【正文】 在本科目核算。 5.【1121】 應(yīng)收票據(jù)：核算企業(yè)持有的、尚未到期兌現(xiàn)的商業(yè)票據(jù)。 6.【1122】 應(yīng)收賬款：核算企業(yè)應(yīng)銷售商品、材料、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購貨單位收取的款項，以及代墊運(yùn)雜費(fèi)和承兌到期而未能收到款的商業(yè)承兌匯票。因此，應(yīng)收賬款的確認(rèn)與收入的確認(rèn)密切相關(guān)。7.【1123】 預(yù)付賬款：核算企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項，預(yù)付賬款按實際付出的金額入賬，如預(yù)付的材料、商品采購貨款等。8.【1131】 應(yīng)收股利：核算企業(yè)因股權(quán)投資而應(yīng)收取的現(xiàn)金股利以及應(yīng)收其他單位的利潤，包括企業(yè)購買股票實際支付的款項中所包括的已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利和企業(yè)對外投資應(yīng)分得的現(xiàn)金股利或利潤等。10.【1221】 其他應(yīng)收款：是企業(yè)應(yīng)收款項的另一重要組成部分。本科目應(yīng)按其他應(yīng)收款的項目分類，并按不同的債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算。12.【1321】 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)：用于核算企業(yè)不承擔(dān)風(fēng)險的代理業(yè)務(wù)形成的資產(chǎn)，如受托代銷商品等。14.【1402】 在途物資：企業(yè)按實際成本進(jìn)行的會計核算，用于企業(yè)已經(jīng)付款或已開出承兌商業(yè)匯票，但材料尚未到達(dá)或者尚未驗收入庫的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)發(fā)票賬單等結(jié)算憑證進(jìn)行核算。15.【1403】 原材料：企業(yè)庫存的各種材料，包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品（外購件）、修理用備件（備品備件）、包裝材料、燃料等。本科目按材料的類別、品種、規(guī)格進(jìn)行明細(xì)核算。17.【1405】 庫存商品：核算企業(yè)已完成全部生產(chǎn)過程并已驗收入庫，合乎標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格的技術(shù)條件，可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產(chǎn)品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。18.【1406】 發(fā)出商品：企業(yè)未滿足收入的確認(rèn)條件但是對已發(fā)出商品的實際成本，應(yīng)通過本科目進(jìn)行核算。19.【1407】 商品進(jìn)銷差價：從事商品流通的小企業(yè)采用售價核算的情況下，其商品售價與進(jìn)價之間的差額即為商品進(jìn)銷差價。委托加工物資的成本應(yīng)當(dāng)包括加工中實際耗用物資的成本、支付的加工費(fèi)用及應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)、支付的稅金等。 存貨跌價準(zhǔn)備是指在中期期末或年度終了，如由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因，使存貨成本不可以收回的部分，應(yīng)按單個存貨項目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取，并計入存貨跌價損失。22.【1501】 持有至到期投資：指到期日固定、回收金額固定或可確定，且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金額資產(chǎn)。24.【1503】 可供出售金融資產(chǎn)：通常是指企業(yè)初始確認(rèn)時即被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)，以及沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項的金融資產(chǎn)。企業(yè)對外進(jìn)行長期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)視對被投資單位的影響程度，分別采用成本法或權(quán)益法核算。26.【1512】 長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備：本科目核算企業(yè)長期股權(quán)投資的減值準(zhǔn)備，本科目可按被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算，處置長期股權(quán)投資時，應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)已計提的長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備。主要包括已出租的土地使用權(quán)、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)和已出租的建筑物。以成本模式計量的投資性房地產(chǎn)在“投資性房地產(chǎn)”、“投資性房地產(chǎn)（攤銷）”、“投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目中計量；以公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)在“成本”和“公允價值變動”科目中計量。29.【1532】 未實現(xiàn)融資收益：企業(yè)分期計入租賃收入或利自己上入的未實現(xiàn)融資收益。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在800元以上，并且使用年限超過1年的，也視作為固定資產(chǎn)。按照固定資產(chǎn)的種類、規(guī)格進(jìn)行明細(xì)核算。公司內(nèi)部所有固定資產(chǎn)均采用平均年限法進(jìn)行折舊且殘值率為零，折舊年限的規(guī)定如下：專業(yè)機(jī)械設(shè)備類—8年、車輛類—5年、辦公設(shè)備類—3年。固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備應(yīng)按單項資產(chǎn)進(jìn)行計提。本科目應(yīng)當(dāng)按照建筑工程、安裝工程、在安裝設(shè)備、待攤支出以及單項工程進(jìn)行明細(xì)核算。本科目應(yīng)當(dāng)按照“專用材料”、“專用設(shè)備”、“工器具”等進(jìn)行明細(xì)核算。本科目應(yīng)按被清理的固定資產(chǎn)設(shè)置明細(xì)賬。37.【1702】 累計攤銷：資產(chǎn)類科目，用來核算無形資產(chǎn)的攤銷。38.【1703】 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：本科目核算企業(yè)的減值準(zhǔn)備。39.【1711】 商譽(yù)：能在未來期間為企業(yè)經(jīng)營帶來超額利潤的潛在經(jīng)濟(jì)價值，或一家企業(yè)預(yù)期的獲利能力超過可辨認(rèn)資產(chǎn)正常獲利能力（如社會平均投資回報率）的資本化價值。在企業(yè)合并時，它是購買企業(yè)投資成本超過被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值的差額。長期待攤費(fèi)用不能全部計入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分期攤銷，具體包括、支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出及攤銷期限在一年以上的其他待攤費(fèi)用（不再包括開辦費(fèi)、固定資產(chǎn)修理支出）。其中開辦費(fèi)計入當(dāng)期，修理費(fèi)計入銷售費(fèi)用或管理費(fèi)用（即修理費(fèi)一律費(fèi)用化）。41.【1811】 遞延所得稅資產(chǎn)：就是遞延到以后繳納的稅款，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響。42.【1811】 待處理財務(wù)損益：本科目核算公司在清查財產(chǎn)過程中查明的各種財產(chǎn)物資的、盤虧和毀損。盤盈時貸記本科目，盤虧時借記本科。該科目應(yīng)按照債權(quán)人和短期借款的種類設(shè)置明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)分類核算。3.【2201】 應(yīng)付票據(jù)：指企業(yè)在商品購銷活動和對工程價款進(jìn)行結(jié)算因采用商業(yè)匯票結(jié)算方式而發(fā)生的，由出票人出票，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者票據(jù)的持票人，它包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。本科目應(yīng)當(dāng)按照不同的債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算。本科目應(yīng)按具體客戶設(shè)置明細(xì)進(jìn)行核算，可選擇項目進(jìn)行輔助核算。7.【2221】 應(yīng)交稅費(fèi)：本科目總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種進(jìn)行明細(xì)核算，包括、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。8.【2231】 應(yīng)付利息：是指企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的利息，包括、分期付息到期還本的、企業(yè)債券等應(yīng)支付的利息。9.【2232】 應(yīng)付股利：本科目核算企業(yè)分配的現(xiàn)金股利或利潤，企業(yè)分配的股票股利，不通過本科目核算。10.【2241】 其他應(yīng)付款：指企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和的租金，存入保證金，職工未按期領(lǐng)取的工資，應(yīng)付、暫收所屬單位、個人的款項等。 11.【2341】 代理業(yè)務(wù)負(fù)債：本科目核算企業(yè)不承擔(dān)風(fēng)險的代理業(yè)務(wù)收到的款項，包括受托投資資金、受托貸款資金等。本科目可按委