【正文】 務(wù)收支審批權(quán)限及責(zé)任（一）集團(tuán)總經(jīng)理：負(fù)責(zé)公司所有收支業(yè)務(wù)的審批，對(duì)所審批業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性、合法性、效益性、經(jīng)濟(jì)性負(fù)責(zé)。所屬各分子公司財(cái)務(wù)人員和財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)接受公司總部的統(tǒng)一調(diào)配和統(tǒng)一管理。需要入庫的實(shí)物，必須填寫入庫驗(yàn)收單，由實(shí)物管理人員驗(yàn)收后在入庫單上如實(shí)填寫實(shí)收數(shù)額，并簽名；不需要入庫的實(shí)物，除經(jīng)辦人員在憑證上簽章外，必須交給實(shí)物保管人員或者使用人員進(jìn)行驗(yàn)收，由實(shí)物保管人員或者使用人員在憑證上簽名?！? 第十條　　記賬憑證是指各子系統(tǒng)輸入原始憑證（如銷售原始發(fā)票和銀行收款憑單）由計(jì)算機(jī)按有關(guān)規(guī)定編制并打印的記賬憑證。手工編制的記賬憑證必須做到： 第十七條 現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬可以由計(jì)算機(jī)直接登記，出納人員可不登記賬簿?！　。?）現(xiàn)金、銀行存款日記賬需要每天打印，并應(yīng)與出納庫存現(xiàn)金核對(duì)無誤。 （1）各單位（部門）應(yīng)根據(jù)賬簿數(shù)據(jù)準(zhǔn)確編制或由計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)報(bào)表。 第二十六條 會(huì)計(jì)人員在輪崗時(shí)應(yīng)將原分管單位的情況向接交人員詳細(xì)介紹，必要時(shí)寫出書面材料移交并存檔。　?、?、每一交易行為發(fā)生時(shí)，是否按規(guī)定填制記賬憑證，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明原因?！　。?）現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因?！　?第三十三條 資產(chǎn)物資稽核　 檢查各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)。對(duì)外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。審查原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合理合法，有無違反規(guī)章制度和不按規(guī)定辦事的行為。 　　第四十一條 財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果處理和對(duì)財(cái)產(chǎn)管理人員的獎(jiǎng)懲　　 將清查結(jié)果進(jìn)行分析，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，依據(jù)有關(guān)規(guī)定，個(gè)人造成的損失由個(gè)人賠償；　　對(duì)財(cái)產(chǎn)管理人員成績突出的作為兌現(xiàn)考核的加分，反之要承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。，并按銀行幣種設(shè)置明細(xì)賬。利潤凈額為利潤總額減去所得稅后的余額。第五十六條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的主要內(nèi)容包括：①企業(yè)償債能力的分析；償債能力分析主要有短期償債能力分析和長期償債能力分析。具體包括：（一）會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證，記賬憑證、匯總憑證，其他會(huì)計(jì)憑證。會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。第七十四條 單位之間交接會(huì)計(jì)檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)移交會(huì)計(jì)檔案的單位，應(yīng)當(dāng)編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)檔案名稱、卷號(hào)，冊(cè)數(shù)，起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容?！　挝环至⒅形唇Y(jié)清的會(huì)計(jì)事項(xiàng)所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告主要是向上級(jí)主管部門、稅務(wù)部門等報(bào)送的，幫助他們了解本單位的經(jīng)營狀況和發(fā)展前景。第十章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析 第五十三條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析是指運(yùn)用生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)告及其他有關(guān)資料，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行系統(tǒng)剖析、比較和評(píng)價(jià)后，得到的對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r的規(guī)律性認(rèn)識(shí)。制造成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用按照各費(fèi)用項(xiàng)目發(fā)生的內(nèi)容進(jìn)行明細(xì)分類核算。