【正文】 ——→在倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬中登記發(fā)出金額——→憑匯總表編制記賬憑證　　（1）銷售單　　借：庫(kù)存商品——中轉(zhuǎn)庫(kù)　　　貸：庫(kù)存商品——　　本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量　　退貨入庫(kù)　　貨物退回，根據(jù)銷售部開具紅字銷售單，由銷售核算崗按中轉(zhuǎn)庫(kù)上月各品種加權(quán)平均單價(jià)，及退貨數(shù)量計(jì)算出退貨金額，并將品種，數(shù)量，單價(jià)，金額等資料編表匯總，本崗根據(jù)其匯總表，編制記賬憑證?！　∮?jì)算加權(quán)平均單價(jià)　　產(chǎn)成品（自制材料）加權(quán)平均單價(jià)= 本期收貨金額+期初結(jié)余金額 　　——→傳主管崗復(fù)核　　（3）編制產(chǎn)成品平均成本表　　將每月完工產(chǎn)品成本資料輸入《產(chǎn)品平均成本表》，以便動(dòng)態(tài)直觀反映各產(chǎn)品成本變動(dòng)情況。　　產(chǎn)成品入庫(kù)　?。?）審核產(chǎn)成品明細(xì)賬　　定期審核倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品、自制材料賬——→核對(duì)入庫(kù)單（第④聯(lián)）數(shù)量與倉(cāng)庫(kù)管理員登記的明細(xì)賬借方數(shù)一致——→取下入庫(kù)單（第④聯(lián)）——→分車間分品種暫時(shí)保存　?。?）審核成本計(jì)算表　　檢查車間成本核算員編制的成本表——→核對(duì)完工產(chǎn)品、半成品數(shù)量和入庫(kù)單（第④聯(lián)）數(shù)量一致——→根據(jù)成本計(jì)算表及入庫(kù)單（第④聯(lián)）編制記賬憑證　　借：庫(kù)存商品——醫(yī)藥庫(kù)/塑料庫(kù)/自制材料　　　貸：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)車間工資福利/材料費(fèi)用/生產(chǎn)費(fèi)用/質(zhì)保費(fèi)用/輔助費(fèi)用/制造費(fèi)用　　（3）結(jié)賬后第三日結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)、質(zhì)保費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后不能再有該項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生，因此月末須將此項(xiàng)當(dāng)月費(fèi)用憑證全部編制完畢。 ——→傳主管崗復(fù)核　　注：　?。?）必要時(shí)須向各車間提供制造費(fèi)用明細(xì)賬相關(guān)情況。（三）制造費(fèi)用及輔助生產(chǎn)歸集與分配　　生產(chǎn)質(zhì)保費(fèi)用　　結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月制造費(fèi)用——生產(chǎn)部（含分管領(lǐng)導(dǎo)）科目時(shí)段余額表——→向生產(chǎn)部統(tǒng)計(jì)崗取得各車間產(chǎn)量工時(shí)——→編制生產(chǎn)費(fèi)用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）、質(zhì)保部費(fèi)用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）分配表——→編制記賬憑證　　借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——車間生產(chǎn)費(fèi)用　　　貸：制造費(fèi)用——生產(chǎn)部（分管領(lǐng)導(dǎo)）　　?。?）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)?！　。?）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目?！　。?）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘?！婕艾F(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核?！　」ぷ髂繕?biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。（九）工作要求　　熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度，熟練掌握銷售業(yè)務(wù)系統(tǒng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)操作?！　∶吭屡c銷售會(huì)計(jì)核對(duì)中轉(zhuǎn)庫(kù)余額、應(yīng)收賬款余額。（七）編制產(chǎn)品銷售利潤(rùn)表　　各品種銷售數(shù)量、銷售收入、銷售成本根據(jù)當(dāng)月“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及成本明細(xì)表”相關(guān)數(shù)量、金額進(jìn)行填列，有加工收入應(yīng)納入“其他”中；銷售稅金、銷售費(fèi)用根據(jù)當(dāng)月“利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表”的主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、營(yíng)業(yè)費(fèi)用本月發(fā)生額進(jìn)行填列?！　。?）修訂自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，應(yīng)確保銀行存款明細(xì)科目與回款單一致。 ——→傳主管崗復(fù)核　　注：　?。?）