【正文】 u 根據(jù)資信程度，審核付款金額及相關(guān)審批手續(xù)u 經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理應收賬款和預付賬款業(yè)務。 u 審批人應當根據(jù)應收賬款和預付賬款授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。不相容崗位u 接受客戶訂單﹑簽訂合同的崗位應與最后付款條件核準崗位分離 u 對于付款條件(信用政策)必須由銷售部門和信用部門(有條件單位應專設)同時批準.u 發(fā)貨憑證編制人與發(fā)運貨物﹑提取貨物﹑包裝貨物或托運貨物的人員不能是同一人, 發(fā)運貨物人與倉庫保管員應分離. 二、收款審批u 企業(yè)應當對應收賬款業(yè)務建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確審批人員對應收賬款業(yè)務的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施，重點是審批金額的界定，規(guī)定經(jīng)辦人的職責范圍和工作要求。質(zhì)檢部門應對客戶退回的貨物進行檢驗并出具檢驗證明；倉儲部門應在清點貨物、注明退回貨物的品種和數(shù)量后填制退貨接收報告。單位的銷售退回必須經(jīng)銷售主管審批后方可執(zhí)行。編制銷售發(fā)票通知單的人員與開具銷售發(fā)票的人員應相互分離。u 審批人員應對銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴格把關(guān)。銷售談判的全過程應有完整的書面記錄。第二節(jié) 重要節(jié)點和控制規(guī)定一、銷售銷售談判u 專門人員就銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項與客戶進行談判。u 對于客戶進行資信分析，了解客戶企業(yè)財務狀況，合理評價誠信度，有效控制賒銷額度。u 注銷的壞賬應當進行備查登記，做到賬銷案存。應收帳款管理員u 按客戶設置應收賬款臺賬，及時登記每一客戶應收賬款余額增減變動情況和信用額度使用情況，對長期往來客戶應當建立起完善的客戶資料，并對客戶資料實行動態(tài)管理，及時更新。二、重要人員崗位責任銷售主要由銷售部統(tǒng)一管理，財務結(jié)算由財務部負責，內(nèi)部檢查由相關(guān)監(jiān)督部門負責。業(yè)務經(jīng)理和財務經(jīng)理根據(jù)銷售與收款的重要節(jié)點設立重要崗位，明確重要崗位人員職責。 財務經(jīng)理根據(jù)應收賬款臺賬建立“信用風險管理崗位和職責”、“信用風險評估流程”，根據(jù)客戶信用評級方法和客戶信用授信表，建立客戶信用檔案。第三章 銷 售 與 收 款第一節(jié) 崗位責任一、分管領(lǐng)導責任業(yè)務經(jīng)理對銷售業(yè)務建立嚴格的預算管理制度、權(quán)限審批制度及不相容崗位分離制度，制定銷售目標，確立銷售管理責任制。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。不相容崗位u 企業(yè)應當加強銀行預留印鑒的管理。不允許越級審批，各公司應加強網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)軟、硬件維護管理工作，確保支付系統(tǒng)安全正常運行。u 出納員錄入轉(zhuǎn)賬付款申請指令后，資金管理員使用本人的電子銀行證書卡和自設密碼進入支付系統(tǒng)，根據(jù)已審核的轉(zhuǎn)賬付款單據(jù)，對轉(zhuǎn)賬付款申請指令進行初次復核，復核無誤，點擊確定通過復核；若申請指令有差錯，點擊拒絕，查明原因后，由出納員重新錄入申請指令，再次提請復核，直至通過復核。網(wǎng)上銀行的管理u 各公司應配置專用電腦安裝網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)；同時，安裝殺毒軟件和網(wǎng)絡防火墻，定期升級防護軟件，確保網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)的安全。根據(jù)清查結(jié)果編制現(xiàn)金盤點報告單，填制賬存與實存的符合情況。u 由財務部門主管和審計人員定期或不定期清查庫存現(xiàn)金，核對現(xiàn)金日記賬。