【正文】 規(guī)定，是否齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備。是否按照規(guī)范要求進(jìn)行賬務(wù)的處理。（6）保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼表的掌握是否安全，保險(xiǎn)柜放置位置是否適當(dāng)。　?。?）數(shù)字計(jì)算是否正確，簽章是否齊全。檢查庫(kù)存物資設(shè)備時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)。原始憑證的基本內(nèi)容包括：原始憑證的名稱、填制憑證的日期、接受憑證單位的名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的計(jì)量單位、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)和金額、填制憑證單位和接受憑證單位的有關(guān)人員的簽章、發(fā)票上應(yīng)印有稅務(wù)專用章、行政事業(yè)單位按規(guī)定收取費(fèi)用時(shí)，就使用財(cái)政部門統(tǒng)一印刷的收據(jù)。一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。原始憑證須根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況或完成情況，按照規(guī)定時(shí)間及時(shí)填制，避免事后回憶填制造成差錯(cuò)，貽誤工作。傳遞路線，匯總方法和保管方法。清查小組由公司主管領(lǐng)導(dǎo)牽頭、公司設(shè)備物資管理、企業(yè)管理、審計(jì)、監(jiān)察、財(cái)務(wù)、生產(chǎn)技術(shù)等部門組成。第四十五條 會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有，單位價(jià)值在2000元以上，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備等，公司固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均法，折舊年限均執(zhí)行集團(tuán)確定的折舊年限。制造成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用按照各費(fèi)用項(xiàng)目發(fā)生的內(nèi)容進(jìn)行明細(xì)分類核算。直接材料按發(fā)出移動(dòng)平均法計(jì)價(jià)，攤?cè)氩煌a(chǎn)品生產(chǎn)成本。第十章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析 第五十三條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析是指運(yùn)用生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)告及其他有關(guān)資料，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行系統(tǒng)剖析、比較和評(píng)價(jià)后，得到的對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r的規(guī)律性認(rèn)識(shí)。④企業(yè)成本費(fèi)用的分析；主要反映業(yè)務(wù)成本以及三項(xiàng)期間費(fèi)用，包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營(yíng)業(yè)費(fèi)用。對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告主要是向上級(jí)主管部門、稅務(wù)部門等報(bào)送的，幫助他們了解本單位的經(jīng)營(yíng)狀況和發(fā)展前景。　?。ㄎ澹┢渌悾恒y行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對(duì)賬單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料，會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。（三）銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由檔案部門和會(huì)計(jì)部門共同派員監(jiān)銷，同級(jí)審計(jì)部門派員參加監(jiān)銷。　　單位分立中未結(jié)清的會(huì)計(jì)事項(xiàng)所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。第十二章 附則第七十六條 集團(tuán)下屬各分、子公司可根據(jù)本制度，結(jié)合本單位實(shí)際，制定具體實(shí)施細(xì)則，并報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部備案。第七十四條 單位之間交接會(huì)計(jì)檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)移交會(huì)計(jì)檔案的單位，應(yīng)當(dāng)編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)檔案名稱、卷號(hào)，冊(cè)數(shù)，起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。正在項(xiàng)目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會(huì)計(jì)檔案不得銷毀。會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。移交本單位檔案機(jī)構(gòu)保管的會(huì)計(jì)檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的封裝。具體包括：（一）會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證，記賬憑證、匯總憑證，其他會(huì)計(jì)憑證。 