新賬回款須按辦事處分開，一個(gè)辦事處固定用一個(gè)臨時(shí)憑證號(hào)，保證財(cái)務(wù)系統(tǒng)一個(gè)辦事處回款生成一張記賬。 ——→傳主管崗復(fù)核（六）回款的核算　　開收據(jù)　　根據(jù)業(yè)務(wù)員提供的交款明細(xì)客戶和金額開具收款收據(jù)——→將收據(jù)傳給出納崗據(jù)此收款——→收回出納收款蓋章后的收據(jù)存根　　編制回款憑證　　收受銷售會(huì)計(jì)核算崗傳來的分辦事處回款單（現(xiàn)金收據(jù)、銀行回單）——→分出老賬回款和新賬回款　?。?）老賬：直接在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中憑回款單分辦事處編制記賬憑證　　借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款　　　貸：應(yīng)收賬款——老賬辦事處核算收入時(shí)以負(fù)數(shù)作正常核算。（四）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入核算　　正常銷售　　根據(jù)本月銷售會(huì)計(jì)銷售核算崗傳來的銷售發(fā)票記賬聯(lián)，分出老賬（某一日期以前發(fā)貨）和新賬（某一日期以后發(fā)貨）——→將發(fā)票分品種、分辦事處進(jìn)行數(shù)量、金額匯總——→與銷售會(huì)計(jì)銷售結(jié)算崗核對(duì)——→編制“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表”——→編制記賬憑證　?。?）新賬：運(yùn)行新業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)生成憑證　　借：應(yīng)收賬款——業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅（銷項(xiàng)）　　（2）老賬：直接在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中編制記賬憑證　　借：應(yīng)收賬款——老賬——辦事處　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅（銷項(xiàng)）　　退貨　　發(fā)生退貨時(shí)，要求客戶單位退回原發(fā)票，或向公司開具銷售發(fā)票。 作為本期結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本單價(jià)?！　∽ⅲ褐修D(zhuǎn)庫(kù)加權(quán)平均單價(jià)= （本期收貨金額+期初結(jié)余金額）/(注：在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費(fèi)統(tǒng)一于：應(yīng)付職工薪酬核算，)（一）庫(kù)存商品核算　　每月月底審核成本崗傳來的“送貨單匯總表 ”的數(shù)量及成本——→分出調(diào)庫(kù)品種的數(shù)量及成本，登記庫(kù)存商品賬借方——→計(jì)算庫(kù)存商品賬加權(quán)平均單價(jià)——→憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的B類銷售單匯總表，登記庫(kù)存商品賬貸方——→結(jié)庫(kù)存商品賬——→月末與銷售會(huì)計(jì)核對(duì)庫(kù)存商品賬?！　×私庳?cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。　　保證每月工資按時(shí)準(zhǔn)確發(fā)放?！　〈_保養(yǎng)老金、公積金、房租水電等事項(xiàng)扣繳到位。（五）管理性工作　　及時(shí)編制工資表，并拷盤送交銀行，保證月度工資按時(shí)準(zhǔn)確發(fā)放。 ——→傳出納崗（四）公積金管理　　公積金變動(dòng)簽收人力資源部傳來的公積金變動(dòng)表——→審核變動(dòng)表——→補(bǔ)填停繳或增減變動(dòng)人員的公積個(gè)人賬號(hào)及上月繳存額——→交出納辦理公積變動(dòng)?！　√崛∩a(chǎn)車間工資　　根據(jù)人力資源部提供的車間產(chǎn)量工資并計(jì)算福利費(fèi)——→編制記賬憑證　　借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)車間工資福利　　　　　　　　——輔助生產(chǎn)車間工資福利（五車間）　　　貸：應(yīng)付工資——車間　　　　　應(yīng)付福利——提取福利　　　　　其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi)注：應(yīng)付工資余額應(yīng)為車間提取的產(chǎn)量工資與應(yīng)付工資——其他之和。 ——→傳主管崗復(fù)核　　注：　?。?）工資分配后當(dāng)月不能再有涉及應(yīng)付工資憑證，因此可適當(dāng)提前扎工資賬，若有工資性支出，則可提前編制下月憑證。（2）新增退休人員時(shí)，應(yīng)向人力資部詢問退休人員存折賬號(hào)及社保號(hào)，以便向退休人員存折中劃入補(bǔ)貼。　?。?）編制憑證?！　诒?內(nèi)退人員工資及代付款發(fā)放　　（1）編制工資表程序與在職員工相同。　?。?）打印、拷盤　　打印工資明細(xì)表——→送人力資源部審核——→審核無誤后拷盤　?。?）銀行代發(fā)工資款付出　　每月固定日期前填寫付款審批單——→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批——→連同工資軟盤交出納崗劃款，保證固定日的下一日到賬?！　。?）備忘錄須將異動(dòng)信息在預(yù)計(jì)發(fā)生月份分別登記一次。　　在職員工工資發(fā)放　　簽收人力資源部、行政事務(wù)部、車間核算員及其他會(huì)計(jì)崗傳來的相關(guān)異動(dòng)信息——→將異動(dòng)信息分類——→登記備忘錄　　注：　?。?）