盤點u 出納員每日清點庫存現(xiàn)金，并與日記賬余額進行核對，若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時查明原因，報經(jīng)審批后予以處理。審核無誤后，簽章批準方可辦理現(xiàn)金收付記賬憑證。u 會計主管人員審查現(xiàn)金收支原始憑證。u 企業(yè)對于重要貨幣資金支付業(yè)務，應當實行集體決策和審批，并建立責任追究制度。第二節(jié) 重要節(jié)點和控制規(guī)定審批u 企業(yè)應當對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。企業(yè)應當配備合格的人員辦理貨幣資金業(yè)務，定期進行培訓。會計：審核原始憑證的填制是否符合規(guī)定要求，根據(jù)收付憑證登記現(xiàn)金對應科目相關(guān)明細賬、總賬，逐筆核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整末達賬項。不能一人同時保管現(xiàn)金支票和印鑒。二、重要人員崗位責任出納：必須根據(jù)經(jīng)過審簽的記賬憑證收支現(xiàn)金，不能直接根據(jù)原始憑證辦理現(xiàn)金結(jié)算。財務總監(jiān)和財務經(jīng)理設立貨幣資金管理環(huán)節(jié)中的重要崗位，并制定重要崗位的崗位職責。每人各自保管各自的電子證書卡和密碼，嚴禁外借和泄漏密碼。網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)設一名經(jīng)辦人員、復核人員和若干分級（至少一級）的授權(quán)人。集團黨委、董事會和監(jiān)事會、將定期或不定期的對內(nèi)控制度的制定和實施進行檢查，充分發(fā)揮內(nèi)部審計和紀委監(jiān)察等專業(yè)監(jiān)督部門的內(nèi)部稽核審計作用，確保企業(yè)內(nèi)控制度有效實施，并根據(jù)問責制規(guī)定對企業(yè)失控情況視情節(jié)追究領(lǐng)導責任。企業(yè)應建立和實行問責制度，對未正式建立或建立未嚴格執(zhí)行內(nèi)控制度的有關(guān)領(lǐng)導追究責任。企業(yè)年度總結(jié)要對涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務、內(nèi)部機構(gòu)和崗位在內(nèi)部控制上存在的缺陷提出改進建議，必要時專門寫出檢查報告。u 對重要環(huán)節(jié)必須按照集團制度建立具體的管理辦法，并對內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進行檢查和評價。確定會計主管、出納員、業(yè)務員、合同管理員、倉庫保管員、票據(jù)管理員、財產(chǎn)管理員、投資管理員、工程管理員、薪酬管理員十大重要崗位。企業(yè)應根據(jù)實際情況及時制定或修改有關(guān)內(nèi)控制度，在企業(yè)整合、改制、重組等原因使經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化時，確保內(nèi)控制度有效性。企業(yè)應建立嚴格的授權(quán)批準制度，合理有效地分配職責和權(quán)限，規(guī)范操作流程；對企業(yè)重大經(jīng)濟事項實行授權(quán)聯(lián)簽。四、一般規(guī)定企業(yè)應建立與健全全員的崗位責任制度，根據(jù)授予的任務與職責，落實不相容崗位分離機制和關(guān)鍵環(huán)節(jié)人員的具體責任。與公司法規(guī)、企業(yè)經(jīng)營管理流程、業(yè)態(tài)特點相適應，科學合理、切實可行原則。貫徹成本與效益、激勵與制約、監(jiān)督與效率協(xié)調(diào)一致的原則。以財務管理為核心管理，實行內(nèi)部控制的原則。各參股企業(yè)可比照執(zhí)行。百聯(lián)集團有限公司關(guān)于加強內(nèi)部控制的規(guī)定第一章 總 則一、目的為了健全百聯(lián)集團內(nèi)部控制，加強企業(yè)規(guī)范管理，有效控制重大財務風險和管理風險，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、財政部的《內(nèi)部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范》以及集團的有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)定。