會計手工賬做賬詳細流程(最實用)-展示頁
2024-11-03 19:21本頁面
【正文】 支付工資 借：應付工資 貸：現(xiàn)金 應交稅金 —— 應交個人所得稅 其他應付款 其他應收款（代扣款項） 計提城建稅 借：主營業(yè)務稅金及附加 /其他業(yè)務支出 貸：應交稅金 —— 應交城建稅 計提教育費附加 借：主營業(yè)務稅金及附加 貸：其他應交款 —— 教育費附加 印花稅 借：管理費用 /待攤費用 貸：應交稅金 —— 印花稅 小企業(yè) 會計 做賬簡易操作流程 .doc 會計 做賬流程 .doc 一、每月會計做帳流程 根據(jù)出納轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。 三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金 流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本 單位無工會組織的 ,不能計提工會經費 ,更不必計提后再調整。 細節(jié)補充： 增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報（ 2020年 1 月 1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報 月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅） 以工資為基數(shù) 100%，福利費為 14%，工會經費 2%，職工教育費 %，仁和會計教育 網(wǎng)上咨詢登記可以領取 50 元的優(yōu)惠券 （稅法規(guī)定： 建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的 2%向工會繳撥的經費，憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。 （管理，財務，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額，結帳方法采用表結法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產品的待分配費用，在負債表上視同存貨。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務部門的要求而進行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。 三、報表問題： 企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。每月月初根據(jù)銀行對賬單調銀行賬余額調節(jié)表，注意分析未達款項。 注意問題： a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。 關于主營業(yè)務收入及應交稅金 ,應該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定 .因為稅控機會打印一份表格，上面會有具體的數(shù)字。 最后根據(jù)總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據(jù)，短期投資等），負債（應付票 據(jù)，應附賬款等），所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額），編制資產負債表。 第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務成本（主營業(yè)務稅金及附加，其他業(yè)務成本等）。 月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。 月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在 第一個月全部轉入費用。也可以一天一編的。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。實際會計實務要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務就要登記入明 細分類
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