、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有，單位價(jià)值在2000元以上，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備等，公司固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均法，折舊年限均執(zhí)行集團(tuán)確定的折舊年限。清查小組由公司主管領(lǐng)導(dǎo)牽頭、公司設(shè)備物資管理、企業(yè)管理、審計(jì)、監(jiān)察、財(cái)務(wù)、生產(chǎn)技術(shù)等部門組成。原始憑證須根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況或完成情況，按照規(guī)定時(shí)間及時(shí)填制，避免事后回憶填制造成差錯(cuò)，貽誤工作。原始憑證的基本內(nèi)容包括：原始憑證的名稱、填制憑證的日期、接受憑證單位的名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的計(jì)量單位、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)和金額、填制憑證單位和接受憑證單位的有關(guān)人員的簽章、發(fā)票上應(yīng)印有稅務(wù)專用章、行政事業(yè)單位按規(guī)定收取費(fèi)用時(shí)，就使用財(cái)政部門統(tǒng)一印刷的收據(jù)?！　。?）數(shù)字計(jì)算是否正確，簽章是否齊全。是否按照規(guī)范要求進(jìn)行賬務(wù)的處理。如遇有意見不一致時(shí)，須單獨(dú)提出，與書面報(bào)告一并呈核。會(huì)計(jì)人員編造各種付款憑證或自制付款憑證，必須經(jīng)另一名會(huì)計(jì)人員復(fù)核（一般由稽核人員）后才能付款?！。?）要求摘要內(nèi)容簡明扼要，用盡量少的字表達(dá)出該筆業(yè)務(wù)的內(nèi)容。所有財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)由審批人員按照審批程序?qū)徟?，一律?bào)經(jīng)財(cái)務(wù)主管和主管會(huì)計(jì)復(fù)核后方可執(zhí)行。原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)，如果發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。第一章 財(cái)務(wù)核算及管理體系第一條 按照財(cái)務(wù)制度的要求管理、核算集團(tuán)所有資產(chǎn)和經(jīng)營活動(dòng)，確保會(huì)計(jì)核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并及時(shí)向相關(guān)單位報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和相關(guān)會(huì)計(jì)信息。 （四）分子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)分子公司各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)及所分管經(jīng)費(fèi)指標(biāo)支出的審核。費(fèi)用計(jì)劃的審批程序：財(cái)務(wù)管理部對(duì)各單位部門上報(bào)的月份支出計(jì)劃要認(rèn)真審查、匯總，進(jìn)行綜合平衡后，向總裁匯報(bào)，經(jīng)總裁批準(zhǔn)后下發(fā)給各單位部門執(zhí)行。記賬憑證要嚴(yán)格按照國家財(cái)會(huì)制度規(guī)定編制，對(duì)不真實(shí)、不合理的原始數(shù)據(jù)、憑證不予受理，對(duì)記載不確切、不完整的原始數(shù)據(jù)和憑證應(yīng)予以退還，并要求更改和補(bǔ)充。手編記賬憑證需通過賬務(wù)處理系統(tǒng)用鍵盤輸入?！? （6）記賬憑證編號(hào)必須連續(xù)。 （3）輸入計(jì)算機(jī)的憑證、單據(jù)應(yīng)由制單人、審核員、記賬員、財(cái)務(wù)管理部門經(jīng)理簽字后方為有效憑證。出納員支付的原始憑證，必須先由會(huì)計(jì)人員審核簽章；出納員不得填制記帳憑證。　　稽核人員前往各單位稽核之前，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表，并應(yīng)對(duì)各單位以往審核及檢查報(bào)告詳細(xì)研究以供參考?，F(xiàn)金收付日記賬收付總額，是否與庫存表當(dāng)日收付金額相符。　　 報(bào)表檢查，應(yīng)注意下列事項(xiàng)。（4）檢查設(shè)備登記卡的設(shè)置、登記及排列是否依照規(guī)定辦理；各種登記卡的記載是否正確詳細(xì)；有關(guān)的登記簿、備查簿是否有未設(shè)登記卡或漏編號(hào)、漏記賬的財(cái)物；登記卡是否登記有關(guān)折舊、修理、添加及轉(zhuǎn)移事項(xiàng)；有無損壞待報(bào)廢物品，賬簿是否注明，所存應(yīng)報(bào)廢物品數(shù)量是否與賬簿記載相符。經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。各原始記錄的填制人、審核人應(yīng)當(dāng)對(duì)填制、審核的原始記錄負(fù)責(zé)。，并按客戶設(shè)置明細(xì)賬，不提壞帳準(zhǔn)備金，壞帳損失直接計(jì)入當(dāng)期損益。第五十二條 會(huì)計(jì)報(bào)表。第五十九條 分析方法可采用比較分析法、因素分析法、綜合分析法、趨勢分析法。個(gè)別需要拆封重新整理的，檔案部門應(yīng)當(dāng)會(huì)同會(huì)計(jì)部門和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任?！　?第六十九條 采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)