二、適用范圍本規(guī)定適用于集團本部、各事業(yè)部、中心本部等分支機構(gòu)，所屬各級全資、控股子公司。三、制定原則本辦法在考慮完整性的基礎上，強調(diào)立足集團經(jīng)營、管理業(yè)務的重要性，解決可操作性，以實現(xiàn)其有效性為原則。明確企業(yè)重要崗位人員，在有關(guān)業(yè)務流程與財務流程相交叉的重要節(jié)點上，涉及重大事項的權(quán)利和責任，并加以控制。努力加強內(nèi)部監(jiān)督與制約，實現(xiàn)有效管理,既要以最小的控制成本取得最大的控制效果；既要重視內(nèi)控制度牽制方法的設計又要創(chuàng)造激勵方法促進企業(yè)主動控制力的形成，從而節(jié)約工作成本，提高工作效率，煉成企業(yè)經(jīng)營活力。內(nèi)部控制的基本要求、方法，要與國家公司法規(guī)有機結(jié)合；要與促進完善企業(yè)的經(jīng)營管理流程有機結(jié)合；要與企業(yè)的實際情況有機結(jié)合。企業(yè)應建立和規(guī)范科學的運營決策機制，根據(jù)法人治理結(jié)構(gòu)要求，規(guī)范對企業(yè)重大經(jīng)濟事項決策的控制，防范決策風險。企業(yè)應健全和提升財務管理和會計信息系統(tǒng)，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和內(nèi)部管理制度，積極應用信息化手段，加強對經(jīng)濟活動的控制，正確及時反映企業(yè)經(jīng)營成果和財務狀況，加強業(yè)務信息系統(tǒng)與財務信息系統(tǒng)的對接；積極探索信息化內(nèi)控管理模式，提高內(nèi)控工作效率。五、內(nèi)控建立的重要環(huán)節(jié)和重要崗位企業(yè)內(nèi)部控制制度貫穿企業(yè)的整個管理流程，本規(guī)定在有關(guān)業(yè)務流程與財務流程相交叉的節(jié)點上，確定貨幣資金、銷售與收款、采購與付款、合同管理、價外收入、存貨管理、票據(jù)管理、對外投資、工程管理、借款擔保管理、固定資產(chǎn)管理、薪酬管理、減值準備、信息系統(tǒng)管理十四個重要環(huán)節(jié)。六、企業(yè)領(lǐng)導責任和追究企業(yè)應制訂內(nèi)部控制制度并實行內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查工作，由財務總監(jiān)或財務部門指定專門人員具體負責內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部控制的貫徹實施。u 對重要崗位必須明確崗位責權(quán)，落實專門人員，并對重要人員加強培訓和考核。企業(yè)可聘請中介機構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員對本單位內(nèi)部會計控制制度的建立健全及有效實施進行評價，接受委托的中介機構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員應當對委托單位內(nèi)部會計控制中的重大缺陷提出書面報告。集團制定《加強內(nèi)部控制的規(guī)定》和《經(jīng)營管理責任問責試行辦法》，企業(yè)應認真貫徹。第二章 貨 幣 資 金第一節(jié) 崗位責任一、領(lǐng)導責任財務總監(jiān)制定權(quán)限審批制，明確審批額度。經(jīng)辦人、復核人和授權(quán)人均分設電子銀行證書卡和使用密碼。財務經(jīng)理應對貨幣資金管理建立嚴格的崗位責任制、票據(jù)及印章的管理制度及財務部門不相容崗位相互分離制，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程，嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。財務總監(jiān)和財務經(jīng)理授權(quán)、督促貨幣資金管理的全過程，考核每一崗位員工的職責，制定相應的獎懲機制。不能編制收付記賬憑證，不能兼管收入、支出、費用、債權(quán)、債務賬簿的登記工作及稽核工作和會計檔案保管工作。根據(jù)現(xiàn)金收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬。根據(jù)收付憑證登記現(xiàn)金對應科目相關(guān)明細賬、總賬。有條件的企業(yè)應建立崗位輪換制度。u 審