【正文】 處理基本步驟：　 （1）根據(jù)原始憑證編制匯總原始憑證；　 日常賬務處理：　　賬務處理流程：原始憑證→原始憑證匯總表→編制記賬憑證→登記日記賬、明細賬→登記總賬→編制報表。 賬務系統(tǒng)更改：系統(tǒng)正常運行期間，任何對賬務系統(tǒng)的修改變動，必須得到資產(chǎn)財務管理部的批準。第三章 賬務處理程序第九條 第八條 資金收支業(yè)務的程序執(zhí)行公司資金管理辦法。費用計劃的審批程序：財務管理部對各單位部門上報的月份支出計劃要認真審查、匯總，進行綜合平衡后，向總裁匯報，經(jīng)總裁批準后下發(fā)給各單位部門執(zhí)行。 集團的設備、大宗物資的采購都必須實行規(guī)范的采購管理辦法，否則不予審批。各單位對辦公費、會議費、差旅費、業(yè)務招待費、車輛使用費等可控費用要核定指標，制定措施，確定嚴格的審批程序進行管理。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明文件的批準機關(guān)名稱、日期和文號，以便確認經(jīng)濟業(yè)務的審批情況和查閱。 支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明，有經(jīng)辦人員簽名。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。 自制的原始憑證，必須有經(jīng)辦部門的負責人或者由部門負責人指定的人員簽批。 第七條 財務收支審批程序（一）要求審批的原始憑證,應當符合以下條件： 從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。 （四）分子公司財務負責人：負責分子公司各項收支業(yè)務及所分管經(jīng)費指標支出的審核。（三）財務負責人：負責企業(yè)各項收支業(yè)務的審核。第二章 財務收支審批第六條 財務收支審批權(quán)限及責任（一）集團總經(jīng)理：負責公司所有收支業(yè)務的審批，對所審批業(yè)務的真實性、合理性、合法性、效益性、經(jīng)濟性負責。通過實施預算管理，提高企業(yè)管理水平。第四條 完善財務核算體系，集團內(nèi)部實行統(tǒng)一的財務核算標準，細化核算，包括會計科目的設置、具體的會計賬務處理方法、原始單據(jù)的收集審核和整理、會計科目的使用和記賬憑證的編制、報表管理格式等按照統(tǒng)一的標準實施。會計核算部負責日常會計核算，包括報表編制，稅務、債權(quán)債務清理等事項；預算組負責財務預算編制、預算實施效果的分析、分子公司成本費用控制、財務指標評價體系的建立、財務指標的考核、內(nèi)部審計；資金組負責集團內(nèi)部金融資產(chǎn)的管理、資金進出的調(diào)度、對外資金融資、項目資金投資的管理。 第二條 按照集團化管理的要求，建立以資本為紐帶的產(chǎn)權(quán)管理制度，優(yōu)化資源配置，完善治理結(jié)構(gòu)，實施資本運營。中成投資集團財務管理制度（草案） 為加強財務管理與會計核算工作，規(guī)范企業(yè)會計行為，依據(jù)《公司章程》、《會計法》、《企業(yè)會計準則》，結(jié)合集團實際，特制定本辦法。第一章 財務核算及管理體系第一條 按照財務制度的要求管理、核算集團所有資產(chǎn)和經(jīng)營活動，確保會計核算真實、準確、完整，并及時向相關(guān)單位報送會計報表和相關(guān)會計信息。第三條 對集團下屬分、子公司的管理采取集權(quán)型（松散型）財務管理體制，集團設立財務管理部負責集團財務的核算、監(jiān)督和管理，財務管理部下設會計核算組、資金管理組、預算管理組三個部門。所屬各分子公司財務人員和財務機構(gòu)接受公司總部的統(tǒng)一調(diào)配和統(tǒng)一管理。 第五條 構(gòu)建全面預算管理框架，逐步建立資金預算、投資預算和重大專項事務預算體系。