【正文】 .......................................................................................17 管理方法 .................................................................................................18 流程描述 .................................................................................................194 資金下?lián)?........................................................................................................25 流程圖 .....................................................................................................25 管理方法 .................................................................................................26 流程描述 .................................................................................................275 內(nèi)部往來(lái)管理 ................................................................................................33 流程圖 .....................................................................................................33 管理方法 .................................................................................................34 流程描述 .................................................................................................35第三部分 附件 .....................................................................................................38附件 1 內(nèi)部制度索引 ......................................................................................38資金審批權(quán)限表 ......................................................................................................39資金上劃方案 ..........................................................................................................40附件 2 新增/改進(jìn)單據(jù)索引 ..............................................................................41銀行帳戶登記表 ......................................................................................................42資金劃撥情況匯總 ..................................................................................................43日常資金需求預(yù)測(cè) ..................................................................................................44資金調(diào)撥單 ..............................................................................................................45資金審批單 ..............................................................................................................46內(nèi)部往來(lái)報(bào)單 ..........................................................................................................47附件 3 內(nèi)部管理報(bào)告 ......................................................................................48資金流轉(zhuǎn)報(bào)告 ..........................................................................................................492 / 54附件 4 主要業(yè)績(jī)考核指標(biāo)樣本匯總 .......................................................511 / 54第一部分 概述1 定義與范圍定義 本流程所涉及的資金管理，是指對(duì)集團(tuán)內(nèi)部資金的劃撥和流量的控制，不涉及資金運(yùn)用管理及對(duì)外的資金收付管理。資金管理系統(tǒng)通過(guò)帳務(wù)系統(tǒng)中的資金明細(xì)帳，登記各級(jí)公司與集團(tuán)資金管理中心間的資金往來(lái)。資金管理職能架構(gòu)部門 系統(tǒng)權(quán)限 資金劃撥管理權(quán)限設(shè)置添加賬戶系統(tǒng)查詢數(shù)據(jù)分析余額報(bào)告申請(qǐng)帳戶系統(tǒng)查詢資金管理總原則 ? 資金管理實(shí)行“收支分離、收入足額上劃、日常支出分批下?lián)?、特殊支出個(gè)案審批”的管理原則，以強(qiáng)化資金預(yù)算，提高資金集中管理力度。