第五十八條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的組織程序：確定分析目的，制定分析計(jì)劃；搜集數(shù)據(jù)和信息；根據(jù)分析目的，采用相應(yīng)的方法，對(duì)搜集到的資料進(jìn)行加工整理。第五十六條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的主要內(nèi)容包括：①企業(yè)償債能力的分析；償債能力分析主要有短期償債能力分析和長(zhǎng)期償債能力分析。物料消耗按折舊比例進(jìn)行分配。利潤(rùn)凈額為利潤(rùn)總額減去所得稅后的余額。，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。，并按銀行幣種設(shè)置明細(xì)賬。 　　第四十一條 財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果處理和對(duì)財(cái)產(chǎn)管理人員的獎(jiǎng)懲　　 將清查結(jié)果進(jìn)行分析，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，依據(jù)有關(guān)規(guī)定，個(gè)人造成的損失由個(gè)人賠償；　　對(duì)財(cái)產(chǎn)管理人員成績(jī)突出的作為兌現(xiàn)考核的加分，反之要承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。計(jì)算機(jī)原始資料錄入制度，包括人員管理，資料輸入與復(fù)核，資料備份等，確保計(jì)算機(jī)資料真實(shí)、準(zhǔn)確、安全。審查原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合理合法，有無(wú)違反規(guī)章制度和不按規(guī)定辦事的行為。職工公出借款憑據(jù)，必須附在記帳憑證之后，收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。對(duì)外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。（3）領(lǐng)物憑證是否均經(jīng)有關(guān)人員簽章確認(rèn)，已領(lǐng)物品未轉(zhuǎn)賬者是否與賬面存量相符?！　?第三十三條 資產(chǎn)物資稽核　 檢查各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)。（10）營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表的記載是否與銀行存款相符?！　。?）現(xiàn)金是否存放庫(kù)內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。（2）檢查手工帳時(shí)，各種賬簿的記載是否與憑證相符；應(yīng)復(fù)核者是否已復(fù)核；每日應(yīng)記的賬是否當(dāng)日記載完畢?！　、拧⒚恳唤灰仔袨榘l(fā)生時(shí)，是否按規(guī)定填制記賬憑證，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明原因?！　』巳藛T除依照規(guī)定審核各單位所送憑證賬表外，應(yīng)分赴各單位實(shí)地稽核，每年稽核次數(shù)視實(shí)際需要而定。 第二十六條 會(huì)計(jì)人員在輪崗時(shí)應(yīng)將原分管單位的情況向接交人員詳細(xì)介紹，必要時(shí)寫出書面材料移交并存檔。出納員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳簿的登記工作和稽核工作以及會(huì)計(jì)檔案保管工作，實(shí)行錢賬分管。 （1）各單位（部門）應(yīng)根據(jù)賬簿數(shù)據(jù)準(zhǔn)確編制或由計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)報(bào)表。　?。?）現(xiàn)金、銀行存款日記賬需要每天打印，并應(yīng)與出納庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)無(wú)誤。　 第十七條 現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬可以由計(jì)算機(jī)直接登記，出納人員可不登記賬簿。手工編制的記賬憑證必須做到： 手工記賬憑證的編制：手工編制記賬憑證是指會(huì)計(jì)人員根據(jù)原始憑證采用手工辦法編制的記賬憑證?！　∮涃~憑證是指各子系統(tǒng)輸入原始憑證（如銷售原始發(fā)票和銀行收款憑單）由計(jì)算機(jī)按有關(guān)規(guī)定編制并打印的記賬憑證?！　?會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)輸入的記賬憑證分三種，即：收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證?！? 第十條（二）審批程序費(fèi)用的審批程序：由經(jīng)辦人將有關(guān)票據(jù)（含有關(guān)規(guī)定的批準(zhǔn)文件）經(jīng)部門主管簽審后，交由財(cái)務(wù)管理部門初審，最后報(bào)經(jīng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。需要入庫(kù)的實(shí)物，必須填寫入庫(kù)驗(yàn)收單，由實(shí)物管理人員驗(yàn)收后在入庫(kù)單上如實(shí)填寫實(shí)收數(shù)額，并簽名；不需要入庫(kù)的實(shí)物，除經(jīng)辦人員在憑證上簽章外，必須交給實(shí)物保管人員或者使用人員進(jìn)行驗(yàn)收，由實(shí)物保管人員或者使用人員在憑證上簽名。要按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，對(duì)會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，為改善公司內(nèi)部管理、提高資金使用效益服務(wù)。所屬各分子公司財(cái)務(wù)人