【正文】 度現(xiàn)金日記帳現(xiàn)金盤點(diǎn)表現(xiàn)金清查記錄Hc1/5銀行帳戶管理縣公司（供電所）開設(shè)和增設(shè)銀行帳戶是否經(jīng)市（縣）公司書面批準(zhǔn)；縣公司（供電所）所有銀行帳戶是否納入公司財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理、核算；財(cái)務(wù)部是否設(shè)立專人于每月末將銀行存款日記帳與銀行對帳單核對，在次月初核對完畢并編制余額調(diào)節(jié)表；供電所核算員是否于每月末將銀行存款日記帳與銀行對帳單核對，在次月5日前核對完畢并編制余額調(diào)節(jié)表；供電所電費(fèi)賬戶是否只用于電費(fèi)及隨電費(fèi)孳生的滯納金、用電違約金、利息等收入的收繳，經(jīng)費(fèi)賬戶是否只用于供電所經(jīng)費(fèi)收支及代收代付的金額在1000元以下的其他零星業(yè)務(wù)收付。應(yīng)收實(shí)收電費(fèi)明細(xì)帳、銀行存款日記帳、繳款單現(xiàn)金日記賬其他業(yè)務(wù)記錄、收入明細(xì)賬編制年度籌資計(jì)劃，并將籌資計(jì)劃上報(bào)上級主管部門和分管領(lǐng)導(dǎo)（計(jì)劃部會(huì)簽）進(jìn)行審批；與金融機(jī)構(gòu)簽訂籌資合同，確定籌資金額、籌資的期限以及籌資的利率等。財(cái)務(wù)部、供電所崗位分工設(shè)置崗位責(zé)任書財(cái)務(wù)人員輪崗制度Hb1/2發(fā)票收據(jù)管理公司內(nèi)部與貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)的部門（包括供電所）是否制定嚴(yán)格的發(fā)票收據(jù)管理制度加強(qiáng)對發(fā)票、收據(jù)的購買、印制、領(lǐng)用、保管、繳銷、作廢的管理；是否設(shè)立專人管理并登記發(fā)票、收據(jù)臺(tái)帳；供電所是否以核算員為管理發(fā)票的第一責(zé)任人管理各類發(fā)票；是否組織人員對發(fā)票及收據(jù)定期或不定期抽查。大額資金支付運(yùn)作以及對外借款和對外擔(dān)保必須經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審議，對外投資也應(yīng)設(shè)定嚴(yán)格的審批權(quán)限，制定對外投資管理制度。支付辦理。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)程序是否正確、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確、支付方式是否妥當(dāng)?shù)取Σ环弦?guī)定的支付申請或不在自身審批權(quán)限的支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。分層審批。主要為：支付申請。 Hd1公司內(nèi)部與貨幣資金業(yè)務(wù)的相關(guān)單位部門（包括供電所）是否制定了現(xiàn)金支付的相關(guān)制度，在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)是否一律通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，是否設(shè)定了現(xiàn)金支付的最高限額，嚴(yán)禁大額現(xiàn)金支付現(xiàn)象的發(fā)生。加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理，財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。公司內(nèi)部與貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)的部門（包括供電所）對各種銀行票據(jù)（主要包括現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、銀行匯票、銀行本票等）進(jìn)行嚴(yán)格管理，明確各種銀行票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止票據(jù)的遺失和被盜用。各單位在主業(yè)和多經(jīng)財(cái)務(wù)部門分別設(shè)置“明細(xì)帳”、“備查簿”，管理本單位及基層作業(yè)組織自有資金。通過編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，可以發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，分析其原因，發(fā)現(xiàn)其是否存在錯(cuò)弊；供電所對帳管理，每月核算員要及時(shí)與金融機(jī)構(gòu)核對帳戶余額，取得銀行對帳單，并在次月5日前核對完畢，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對于未達(dá)帳項(xiàng)，要及時(shí)查明原因，進(jìn)行詳細(xì)文字說明后，將銀行存款余額調(diào)節(jié)表和相關(guān)附件報(bào)縣公司財(cái)務(wù)部門審核簽字并妥善保管。