集團(tuán)財(cái)務(wù)中心資金管理中心各級(jí)公司出納 各級(jí)公司帳戶總公司帳戶資金流資金申請(qǐng)資金管理中心財(cái)務(wù)經(jīng)理集團(tuán)帳戶2 / 542 職能說(shuō)明職能 負(fù)責(zé)人員 職責(zé)管理層 分管副總經(jīng)理? 統(tǒng)籌管理資金管理中心和投資管理中心的工作，協(xié)調(diào)部門間的業(yè)務(wù)關(guān)系；? 審批年度資金計(jì)劃；? 審批應(yīng)急資金需求報(bào)告。集團(tuán)資金管理中心 資金管理員? 編制年度資金計(jì)劃；? 編制日常資金預(yù)測(cè)，并滾動(dòng)調(diào)整；? 與各級(jí)公司和投資管理中心進(jìn)行協(xié)調(diào)，調(diào)度資金頭寸；? 草擬應(yīng)急資金需求報(bào)告；? 審核資金需求預(yù)測(cè)和資金審批單，開具資金調(diào)撥單；? 查詢資金明細(xì)帳和帳戶管理系統(tǒng)，調(diào)查異常差異。集團(tuán)財(cái)務(wù)中心內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)? 編制內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)的記帳憑證，登記明細(xì)帳和總帳；? 開具內(nèi)部往來(lái)報(bào)單；? 定期核對(duì)內(nèi)部往來(lái)明細(xì)帳，查找差異的原因并及時(shí)調(diào)整。財(cái)務(wù)經(jīng)理 ? 編制年度資金流量預(yù)測(cè)；? 上報(bào)日常資金需求預(yù)測(cè)；? 編制資金審批表，申請(qǐng)?zhí)厥赓Y金；? 審核公司出納編制的資金往來(lái)業(yè)務(wù)的記帳憑證。4 / 543 資金調(diào)撥及內(nèi)部往來(lái)管理運(yùn)作分類資金調(diào)撥及內(nèi)部往來(lái)管理的運(yùn)作可分為：控制環(huán)境 運(yùn)作分類 具體工作 控制程序? 年度資金計(jì)劃 ? 資料管理和接觸控制? 日常資金管理 ? 授權(quán)? 管理報(bào)告 ? 獨(dú)立復(fù)核? 職責(zé)分工? 會(huì)計(jì)系統(tǒng)? 賬戶開立 ? 文件設(shè)計(jì)和記錄? 授權(quán)? 系統(tǒng)設(shè)置 ? 資料管理和接觸控制? 職責(zé)分工? 上劃政策 ? 資料管理和接觸控制? 資金上劃 ? 授權(quán)? 賬務(wù)登記 ? 獨(dú)立復(fù)核? 職責(zé)分工? 會(huì)計(jì)系統(tǒng)? 資金申請(qǐng) ? 獨(dú)立復(fù)核? 授權(quán)?經(jīng)營(yíng)管理的觀念、方法和風(fēng)格?組織結(jié)構(gòu)?權(quán)限和責(zé)任分配?監(jiān)控方法?內(nèi)部審計(jì)?人事政策和實(shí)務(wù)? 資金下?lián)?? 文件設(shè)計(jì)和記錄? 資料管理和接觸控制? 賬務(wù)登記 ? 獨(dú)立復(fù)核? 職責(zé)分工? 會(huì)計(jì)系統(tǒng)? 科目設(shè)置 ? 文件設(shè)計(jì)和記錄? 會(huì)計(jì)系統(tǒng)? 內(nèi)部往來(lái)通知 ? 獨(dú)立復(fù)核? 職責(zé)分工? 月末對(duì)賬 ? 獨(dú)立復(fù)核? 職責(zé)分工? 會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部往來(lái)管理資金下?lián)苜Y金上劃 銀行帳戶管理資金流量管理5 / 54第二部分 業(yè)務(wù)流程1 資金流量管理 流程圖各級(jí)公司 策略計(jì)劃部 資金管理中心 投資管理中心 管理層財(cái)務(wù)經(jīng)理 預(yù)算員 資金管理員 經(jīng)理 經(jīng)理 分管副總經(jīng)理資金計(jì)劃日常資金管理管理報(bào)告審批48年度資金運(yùn)用計(jì)劃6匯總資金流量預(yù)測(cè)2 年度資金流量預(yù)測(cè)1編制資金管理報(bào)告15草擬年度資金計(jì)劃3發(fā)布年度資金計(jì)劃5應(yīng)急資金需求報(bào)告11 審批12資金短缺或冗余10審批4資金調(diào)撥14資金運(yùn)用預(yù)測(cè)8日常資金需求預(yù)測(cè)7 資金預(yù)測(cè)滾動(dòng)9執(zhí)行解決方案13審批12審閱17審批16業(yè)績(jī)考核18 業(yè)績(jī)考核18業(yè)績(jī)考核18 年度資金流量預(yù)測(cè)1安全存量?jī)?nèi)調(diào)整超出安全存量6 / 54 管理方法文件名稱 相關(guān)步驟 填制人 復(fù)核人 參考編號(hào)資金劃撥情況匯總表編制資金管理報(bào)告資金管理員 資金管理中心經(jīng)理附件 資金流轉(zhuǎn)報(bào)告 編制資金管理報(bào)告資金管理員 資金管理中心經(jīng)理附件 資金收益分析報(bào)告編制資金管理報(bào)告資金管理員 資金管理中心經(jīng)理附件 管理原則 ? 資金的流量管理必須以年度資金計(jì)劃為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際資金需求進(jìn)行滾動(dòng)預(yù)測(cè)。管理人員 資金管理中心7 / 54 流程描述 年度資金計(jì)劃主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能? 各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理結(jié)合年度全面預(yù)算，編制年度資金需求預(yù)測(cè)，將資金安排細(xì)化到_____.? 資金流量預(yù)測(cè)可以參考以下方法：? 信息判斷法：根據(jù)實(shí)際情況以及業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r等信息判斷資金需求，由集團(tuán)資金管理中心確定主要考慮因素，各級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理可在此基礎(chǔ)上加入相關(guān)因素的考慮，從而預(yù)測(cè)未來(lái)年度的資金流量；? 比率提取法：根據(jù)各分支資金需求歷史數(shù)據(jù)以及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)制定相關(guān)類別的資金額度的提取比例，各級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)預(yù)算業(yè)務(wù)情況計(jì)算未來(lái)年度的資