【正文】 專項(xiàng)） 貸：營業(yè)費(fèi)用 ——宣傳品（策劃部） 〈紅字金額〉 ——→ 傳主管崗復(fù)核 （ 3）推廣會(huì) 審核推廣會(huì)申請(qǐng)報(bào)告及照片等相關(guān)材料 ——→ 審核原始憑證完整、合法性 ——→ 審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 編制記賬憑證 借：營業(yè)費(fèi)用 —推廣會(huì)（部門專項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金 /其他應(yīng)收款 ——→ 分品種登記手工賬 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）審核推廣會(huì)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款。 （ 4）收到發(fā)票時(shí)與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬 何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析。 （ 2）媒體廣告包括電臺(tái)、報(bào)紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設(shè)計(jì)、制作、發(fā)送等費(fèi)用。 （ 4）媒體廣告須審核發(fā)票、報(bào)樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。 （ 2）付款金額計(jì)劃內(nèi) 10 萬元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi) 10萬元以上或計(jì)劃 外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 （ 5）以貨款沖抵返利款時(shí)，以銷售會(huì)計(jì)審核金額記費(fèi)用，以對(duì)方開具收據(jù)金額記應(yīng)收賬款，差額由經(jīng)辦人補(bǔ)足。 （ 3）審核具體依據(jù)《 2020 年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》、《 2020 年銷售政策》等。 返利 審核是否附協(xié)議 ——→ 審核是否附合法收據(jù) ——→ 審核是否有銷售會(huì)計(jì)審核簽名 ——→審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 編制記賬憑證 借：營業(yè)費(fèi)用 ——宣傳費(fèi) —現(xiàn)款返利 \品種返利 \年終返利（部門專項(xiàng)） 貸：銀行存款 \現(xiàn)金 ——→ 傳出納崗 贊助費(fèi) 審核是否附申請(qǐng)報(bào)告 ——→ 審核是否附合法收據(jù) ——→ 審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 編制記賬憑證 借：營業(yè)費(fèi)用 ——宣傳費(fèi) —贊助費(fèi)（部門專項(xiàng)） 貸：銀行存款 \現(xiàn)金 ——→ 傳出納崗 注：（ 1）辦事處費(fèi)用報(bào)銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。 高開沖紅 審核是否附高開沖紅表 ——→ 審核是否附合法收據(jù) ——→ 審核是否有銷售會(huì)計(jì)審核簽名——→ 審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 編制記賬付款憑證 借：營業(yè)費(fèi)用 ——高開沖紅 貸：銀行存款 \現(xiàn)金 ——→ 傳出納崗 注：（ 1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應(yīng)收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在支出證明單上注有 “現(xiàn)金 ”字樣。 （ 2）途損報(bào)告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)部長審批。 （ 2）抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號(hào)和抵扣金額。 （ 2）記賬憑證摘要欄須注明固定資 產(chǎn)名稱、辦事處。 （ 6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。 （ 4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表），正確選取專項(xiàng)。 （ 2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 樹立良好的窗口形象。 堅(jiān)持每天盤點(diǎn)現(xiàn)金，及時(shí)核對(duì)現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作 內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號(hào)）。 （ 3）業(yè)務(wù)員兌現(xiàn) 憑銷售會(huì)計(jì)傳來的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長簽字）開具支票 ——→ 填寫進(jìn)賬單 ——→ 交司機(jī)送銀行倒進(jìn)賬 ——→ 登記支票使用登記本 ——→ 將支票存根粘貼到付款審批單上 ——→加蓋 “轉(zhuǎn)賬 ”圖章 ——→ 登記單據(jù)傳遞登記本 ——→ 工資福利崗 （ 4）還貸及銀行結(jié)算 收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費(fèi)結(jié)算憑證 ——→ 登記單據(jù)傳遞登記本 ——→ 傳管理費(fèi)用崗 （ 5）交稅 ① 完稅 收到稅務(wù)崗位傳來的稅票（附付款審批單） ——→ 填寫劃款行銀行賬號(hào)及進(jìn)單 ② 進(jìn)稅卡 憑稅務(wù)崗填寫的付款審批 ——→ 開具支票 ——→ 填寫進(jìn)賬單 ——→ 交司機(jī)送銀行進(jìn)賬 ——→ 憑回單及支票存根登記支票使用登記本 ——→ 傳稅務(wù)崗位編制憑證 ③ 從稅卡交稅 收到稅務(wù)崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條 ——→ 登記支票使用登記本——→ 傳稅務(wù)崗位編制憑證 （ 6）及時(shí)將各銀行對(duì)賬單 交及時(shí)進(jìn)行清理和查詢，責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理。 （ 2）打卡工資 根據(jù)工資崗位開具的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長簽字）開具支票 ——→ 填寫進(jìn)賬單 ——→ 連同 工資盤交司機(jī)送南湖建行 ——→ 登記支票使用登記本 ——→ 將支票存根 粘貼到付款審批單上 ——→ 加蓋 “轉(zhuǎn)賬 ”圖章 ——→ 登記單據(jù)傳遞登記本 ——→ 工資福利崗 注：（ 1）每月根據(jù)工資發(fā)放時(shí)間 提前 2 天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時(shí) 從工行將工資款 劃入首義招行。 （ 2）開出的支票（匯票、電 匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。 管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時(shí)與微機(jī)賬核對(duì)余額。 付現(xiàn) （ 1）費(fèi)用報(bào)銷 網(wǎng)址： 審核各會(huì)計(jì)崗 傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證是否一致 檢查并督促領(lǐng)款人必須簽名 ——→ 據(jù)記賬憑證金額付款 ——→ 在原始憑證上加蓋 “現(xiàn)金付訖 ”圖章 ——→ 登記現(xiàn)金流水賬 ——→ 將記賬憑證及時(shí)傳主管崗復(fù)核 （ 2）人工費(fèi)、福利費(fèi)發(fā)放 憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等款項(xiàng)） ——→ 在支出證明單上加蓋 “現(xiàn)金付訖 ”圖章 ——→ 登記現(xiàn)金流水賬 ——→ 登記票據(jù)傳遞登記本 ——→ 將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本 傳工資福利崗簽收制證 現(xiàn)金存取及保管 每天上午 按用款計(jì)劃 開具現(xiàn)金支票 （或憑建行存折）提取現(xiàn)金 ——→ 安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金 ——→ 及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金 ——→ 下午 3： 30 視庫存現(xiàn)金余額送存銀行 注：（ 1）下午下班后，現(xiàn)金庫存應(yīng)在限額內(nèi)。、實(shí)用的各種崗位會(huì)計(jì)、出納工作流程以及報(bào)稅流程 會(huì)計(jì)工作流程 一、 出納崗工作流程 （現(xiàn)金收付 —銀行存款收付 付款有現(xiàn)金付訖 圖章，票據(jù)有票據(jù)傳遞登記本） （一）現(xiàn)金收付 收現(xiàn) 根據(jù)會(huì)計(jì)崗崗位開具的收據(jù)（銷售會(huì)計(jì)開具的發(fā)票）收款 —檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫是否一致、必須有經(jīng)手人簽名 —在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章 —將收據(jù)第 2 聯(lián)或發(fā)票聯(lián)給交款人 —憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金總流水賬 —登記票據(jù)傳遞登記本上 —將記賬聯(lián)同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證 （出納收錢，交由會(huì)計(jì) 確認(rèn)做賬） 工資及固定資產(chǎn)崗（水電費(fèi)、代收款項(xiàng)等等） 管理費(fèi)用崗（其他應(yīng)收款等） 銷售核算崗（貨款） 成本核算崗（加工費(fèi)、材料款、運(yùn)輸費(fèi)） 注：（ 1）原則上只有收到現(xiàn)金 才能開具發(fā)票，在收到銀行存款或下賬時(shí)需開具收據(jù)的，核實(shí)收據(jù)上已寫有 “轉(zhuǎn)賬 ”字樣，后必須加蓋 “轉(zhuǎn)賬 ”圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)財(cái)務(wù)崗位。 （ 2）隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng)，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字。 （ 2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時(shí)都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。 （二）銀行存款收付 銀收 （ 1）收貨款整理銷售會(huì)計(jì)傳來支票、匯票 → 核查和補(bǔ)填 進(jìn)賬單 → 上 午上班時(shí)交主管崗背書 → 送交司機(jī)進(jìn)賬及取回單 ——→ 整理從銀行拿回的回款單據(jù)——→ 將第一聯(lián)與 回執(zhí) 粘貼在一起 ——→ 在微機(jī)中編制回款登記表并共享 —→ 打印 —→ 將回款登記表連同回款單 傳銷售會(huì)計(jì) （ 2）其他項(xiàng)目收款 收到除貨款以外項(xiàng)目的支票、匯票 ——→ 填寫進(jìn)賬單 ——→ 進(jìn)賬 ——→ 回單 ——→ 登記票據(jù)傳遞登記本 ——→ 相關(guān)崗位 （ 3）貸款 收到銀行貸款上賬回單 ——→ 登記票據(jù)傳遞登記本 ——→ 傳管理費(fèi)用崗位 銀付 （ 1）日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng) 根據(jù)付款審批單（計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計(jì)劃內(nèi) 10 萬元以上或計(jì)劃外費(fèi)用經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān) 審核）審核調(diào)節(jié)表中無該部門前期未報(bào)