【正文】 　　 稽核人員對于所審核的事項(xiàng)應(yīng)負(fù)責(zé)任，必要時(shí)，應(yīng)在有關(guān)賬冊簿據(jù)上簽章。第五章 會計(jì)輪崗 第二十五條 會計(jì)人員的輪崗期限定為三年進(jìn)行一次，如有特殊情況可具體對待。第二十二條 崗位的職責(zé)和限制條件財(cái)務(wù)管理部和二級核算單位，必須指定專人擔(dān)任出納員，且出納與會計(jì)分開，權(quán)責(zé)明確?！≠~表打印和結(jié)賬:　　 （5）轉(zhuǎn)賬憑證必須填寫清楚借方和貸方科目代碼。 第十六條 第十五條 機(jī)制記賬憑證的編制：　 第十三條 憑證處理: 集團(tuán)的設(shè)備、大宗物資的采購都必須實(shí)行規(guī)范的采購管理辦法，否則不予審批。購買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。（三）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)企業(yè)各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)的審核。會計(jì)核算部負(fù)責(zé)日常會計(jì)核算，包括報(bào)表編制，稅務(wù)、債權(quán)債務(wù)清理等事項(xiàng)；預(yù)算組負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算編制、預(yù)算實(shí)施效果的分析、分子公司成本費(fèi)用控制、財(cái)務(wù)指標(biāo)評價(jià)體系的建立、財(cái)務(wù)指標(biāo)的考核、內(nèi)部審計(jì)；資金組負(fù)責(zé)集團(tuán)內(nèi)部金融資產(chǎn)的管理、資金進(jìn)出的調(diào)度、對外資金融資、項(xiàng)目資金投資的管理。第三條 對集團(tuán)下屬分、子公司的管理采取集權(quán)型（松散型）財(cái)務(wù)管理體制，集團(tuán)設(shè)立財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)的核算、監(jiān)督和管理，財(cái)務(wù)管理部下設(shè)會計(jì)核算組、資金管理組、預(yù)算管理組三個(gè)部門。（二）集團(tuán)分管副總總監(jiān)：負(fù)責(zé)所管轄部門業(yè)務(wù)的審批，對所審批業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性、合法性、效益性、經(jīng)濟(jì)性負(fù)責(zé)。 原始憑證必須有經(jīng)辦人員的簽名。 重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、經(jīng)濟(jì)合同、承包協(xié)議和預(yù)（決）算等必須在公司的組織下，由集團(tuán)總裁辦、財(cái)務(wù)管理部和有關(guān)部門共同參與并進(jìn)行可行性研究和決策，講究投資效益，實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，否則不予審批。 賬務(wù)系統(tǒng)初始化：各核算單位在初次建立會計(jì)電算化系統(tǒng)時(shí),需要進(jìn)行系統(tǒng)初始化工作,在財(cái)務(wù)管理部授權(quán)下按其業(yè)務(wù)歸屬選擇合適的會計(jì)制度，按制度及公司核算的要求進(jìn)行設(shè)置會計(jì)科目、賬本格式、憑證類型、期初余額等項(xiàng)內(nèi)容的設(shè)定。（2）根據(jù)審核無誤的原始憑證或者匯總原始憑證，編制記賬憑證(包括收款、付款和轉(zhuǎn)賬憑證三類)；（3）根據(jù)收、付款憑證逐日逐筆登記各種日記賬(包括現(xiàn)金、銀行存款日記賬)；（4）根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證登記有關(guān)的明細(xì)分類賬；（5）根據(jù)記賬憑證或記賬憑證匯總表登記總分類賬；（6）月末，將各種明細(xì)賬的余額合計(jì)數(shù)，分別與總賬有關(guān)賬戶的余額核對相符；（7）月末，根據(jù)經(jīng)核對無誤的總賬和有關(guān)明細(xì)賬的記錄，編制會計(jì)報(bào)表。 第十四條　 （4）原始憑證同記賬憑證金額一致。對于新的業(yè)務(wù)內(nèi)容可按上述原則編寫新的標(biāo)準(zhǔn)摘要，并注明所對應(yīng)的科目名稱及科目代碼。（2）操作員每輸入一張憑證，結(jié)束前要自審一次無誤后再按結(jié)束鍵?！? 第十九條 （5）月底，以上工作正確完成后，由系統(tǒng)管理員進(jìn)行結(jié)賬，系統(tǒng)自動(dòng)生成下月期初余額。 會計(jì)報(bào)表第四章　內(nèi)部牽制 第二十一條 會計(jì)人員崗位分工財(cái)務(wù)會計(jì)崗位分為：會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人；出納、費(fèi)用報(bào)銷、資金核算、審核、稽核、報(bào)表、電算化管理等。第二十四條 聘任會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作?！　〖瘓F(tuán)稽核業(yè)務(wù)范圍為所有管理資產(chǎn)的單位部門的賬務(wù)、業(yè)務(wù)和實(shí)物資產(chǎn)?；巳藛T在稽核事務(wù)完成后，應(yīng)據(jù)實(shí)編寫檢查報(bào)告書呈核?！? 檢查賬簿時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)。　?。?）檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營業(yè)時(shí)間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點(diǎn)，如在營業(yè)時(shí)間之后，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金賬中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、存款查點(diǎn)，如在營業(yè)時(shí)間之內(nèi)，應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金賬中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點(diǎn)。（8）內(nèi)部往來賬是否按月填制未達(dá)賬項(xiàng)明細(xì)表，查對賬單是否依序保管?！　。?）報(bào)表保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。（2）設(shè)備物資的保管是否妥善。從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章。作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。若填寫錯(cuò)誤需要更正時(shí)，須劃線更正，即將寫錯(cuò)的文字或數(shù)字，用紅線劃掉，再將正確的數(shù)字或文字寫在劃線部分的上方，并加蓋經(jīng)手人印章。原始憑證要能完整、準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?！　?財(cái)產(chǎn)清查的方法　?。?）對固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)采用實(shí)地盤點(diǎn)法； 　?。?）盤點(diǎn)結(jié)果登記在財(cái)產(chǎn)清查表上，對于盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)的問題，在備注欄上注明，并由盤點(diǎn)人和保管人員簽字或蓋章； （3）貨幣資產(chǎn)的清查： a、庫存現(xiàn)金的清查：現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)后將結(jié)果填列到“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”內(nèi)，并由盤點(diǎn)人員和出納人員蓋章；　　 b 、銀行存款的清查：主要是將銀行的對賬單與本單位的銀行日記賬和賬面余額核對，查明賬實(shí)是否相符，如有未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)檢查未達(dá)賬項(xiàng)是否正常；　?。?）往來款項(xiàng)的清查：采取與對方核對賬目的方法。第四十七條 資產(chǎn)的核算。第四十八條 負(fù)債的核算負(fù)債是指集團(tuán)所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。包括實(shí)收資本、資本公積、未分配利潤等，按照現(xiàn)行會計(jì)核算有關(guān)規(guī)定進(jìn)行明細(xì)核算。營業(yè)利潤為產(chǎn)品銷售收入減去產(chǎn)品銷售成本、銷售費(fèi)用、銷售稅金加上其他業(yè)務(wù)收支凈額減去管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用后的余額。制造費(fèi)用水電費(fèi)按電表用量的一定比例分配入不同產(chǎn)品。財(cái)務(wù)管理部和各單位財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)按照上財(cái)務(wù)制度的規(guī)定和公司領(lǐng)導(dǎo)的要求，根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理的需要，在編制財(cái)務(wù)報(bào)告的同時(shí)，定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。第五十七條 財(cái)務(wù)會計(jì)分析的基本要求： 一、會計(jì)報(bào)表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。第十一章 會計(jì)檔案管理　　第六十二條 各單位必須加強(qiáng)對會計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立會計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴(yán)防毀損、散失和泄密。　　當(dāng)年形成的會計(jì)檔案，在會計(jì)年度終了后，可暫由會計(jì)機(jī)構(gòu)保管一年，期滿之后，應(yīng)當(dāng)由會計(jì)機(jī)構(gòu)編制移交清冊，移交本單位檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管；未設(shè)立檔案機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)在會計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。第六十六條 會計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。第六十八條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到末了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。第七十二條 單位合并后原各單位解散或一方存續(xù)其他方解散的，原各單位的會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一保管；單位合并后原各單位仍存續(xù)的，其會計(jì)檔案仍應(yīng)由原各單位保管。 29 / 29