將異動(dòng)信息按編制工資表時(shí)間不同分為在職長(zhǎng)假、勞保內(nèi)退、退休三類，再在三類中分新增人員、部門變動(dòng)、水電費(fèi)變動(dòng)、代扣款項(xiàng)等項(xiàng)目?！　。?）差額工資、兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等工資性支出　　簽收出納崗傳來的已付款支出證明單——→分類——→編制記賬憑證　　借：應(yīng)付工資——部門　　　　管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用—— 其他　　　貸：現(xiàn)金零售業(yè)、商業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)核算（一）工資發(fā)放現(xiàn)金工資性支出　　日常零星工資性支出　　收到人力資源部開具的支出證明單——→編制記賬憑證　　借：應(yīng)付工資——部門　　　　管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用——其它　　　貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗付款　　注：　?。?）注明“工資”字樣的支出記入“應(yīng)付工資”，未注明的記入相關(guān)部門費(fèi)用。 ——→傳出納崗登記核對(duì)注：對(duì)于集中發(fā)放差額工資、兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等，為簡(jiǎn)化手續(xù)，可先由出納崗先憑支出證明單付款，再將付款將單據(jù)匯總后傳工資核算崗制證?！　。?）須根據(jù)分類后的異動(dòng)信息準(zhǔn)確登記備忘錄?！　。?）根據(jù)備忘錄編制工資表?！　。?）編制正式工資表　　月度工資表——→按人力資源部相關(guān)要求編制Excel正式工資表——→打印工資明細(xì)表——→傳人力資源作檔案保存　　（7）編制記賬憑證　　根據(jù)正式工資明細(xì)表開具扣款收據(jù)——→憑正式工資表匯總表、出納傳來的銀行付款支票存根編制記賬憑證　　借：應(yīng)付工資——部門（在冊(cè)人員工資）　　　　管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用——其它（招聘人員、臨時(shí)工工資）　　　　管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用——差旅費(fèi)（外勤補(bǔ)貼）　　　　應(yīng)付福利——醫(yī)藥費(fèi)/福利（醫(yī)貼、物資補(bǔ)貼）　　　　管理費(fèi)用——電費(fèi)（扣個(gè)人水電費(fèi)）（負(fù)數(shù)）　　　貸：其他應(yīng)付款——長(zhǎng)期服務(wù)金/養(yǎng)老金/公積金　　　　　其他應(yīng)收款　　　　　應(yīng)交稅金——所得稅——個(gè)人所得稅　　　　　銀行存款 ——→傳給主管崗復(fù)核　?。?）裝訂工資信息資料　　工資發(fā)放完畢，將各種信息資料分類裝訂成冊(cè)，妥善保管?！　。?）每月固定日期前劃款，保證固定日的下一日到賬?！　⊥诵萑藛T補(bǔ)貼發(fā)放　　根據(jù)人力資源部退休人員補(bǔ)貼變動(dòng)通知調(diào)整補(bǔ)貼明細(xì)表——→打印補(bǔ)貼明細(xì)表送人力資源部復(fù)核——→復(fù)核無誤，拷盤——→填寫付款審批單——→經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字——→收到出納傳來的劃款支票存根編制記賬憑證　　借：管理費(fèi)用——?jiǎng)诒＃ㄍ诵萑藛T補(bǔ)貼）　　　　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　 ——→傳主管崗復(fù)核　　　注：　?。?）退休人員工資已改由社保發(fā)放，公司只負(fù)責(zé)發(fā)放退休人員補(bǔ)貼。（二）工資分配分配當(dāng)月工資　　月末打印當(dāng)月應(yīng)付工資明細(xì)匯總表——→編制工資分配明細(xì)表，同時(shí)按工資總額的14%計(jì)提福利費(fèi)、2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)——→編制記賬憑證　　借：管理費(fèi)用——工資/福利　　　　營(yíng)業(yè)費(fèi)用——工資/福利　　　　制造費(fèi)用——工資/福利　　　　生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)車間工資福利　　　　　　　　——輔助生產(chǎn)車間工資福利（五車間）　　　　管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)　　　貸：應(yīng)付工資　　　　　應(yīng)付福利——提取福利　　　　　其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi)　　（2）分配工資后，部門應(yīng)付工資無余額。（三）福利性費(fèi)用支出　　審核行政事務(wù)部簽批的托幼費(fèi)、學(xué)雜費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)及黨群部簽批困難補(bǔ)助等支出——→編制記賬憑證　　借：應(yīng)付福利——相關(guān)明細(xì)科目　　　貸：現(xiàn)金　　公積金退領(lǐng)及轉(zhuǎn)移收到人力資源部開具的公積金提?。ɑ蜣D(zhuǎn)移）申請(qǐng)表——→審定申請(qǐng)表的填寫——→填寫公積金支取憑證（或公積轉(zhuǎn)移憑證）——→交于部長(zhǎng)加蓋銀行印鑒——→傳公積金提?。ɑ蜣D(zhuǎn)移）人?！　〖皶r(shí)清理其他應(yīng)付款，保證代扣代繳到位?！　“丛屡c銀行公積金核對(duì)，保證公積金準(zhǔn)確繳存到個(gè)人戶頭。（六）工作要求　　熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度?！　」ぷ髂繕?biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。