工業(yè)企業(yè)會計做賬流程(編輯修改稿)
2025-06-27 12:14 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 年檢時稅務(wù)部門會要求對你提出要求的。（管理，財務(wù)，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額 ，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費用，在負債表上視同存貨。鐘書補充)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯 ，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。 細節(jié)補充： 增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報（2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報 月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅） 以工資為基數(shù)100%，福利費為14%，工會經(jīng)費2%，%，（稅法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除）。 三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金 流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本 單位無工會組織的,不能計提工會經(jīng)費,更不必計提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提. 現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可（鐘書補充）。 差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費 出納日記賬保存25年幾個很有用的分錄： 現(xiàn)金長款 借：現(xiàn)金 貸：待處理財產(chǎn)損溢 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：營業(yè)外收入（注：無法查明原因） 現(xiàn)金短款 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：現(xiàn)金 借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（個人） ——應(yīng)收保險賠償款 管理費用——現(xiàn)金短缺（注：無法查明原因） 貸：待處理財產(chǎn)損溢 提取福利費 借：生產(chǎn)成本 營業(yè)費用 管理費用 貸：應(yīng)付福利費 計提工會經(jīng)費 借：管理費用——工會經(jīng)費 貸：其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費 計提職工教育經(jīng)費 借：管理費用——職工教育費 貸：其他應(yīng)付款——職工教育費 支付工資 借：應(yīng)付工資 貸：現(xiàn)金 應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅 其他應(yīng)付款 其他應(yīng)收款（代扣款項） 提取城建稅 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加/其他業(yè)務(wù)支出 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅 計提教育費附加 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加/其他業(yè)務(wù)支出 貸：其他應(yīng)交款——教育費附加 印花稅 借：管理費用/待攤費用 貸：銀行存款/現(xiàn)金（每本賬簿貼五元印花稅） 一、會計處理流程： 規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可不設(shè)置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬?！ 嶋H會計實務(wù)要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細分類賬中?！ 《傎~中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去?！ ∑髽I(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。 如果業(yè)務(wù)相當大，也可以一天一編的。 二、具體內(nèi)容： 每月第一件事： 根據(jù)原始憑證登記記賬憑證 （做記賬憑證時一定要有財務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你再做）， 月末或定期編制科目匯總表登記總賬 ?。ㄔ履┑怯洠菏且驗橐ㄟ^科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細賬?！ ≡履禾崛≌叟f、待攤費用的攤銷等。 若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用 。 計提折舊的分錄 借:管理費用 制造費用 貸:累計折舊(折舊額:根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來) 月末:提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。 就是提取稅金及附加:城建稅、教育費附加…稅務(wù)決定 ?！ ≡履┚幹仆昕颇繀R總表之
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