置賬頁,月結后填報明細表.....毛利率:營業(yè)額減成本等于毛利,毛利除以營業(yè)額就是毛利率現金，銀行日記賬本來就是應該出納做的。出納要逐日逐筆序時登記日記賬。按先后順序編號。 出納應該登記現金、銀行日記賬，還要把現金、銀行的收付憑證做好，然后交給會計，會計只檢查做的是否正解，然后記賬。 轉賬憑證由會計做做賬流程：收集單據－－＞整理單據－－＞填寫憑證－－＞匯總憑證－－＞登賬－－＞結賬 報稅流程：上月末發(fā)票認證－－＞本月金稅卡抄稅－－＞本月IC卡報稅－－＞本月增值稅申報 大概就這樣了。具體很復雜的。 經誰簽字這要看你們公司的規(guī)定是怎樣的了簽字確認才可以付款 采購員和倉庫保管員都要在入庫單上簽字，付款時由誰先簽字或那先票據由哪些人來簽是公司自己規(guī)定的 3 、公司預存電費時 負責人簽字 需要負責人簽字 補充：負責人簽字只表示同意入賬，具體付款還得簽發(fā)付款通知單嚴格來講銀行、現金日記賬由會計登陸，銀行余額調節(jié)表由會計編制，出納只是負責現金、銀行存款收支。會計對發(fā)票、采購單審核后，及時填制憑證并編號，出納根據此審核后憑證支付款項報銷，也可代為登記日記賬，不過憑證編號是你剛才所做編制，不能另起爐灶。 企業(yè)雖小、私營也要正規(guī)，養(yǎng)成良好的會計職業(yè)習慣 公司業(yè)務不多的話,就是出納做了憑證,交給你等月末年編制了憑證號,然后出納再做現金帳和銀行帳,假如你們業(yè)務很多,那就你和出納商量好作個憑證號表放在你倆知道的地方,誰做張憑證就響應的劃去一個數字.我公司是生產家用電器電子零配件的，9月底時公司購了一批銅線準備拿去加工成漆包線作材料用于生產，因逢國慶假期加工單位休息造成銅線購買后沒辦法第一時間拿去加工只能拿回單位暫時存放在倉庫內等待國慶假期過后再拿去加工。據我所知如果是購買現成可直接用于生產的材料進倉是這樣做賬的： 借：原材料 貸：應付賬款（或現金和銀行存款等） 但對于把先購入未能直接使用的材料進倉，再發(fā)出到加工單位加工成可用于生產的材料后再進倉時請問我該如何做賬？ 委托加工前和委托加工后，都可用原材料科目，只不過如果給原材料編碼的話，碼號不同罷了（因為加工程度已經不一樣）。 購入未發(fā)出時： 借：原材料——A 借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 貸：應付賬款（或現金和銀行存款等） 國慶后發(fā)出： 借：委托加工材料 貸：原材料 支付委托加工費： 借：委托加工材料 貸：應付賬款（或現金和銀行存款等） 加工完畢收回時： 借：原材料——B 貸：委托加工材料發(fā)出時 借:委托加工物質 貸:原材料 支付的加工費等 借:委托加工物質 貸:應付賬款等科目 收回時 借:原材料 貸:委托加工物質. 做賬流程：收集單據－－＞整理單據－－＞填寫憑證－－＞匯總憑證－－＞登賬－－＞結賬報稅流程：上月末發(fā)票認證－－＞本月金稅卡抄稅－－＞本月IC卡報稅－－＞本月增值稅申報一、大致環(huán)節(jié)：根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證或入系統(tǒng)。 　根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬(現在大部分都是系統(tǒng)代做)。 　　根據記賬憑證登記明細分類賬(系統(tǒng)自動做)。 　　根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表(系統(tǒng)自動做) 　　根據科目匯總表登記總賬。(系統(tǒng)自動做) 在系統(tǒng)中總帳和各個子模塊對平,不平調節(jié) 　　期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。如果是外資企業(yè)還需要調整內外帳,因為準則的不同也決定帳的做法不同,可以在月底一次調整. 下面就看下手工帳的流程吧! 　　如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務就要登記明細分類賬中。而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄過去。企業(yè)可以根據業(yè)務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務相當大。也可以一天一編的。 　