所有銀行帳戶必須納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理、核算?？h公司財(cái)務(wù)部設(shè)立銀行帳戶應(yīng)事先向市公司提出申請，經(jīng)市公司書面批準(zhǔn)，方可開設(shè)和增設(shè)銀行帳戶。清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或長款，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，及時(shí)處理。Hc1縣公司財(cái)務(wù)部出納人員和供電所核算員每日終了要清點(diǎn)現(xiàn)金，將現(xiàn)金實(shí)有數(shù)與現(xiàn)金日記賬的當(dāng)天余額相核對，保證賬款相符。負(fù)責(zé)電費(fèi)繳存和記帳的人員應(yīng)定期對帳，縣公司及下屬供電所營業(yè)大廳收取電費(fèi)的現(xiàn)金應(yīng)予當(dāng)日存入銀行電費(fèi)帳戶，杜絕坐支、挪用行為。對取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)小金庫，不得設(shè)賬外賬，嚴(yán)禁收入不入賬。供電所不得私自購買、印制發(fā)票。對發(fā)票、收據(jù)必須加強(qiáng)其購買、印制、領(lǐng)用、保管、退回、做廢的管理，設(shè)立發(fā)票登記臺(tái)帳安排專門崗位人員負(fù)責(zé)，利用發(fā)票、收據(jù)編號(hào)的連續(xù)性對其存根聯(lián)與入賬的記賬聯(lián)定期或不定期抽查核對工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)弊?？h公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對供電所財(cái)務(wù)管理負(fù)有監(jiān)管責(zé)任，供電所核算員的任免、調(diào)動(dòng)應(yīng)事先征得縣公司財(cái)務(wù)部門同意。會(huì)計(jì)出納不能相互兼職，不得由一人辦理貨幣資金流通的全部過程。貨幣資金按其存放地點(diǎn)和用途，可以劃分為現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。一、內(nèi)控評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)（一）業(yè)務(wù)說明貨幣資金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)、控制風(fēng)險(xiǎn)最高、償債能力最為可靠的資產(chǎn)，是企業(yè)生產(chǎn)與發(fā)展的基礎(chǔ)，但同時(shí)又有“極容易發(fā)生丟失、短缺和被盜竊等現(xiàn)象，最容易被擠占和挪用，甚至產(chǎn)生舞弊行為”的特點(diǎn)。例：現(xiàn)金業(yè)務(wù)中的現(xiàn)金收入的第一個(gè)流程可用Ha1表示。貨幣資金內(nèi)控制度評價(jià)模塊(縣公司) [籌資、代碼說明：流程代碼由三部分構(gòu)成：模塊編號(hào)環(huán)節(jié)號(hào)流程序號(hào)控制點(diǎn)代碼由四部分構(gòu)成：模塊編號(hào)環(huán)節(jié)號(hào)流程序號(hào)/控制點(diǎn)序號(hào)模塊編號(hào)：貨幣資金： H 模塊中所涉及部門無特殊說明均為縣公司職能部門。模塊中的環(huán)節(jié)按照字母順序排列（小寫），流程序號(hào)以阿拉伯?dāng)?shù)字排序。Ha1/1表示這個(gè)流程中的第一個(gè)控制點(diǎn)。因此對貨幣資金進(jìn)行內(nèi)部控制制度審計(jì)，可以保護(hù)資金安全完整、確保相關(guān)信息資料真實(shí)可靠，促進(jìn)企業(yè)建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度、提高工作效益和管理水平，保證貨幣資金安全運(yùn)轉(zhuǎn)。(二) 環(huán)節(jié)圖(三) 流程圖及描述流程描述Ha1縣公司內(nèi)部與貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)的部門（包括供電所）應(yīng)選派合格人員從事貨幣資金的相關(guān)業(yè)務(wù)，建立明確的崗位責(zé)任制度，合理設(shè)置會(huì)計(jì)、出納及相關(guān)的工作崗位，職責(zé)分明、相互制約，確保資金的安全。確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位的相互分離（重點(diǎn)是錢賬分離、審核支付記帳分離、銀行帳戶印鑒管理以及貨幣資金票據(jù)管理分離等），相關(guān)業(yè)務(wù)人員應(yīng)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部制約、監(jiān)督機(jī)制，定期輪崗制度制定并得到執(zhí)行。