（二）發(fā)出商品的核算　　每月月底審核成本崗傳來的“送貨單匯總表 ”的數(shù)量及成本——→分出銷售品種的數(shù)量及成本，登記發(fā)出商品賬借方——→同時(shí)，憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的A類銷售單匯總表，登記發(fā)出商品賬借方——→計(jì)算發(fā)出商品賬加權(quán)平均單價(jià)——→憑“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表”登記發(fā)出商品賬貸方——→結(jié)發(fā)出商品賬——→月末與銷售會(huì)計(jì)核對(duì)發(fā)出商品賬。（本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量）（三）退貨的核算　　每月月底審核成本崗傳來的退貨銷售單——→根據(jù)銷售單備注及單號(hào)，分出辦事處退貨數(shù)量和業(yè)務(wù)單位退貨數(shù)量——→根據(jù)庫(kù)存商品賬和發(fā)出商品賬上月結(jié)存單價(jià)，算出退貨成本，形成退貨一覽表——→憑據(jù)退貨一覽表分品種沖轉(zhuǎn)庫(kù)存商品賬和發(fā)出商品賬——→并將退貨一覽表交于成本崗記賬。開票崗憑退回發(fā)票或客戶單位開出的發(fā)票開具紅字發(fā)票（當(dāng)月開出的發(fā)票可作作廢處理）。（五）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本核算　　根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表”及中轉(zhuǎn)庫(kù)加權(quán)平均單價(jià)計(jì)算當(dāng)月主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——→編制“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本明細(xì)表” ——→編制記賬憑證　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　貸：庫(kù)存商品——中轉(zhuǎn)庫(kù) ——→傳主管崗復(fù)核　?。?）新賬：根據(jù)回款單據(jù)在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中審核回款單位、銀行名稱、票據(jù)號(hào)、回款金額、備注填寫——→運(yùn)行業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)生成記賬憑證——→從業(yè)務(wù)系統(tǒng)中打開記賬憑證——→修訂記賬憑證——→打印記賬憑證　　借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款　　　貸：應(yīng)收賬款——業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)　　（2）自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)生成的回款記賬憑證，經(jīng)過修訂后，摘要欄“應(yīng)收賬款”行應(yīng)填寫業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的臨時(shí)憑證號(hào)，“銀行存款行”須注明單位和票據(jù)號(hào)及回款日期?！　。?）若一張回款單同時(shí)有老賬和新賬，應(yīng)將老賬應(yīng)收賬款補(bǔ)充到記賬憑證中，并修改銀行存款金額，使銀行存款與回款單一致。（八）管理性工作　　按月編制各產(chǎn)品利潤(rùn)表，每季度結(jié)束后15日提交銷售情況分析?！　±眄槝I(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)之間的核算程序，協(xié)調(diào)銷售會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)銷售核算關(guān)系，保證票據(jù)傳遞及時(shí)明晰，銷售核算準(zhǔn)確規(guī)范?！　×私庳?cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。（一）生產(chǎn)部門日常費(fèi)用報(bào)銷　　審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷）——→編制記賬憑證　　借：制造費(fèi)用——車間部門——相關(guān)明細(xì)科目　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款　　　　注：　?。?）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范?！　。?）費(fèi)用審核要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)（出租車費(fèi)）、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表?！　。?）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。（二）其他核算　　水（電）費(fèi)　　收受出納崗傳來的水（電）費(fèi)委托收款憑證——→分出非生產(chǎn)用水（電）發(fā)票——→將生產(chǎn)用水（電）發(fā)票傳生產(chǎn)部相關(guān)崗位換取增值稅票——→編制記賬憑證　　借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——水/電　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅（進(jìn)項(xiàng)）　　　　管理費(fèi)用——水/電　　貸：銀行存款 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