【正文】 .17 流程圖 .....................................................................................................17 管理方法 .................................................................................................18 流程描述 .................................................................................................194 資金下?lián)?........................................................................................................25 流程圖 .....................................................................................................25 管理方法 .................................................................................................26 流程描述 .................................................................................................275 內部往來管理 ................................................................................................33 流程圖 .....................................................................................................33 管理方法 .................................................................................................34 流程描述 .................................................................................................35第三部分 附件 .....................................................................................................38附件 1 內部制度索引 ......................................................................................38資金審批權限表 ......................................................................................................39資金上劃方案 ..........................................................................................................40附件 2 新增/改進單據(jù)索引 ..............................................................................41銀行帳戶登記表 ......................................................................................................42資金劃撥情況匯總 ..................................................................................................43日常資金需求預測 ..................................................................................................44資金調撥單 ..............................................................................................................45資金審批單 ..............................................................................................................46內部往來報單 ..........................................................................................................47附件 3 內部管理報告 ......................................................................................48資金流轉報告 ..........................................................................................................492 / 54附件 4 主要業(yè)績考核指標樣本匯總 .......................................................511 / 54第一部分 概述1 定義與范圍定義 本流程所涉及的資金管理，是指對集團內部資金的劃撥和流量的控制，不涉及資金運用管理及對外的資金收付管理。資金管理系統(tǒng)通過帳務系統(tǒng)中的資金明細帳，登記各級公司與集團資金管理中心間的資金往來。資金管理職能架構部門 系統(tǒng)權限 資金劃撥管理權限設置添加賬戶系統(tǒng)查詢數(shù)據(jù)分析余額報告申請帳戶系統(tǒng)查詢資金管理總原則 ? 資金管理實行“收支分離、收入足額上劃、日常支出分批下?lián)?、特殊支出個案審批”的管理原則，以強化資金預算，提高資金集中管理力度。集團財務中心資金管理中心各級公司出納 各級公司帳戶總公司帳戶資金流資金申請資金管理中心財務經(jīng)理集團帳戶2 / 542 職能說明職能 負責人員 職責管理層 分管副總經(jīng)理? 統(tǒng)籌管理資金管理中心和投資管理中心的工作，協(xié)調部門間的業(yè)務關系；? 審批年度資金計劃；? 審批應急資金需求報告。集團資金管理中心 資金管理員? 編制年度資金計劃；? 編制日常資金預測，并滾動調整；? 與各級公司和投資管理中心進行協(xié)調，調度資金頭寸；? 草擬應急資金需求報告；? 審核資金需求預測和資金審批單，開具資金調撥單；? 查詢資金明細帳和帳戶管理系統(tǒng)，調查異常差異。集團財務中心內部往來會計? 編制內部往來業(yè)務的記帳憑證，登記明細帳和總帳；? 開具內部往來報單；? 定期核對內部往來明細帳，查找差異的原因并及時調整。財務經(jīng)理 ? 編制年度資金流量預測；? 上報日常資金需求預測；? 編制資金審批表，申請?zhí)厥赓Y金；? 審核公司出納編制的資金往來業(yè)務的記帳憑證。4 / 543 資金調撥及內部往來管理運作分類資金調撥及內部往來管理的運作可分為：控制環(huán)境 運作分類 具體工作 控制程序? 年度資金計劃 ? 資料管理和接觸控制? 日常資金管理 ? 授權? 管理報告 ? 獨立復核? 職責分工? 會計系統(tǒng)? 賬戶開立 ? 文件設計和記錄? 授權? 系統(tǒng)設置 ? 資料管理和接觸控制? 職責分工? 上劃政策 ? 資料管理和接觸控制? 資金上劃 ? 授權? 賬務登記 ? 獨立復核? 職責分工? 會計系統(tǒng)? 資金申請 ? 獨立復核? 授權?經(jīng)營管理的觀念、方法和風格?組織結構?權限和責任分配?監(jiān)控方法?內部審計?人事政策和實務? 資金下?lián)?? 文件設計和記錄? 資料管理和接觸控制? 賬務登記 ? 獨立復核? 職責分工? 會計系統(tǒng)? 科目設置 ? 文件設計和記錄? 會計系統(tǒng)? 內部往來通知 ? 獨立復核? 職責分工? 月末對賬 ? 獨立復核? 職責分工? 會計系統(tǒng)內部往來管理資金下?lián)苜Y金上劃 銀行帳戶管理資金流量管理5 / 54第二部分 業(yè)務流程1 資金流量管理 流程圖各級公司 策略計劃部 資金管理中心 投資管理中心 管理層財務經(jīng)理 預算員 資金管理員 經(jīng)理 經(jīng)理 分管副總經(jīng)理資金計劃日常資金管理管理報告審批48年度資金運用計劃6匯總資金流量預測2 年度資金流量預測1編制資金管理報告15草擬年度資金計劃3發(fā)布年度資金計劃5應急資金需求報告11 審批12資金短缺或冗余10審批4資金調撥14資金運用預測8日常資金需求預測7 資金預測滾動9執(zhí)行解決方案13審批12審閱17審批16業(yè)績考核18 業(yè)績考核18業(yè)績考核18 年度資金流量預測1安全存量內調整超出安全存量6 / 54 管理方法文件名稱 相關步驟 填制人 復核人 參考編號資金劃撥情況匯總表 編制資金管理報告 資金管理員 資金管理中心經(jīng)理 附件 資金流轉報告 編制資金管理報告 資金管理員 資金管理中心經(jīng)理 附件 資金收益分析報告 編制資金管理報告 資金管理員 資金管理中心經(jīng)理 附件 管理原則 ? 資金的流量管理必須以年度資金計劃為基礎，根據(jù)實際資金需求進行滾動預測。管理人員 資金管理中心7 / 54 流程描述 年度資金計劃主要步驟 描述 風險初步評級職能? 各級公司財務經(jīng)理結合年度全面預算，編制年度資金需求預測，將資金安排細化到_____.? 資金流量預測可以參考以下方法：? 信息判斷法：根據(jù)實際情況以及業(yè)務發(fā)展狀況等信息判斷資金需求，由集團資金管理中心確定主要考慮因素，各級財務經(jīng)理可在此基礎上加入相關因素的考慮，從而預測未來年度的資金流量；? 比率提取法：根據(jù)各分支資金需求歷史數(shù)據(jù)以及業(yè)務數(shù)據(jù)制定相關類別的資金額度的提取比例，各級財