集團各部門及分子公司編制財務預算報公司財務管理部批準，預算的執(zhí)行將作為對各部門及分子公司經(jīng)營管理責任人考核的重要依據(jù)。（二）集團分管副總總監(jiān)：負責所管轄部門業(yè)務的審批，對所審批業(yè)務的真實性、合理性、合法性、效益性、經(jīng)濟性負責。要按照會計法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的程序和要求進行會計工作，對會計資料的合法性、真實性、準確性、及時性、完整性負責，為改善公司內(nèi)部管理、提高資金使用效益服務。對所審核業(yè)務的真實性、合理性、合法性、效益性、經(jīng)濟性負責。原始憑證不得涂改、挖補，如果發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。 原始憑證必須有經(jīng)辦人員的簽名。需要入庫的實物，必須填寫入庫驗收單，由實物管理人員驗收后在入庫單上如實填寫實收數(shù)額，并簽名；不需要入庫的實物，除經(jīng)辦人員在憑證上簽章外，必須交給實物保管人員或者使用人員進行驗收，由實物保管人員或者使用人員在憑證上簽名。 經(jīng)上級有關(guān)部門批準的經(jīng)濟業(yè)務，應當將批準文件作為原始憑證附件。 超年度預算開支的，須經(jīng)公司經(jīng)理辦公會議集體研究決定。 重大經(jīng)濟事項、經(jīng)濟合同、承包協(xié)議和預（決）算等必須在公司的組織下，由集團總裁辦、財務管理部和有關(guān)部門共同參與并進行可行性研究和決策，講究投資效益，實行財務監(jiān)督，否則不予審批。（二）審批程序費用的審批程序：由經(jīng)辦人將有關(guān)票據(jù)（含有關(guān)規(guī)定的批準文件）經(jīng)部門主管簽審后，交由財務管理部門初審，最后報經(jīng)單位主管領(lǐng)導批準?；窘ㄔO項目立項、專項工程計劃、大宗物資采購、固定資產(chǎn)處置等項目的審批，都必須按照集團相應的管理辦法制度嚴格執(zhí)行。所有財務收支業(yè)務由審批人員按照審批程序?qū)徟?，一律報?jīng)財務主管和主管會計復核后方可執(zhí)行。 賬務系統(tǒng)初始化：各核算單位在初次建立會計電算化系統(tǒng)時,需要進行系統(tǒng)初始化工作,在財務管理部授權(quán)下按其業(yè)務歸屬選擇合適的會計制度，按制度及公司核算的要求進行設置會計科目、賬本格式、憑證類型、期初余額等項內(nèi)容的設定?！? 第十條　 第十一條　 第十二條（2）根據(jù)審核無誤的原始憑證或者匯總原始憑證，編制記賬憑證(包括收款、付款和轉(zhuǎn)賬憑證三類)；（3）根據(jù)收、付款憑證逐日逐筆登記各種日記賬(包括現(xiàn)金、銀行存款日記賬)；（4）根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證登記有關(guān)的明細分類賬；（5）根據(jù)記賬憑證或記賬憑證匯總表登記總分類賬；（6）月末，將各種明細賬的余額合計數(shù)，分別與總賬有關(guān)賬戶的余額核對相符；（7）月末，根據(jù)經(jīng)核對無誤的總賬和有關(guān)明細賬的記錄，編制會計報表。　　 會計電算化系統(tǒng)輸入的記賬憑證分三種，即：收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。 第十四條　　記賬憑證是指各子系統(tǒng)輸入原始憑證（如銷售原始發(fā)票和銀行收款憑單）由計算機按有關(guān)規(guī)定編制并打印的記賬憑證。機制記賬憑證編制前，要認真審核原始憑證的合法性、正確性，輸入計算機及打印出的記賬憑證必須做到科目使用正確，數(shù)字準確無誤。 手工記賬憑證的編制：手工編制記賬憑證是指會計人員根據(jù)原始憑證采用手工辦法編制的記賬憑證。手工編制記賬憑證包括：現(xiàn)金收付款憑證、銀行收付款憑證和轉(zhuǎn)