二、具體內容： 　　每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經理）有簽字權的人簽字后你再做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務就根據記賬憑證登記明細賬。 　月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉入費用 。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定 。 　 月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉入本年利潤，借主營業(yè)務收入（投資收益，其他業(yè)務收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務成本（主營業(yè)務稅金及附加，其他業(yè)務成本等）。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（ 所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。 　最后根據總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據，短期投資等）負債（應付票據，應附賬款等）所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數額）編制資產負債表，根據總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務成本，投資收益，主營業(yè)務附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。 （關于主營業(yè)務收入及應交稅金,） 　三、報表問題： 　　企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。而現金流量表只是根據稅務部門的要求而進行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。（管理，財務，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額 ，結帳方法采用表結法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產品的待分配費用，在負債表上視同存貨。鐘書補充)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結轉利潤，這樣不容易錯 ，利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合每月會計做賬流程20091211 20:05 一、每月會計作帳流程根據出納轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。根據記賬憑證登記各種明細分類賬。月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據記賬憑證匯總表登記總帳。結賬、對帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。編制會計報表，做到數字準確、內容完整，并進行分析說明。將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。二、記賬憑證必須具備如下內容（l）填制憑證的日期：收款憑證和付款憑證的填制日期要按貨幣資金的實際收入日期、實際付出日期填寫；轉賬憑證的填制日期可以按收到原始憑證的日期填寫，也可以按編制記賬憑證的日期填寫。（2）憑證編號：記賬憑證必須編號，有利于查找。（3）經濟業(yè)務摘要：摘要是對經濟業(yè)務的簡要說明。（4）會計科目：會計科目是賬戶的名稱，正確使用會計科目是進行賬務處理的基礎環(huán)節(jié)。（5）金額：記賬憑證所列金額是會計核算的基礎，關系到會計賬簿、會計報表的正確與否。為此，計算必須準確，書寫清楚、符合要求。（6）所附原始憑證的張數：原始憑證是編制記賬憑證的依據，必須在記賬憑證上填寫所附原始憑證的張數，兩者必須相符。（7）填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員的簽名或蓋章：以便于明確經濟責任。記賬憑證審核的內容：（1）填制憑證的日期是否正確：收款憑證和付款憑證的填制日期是否是貨幣資金的實際收入日期、實際付出日期；轉賬憑證的填制日期是否是收到原始憑證的日期或者是編制記賬憑證的日期。（2）憑證是否編號，編號是否正確。