Hb1縣公司內(nèi)部與貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)的部門（包括供電所）應(yīng)加強(qiáng)發(fā)票、收據(jù)的管理。供電所要實(shí)行責(zé)任人管理各類發(fā)票?？h公司財(cái)務(wù)部、營銷部，對供電所發(fā)票管理負(fù)有監(jiān)督職責(zé)。安排專門人員對照收入臺(tái)帳和銀行繳款單，核對收到的貨幣資金與發(fā)票、收據(jù)金額是否一致，以確保收到的貨幣資金全部入賬。其他用電業(yè)務(wù)收入能全額及時(shí)入帳，且定期對賬。財(cái)務(wù)部應(yīng)組織專人定期或不定期對公司本部和供電所現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，與現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對，根據(jù)清查結(jié)果編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表。為了經(jīng)營需要保留的部分現(xiàn)金應(yīng)設(shè)定最高限額，超過限額及時(shí)存入銀行。供電所原則上只開設(shè)電費(fèi)帳戶和經(jīng)費(fèi)帳戶各一個(gè)，帳戶開設(shè)必須經(jīng)縣公司財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)，可以由供電所開設(shè)，也可以由縣公司直接開設(shè)。銀行帳戶管理應(yīng)設(shè)立專人定期或不定期將銀行存款日記帳與銀行對帳單核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以確保銀行存款存在性與完整性（或由出納編制，專人審核）。公司生產(chǎn)部門及供電所自有資金，除正常備用金（本組織核算員保管）外，統(tǒng)一納入本單位財(cái)務(wù)帳內(nèi)管理，所有權(quán)、支配權(quán)、使用權(quán)不變?！懊骷?xì)帳”管理各單位及基層作業(yè)組織準(zhǔn)備用于二次分配的考核獎(jiǎng)勵(lì)、承包兌現(xiàn)、經(jīng)營提成、津貼補(bǔ)貼等資金；“備查簿”管理各單位基層作業(yè)組織成本開支額度，各單位及基層作業(yè)組織可在此額度內(nèi)報(bào)銷相應(yīng)的費(fèi)用。應(yīng)建立專門的備查簿，專人管理，以保證商業(yè)票據(jù)的安全和及時(shí)兌現(xiàn)。縣公司財(cái)務(wù)部對供電所開設(shè)帳戶的印鑒章管理負(fù)有監(jiān)管職責(zé)，供電所帳戶預(yù)留銀行印鑒章至少兩枚，分別為“供電所財(cái)務(wù)專用章”、所長名章，其中一枚印鑒章必須由核算員保管，禁止所有印鑒章由同一人保管。公司內(nèi)部與貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)的單位部門（包括供電所）是否制定了嚴(yán)格的支付申請、審批、復(fù)核的程序并嚴(yán)格執(zhí)行程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。單位有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明單據(jù)。應(yīng)根據(jù)不同崗位職務(wù)設(shè)立不同級別的審批權(quán)限，審批人根據(jù)其職責(zé)、審批權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。支付復(fù)核。復(fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，出納人員在付款和結(jié)算辦理完畢后,必須在憑證上加蓋“付訖”戳記和私章，并及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。(四)、關(guān)鍵控制點(diǎn)的描述序號(hào)關(guān)鍵控制點(diǎn)控制內(nèi)容載體頻率Ha1/1不相容崗位的相互分離、制約、監(jiān)督公司內(nèi)部與貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)的部門（包括供電所）是否選派合格人員從事貨幣資金的相關(guān)業(yè)務(wù)，是否建立了崗位責(zé)任制度，明確崗位職責(zé)；不相容崗位是否相互分離（重點(diǎn)是錢賬分離、審核支付記帳分離、銀行帳戶印鑒管理以及貨幣資金票據(jù)管理分離等）、制約和監(jiān)督；是否制定并執(zhí)行定期輪崗制度；供電所核算員的任免、調(diào)動(dòng)是否事先征得縣公司財(cái)務(wù)部門同意。發(fā)票管理制度發(fā)票使用登記臺(tái)帳Hb1/3收入的對帳復(fù)核縣公司及供電所營業(yè)大廳收取電