（3）經濟業(yè)務摘要是否正確地反映了經濟業(yè)務的基本內容。（4）會計科目的使用是否正確；總賬科目和明細科目是否填列齊全。（5）記賬憑證所列金額計算是否準確，書寫是否清楚、符合要求。（6）所附原始憑證的張數與記賬憑證上填寫的所附原始憑證的張數是否相符。（7）填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員的簽名或蓋章是否齊全。三、月末會計的計提、結轉分錄（一）計提職工福利費、職工教育費、工會經費按工資總額14%提取職工福利費借：管理費用福利費貸：應付福利費%提取職工教育費借：管理費用職工教育費貸：其他應付款職工教育費按工資總額2%提取工會經費借：管理費用工會經費貸：其他應付款工會經費（二）提固定資產折舊借：管理費用折舊費貸：累計折舊（三）攤銷費用借：管理費用（或營業(yè)費用等）貸：待攤費用（或長期待攤費用）（四）計提稅金借：主營業(yè)務稅金及附加貸：應交稅金城建稅貸：其他應交款教育費附加（五）結轉各種收入結轉主營業(yè)務收入借：主營業(yè)務收入貸：本年利潤結轉其他業(yè)務收入借：其他業(yè)務收入貸：本年利潤結轉營業(yè)外收入借：營業(yè)外收入貸：本年利潤(六)結轉成本、支出、稅金結轉成本借：本年利潤貸：主營業(yè)務成本結轉其他業(yè)務支出借：本年利潤貸：其他業(yè)務支出結轉營業(yè)外支出借：本年利潤貸：營業(yè)外支出結轉稅金借：本年利潤貸：主營業(yè)務稅金及附加(七)結轉各項費用結轉管理費用借：本年利潤貸：管理費用結轉財務費用借：本年利潤貸：財務費用結轉營業(yè)費用借：本年利潤貸：營業(yè)費用(八)季度計提所得稅提取時借：所得稅貸：應交稅金所得稅結轉所得稅借：本年利潤貸：所得稅上繳所得稅借：應交稅金所得稅貸：銀行存款或現金四、結賬工作結賬前，必須將本期內所發(fā)生的各項經濟業(yè)務全部登記入賬。結賬時，應當結出每個賬戶的期末余額。需要結出當月發(fā)生額的，應當在摘要欄內注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要結出本年累計發(fā)生額的，應當在摘要欄內注明“本年累計”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額，全年累計發(fā)生額下應當通欄劃雙紅線，年度終了結賬時，所有總賬賬戶都應當結出全年發(fā)生額和年末余額。五、月末結賬后要進行對帳對賬的內容主要包括賬證核對，賬賬核對，賬實核對，賬表核對。（1）賬實相符。是賬簿記錄與實物、款項實有數核對相符的簡稱。保證賬實相符，是會計核算的基本要求。由于會計賬簿記錄是實物款項使用情況的價值量反映，實物款項的增減變化情況，必須在會計賬簿記錄上如實記錄、登記。因此，通過會計賬簿記錄的正確性，發(fā)現財產物資和現金管理中存在的問題，有利于查明原因、明確責任，有利于改進管理、提高效益，有利于保證會計資料真實、完整。（2）賬證相符。是會計賬簿記錄與會計憑證有關內容核對相符的簡稱。保證賬證相符，也是會計核算的基本要求。由于會計賬簿記錄是根據會計憑證等資料編制的，兩者之間存在邏輯聯系。因此，通過賬證核對，可以檢查、驗證會計賬簿和會計憑證的內容是否正確無誤，以保證會計資料真實、完整。各單位應當定期將會計賬簿記錄與其相應的會計憑證（包括時間、編號、內容、金額、記賬方向等）逐項核對，檢查是否一致。如果發(fā)現有不一致之處，應當及時查明原因，并按照規(guī)定予以更正。（3）賬賬相符。是會計賬簿之間相對應記錄核對相符的簡稱。保證賬賬相符，同樣是會計核算的基本要求。由于會計賬簿之間，包括總賬各賬戶之間、總賬與明細賬之間、總賬與日記賬之間、會計機構的財產物資明細賬與保管部門、使用部門的有關財產物資明細賬之間等相對應的記錄存在著內在聯系，通過定期核對，可以檢查、驗證會計賬簿記錄的正確性，便于發(fā)現問題，糾正錯誤，保證會計資料的真實、完整和準確無誤。（4）賬表相符。是會計賬簿記錄與會計報表有關內容核對相符的簡稱。保證賬表相符，同樣也是會計核算的基本要求。由于會計報表是根據會計賬簿記錄及有關資料編制的，兩者之間存在著相對應的關系。因此，通過檢查會計報表各項目的數據與會計賬簿有關數據是否一致，確保會計信息的質量。六、月末編制會計報表要求按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎、編制依據、編制原則和方法，做到內容完整、數字真實、計算準確、編報及時。會計報表之間、會計報表各項目之間，凡是有對應關系的數字，應當相互一致，會計報表中本期與上期的有關數字，應當相互銜接。會計