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廠長和經(jīng)理的財務(wù)知識培訓(xùn)-展示頁

2025-01-27 10:37本頁面
  

【正文】 如何達到贏利的目的 經(jīng)營企業(yè)最主要的目的是為了贏利,為了追求利潤最大化。 加大財務(wù)杠桿,可以提升股東回報率,但同時也增加了財務(wù)風(fēng)險。 一、財務(wù)的基本概念和理念 ?這種 用資本去控制更大的資產(chǎn)以獲得更多的利潤 ,在財務(wù)上被稱為財務(wù)的杠桿作用力。 ? 如果其中 900萬元負債的融資成本為 5%,那么這 100萬元利潤中要付出 45萬元(即 900萬 5%=45萬)的融資成本,剩下的利潤是 55萬元。而如果用 100萬元的資本控制 1000萬元的資產(chǎn)(其中,900萬元為負債),可以產(chǎn)生 100萬元的毛利潤。 費用率 =費用 /銷售收入 *100% 一、財務(wù)的基本概念和理念 ?費用率是企業(yè)各種費用與銷售收入的比率,反映企業(yè) 費用控制的能力。 一、財務(wù)的基本概念和理念 — 17 — 期間費用 期間費用 是指不能直接歸屬于某個特定產(chǎn)品成本的費用。 ? 當然,如果你賣的貨毛利率特別高,周轉(zhuǎn)率又特別快,那我們真應(yīng)該為你鼓掌,但這樣的企業(yè)太少了。而便利超市的庫存一定不超過七天,而毛利率卻只有 3%。例如, A為一個古式家具店、 B為一個快餐式便利超市。所以,產(chǎn)品的成本結(jié)構(gòu)應(yīng)與銷售的模式相匹配。 ? 廣東威尼斯公司生產(chǎn)的DVD機由于市場競爭激烈導(dǎo)致毛利平平,但為了提高銷售,卻去開設(shè)專賣店。 一、財務(wù)的基本概念和理念 ? 因此,產(chǎn)品不同,企業(yè)的經(jīng)營方式、形態(tài)不同,毛利率也不同。但該行業(yè)的凈利潤并不很高,原因在于這個行業(yè)需要投入大量的營銷費用,特別是廣告費很高。因為,品牌型服裝店、加盟店、專賣店還要承擔(dān)較高的營銷成本。 ? 因此,企業(yè)的毛利率與競爭有關(guān)。 ? 而競爭使得企業(yè)的毛利率趨于平均化。 一、財務(wù)的基本概念和理念 — 14 — 毛利的決定因素 ( 2)毛利率與競爭性相關(guān) ? 當行業(yè)的生產(chǎn)者比較少,競爭度不大時,毛利率就高。 ? 比如說,傳統(tǒng)制造型企業(yè)和高科技企業(yè)的毛利率就不同。 — 13 — 毛利的決定因素 ( 1)毛利主要取決于行業(yè) ? 毛利主要取決于行業(yè),個別取決于企業(yè)內(nèi)部的運作效率。 一、財務(wù)的基本概念和理念 答案 — 12 — 毛利 產(chǎn)品售價與成本之間的差額被稱為毛利,因此: 毛利=銷售價格 成本。 有人主張應(yīng)將貨幣時間價值考慮進去,也就是說,如果現(xiàn)在投資獲利 50萬,這 50萬又可以進行新的投資,當時社會平均獲利率是15%,那么 5年后 50萬可變成 100萬 [50 ( 1+15%) =100萬 ],金額顯然大于 80萬。 貨幣是具有時間價值的,這是金融的兩大基本原理之一。 如何減少營運資金的投入 ? 原材料費用盡量延期支付 ? 產(chǎn)品帳款盡量先前收取 ? 大型生產(chǎn)設(shè)備或固定資產(chǎn)盡量租用 ? 不要接超過公司生產(chǎn)能力 15%以上的大單(或者考慮把部分訂單轉(zhuǎn)包 ) 一、財務(wù)的基本概念和理念 — 9 — 貨幣的時間價值 貨幣時間價值 是指貨幣經(jīng)歷一定時間的投資和再投資所增加的價值,也稱為資金的時間價值。這意味著營運資本管理的最大成功,即實現(xiàn)了所謂的 “ 零營運資本 ” 。戴爾公司 成功地使原材料供應(yīng)商在供應(yīng)貨物時提供商業(yè)信用。 — 7 — 案例 2 根據(jù)戴爾公司 1999年年報,其存貨價值為 ,僅為其銷售額的 %。 而這 40%就是40萬, 40萬對于一個剛剛成立的小公司來講,是多么大的一筆數(shù)字?;顒愚Z轟烈烈地開始了,該活動公司的財務(wù)也陷入了危機。 一、財務(wù)的基本概念和理念 營運資金 — 6 — 案例 1 某活動公司,剛成立半年就接了一個國內(nèi)知名企業(yè)的百萬大單。財務(wù)知識培訓(xùn) 周敏 財務(wù)管理部 2022年 2月 13日星期日 南京聯(lián)鑫投資管理有限公司下屬企業(yè)廠長經(jīng)理 — 2 — 培訓(xùn)內(nèi)容 一、財務(wù)的基本概念和理念 二、財務(wù)報表的有關(guān)知識 — 3 — 一、財務(wù)的基本概念和理念 — 4 — 營運資金 貨幣的時間價值 毛利 期間費用 財務(wù)杠桿 如何達到盈利的目的 經(jīng)營循環(huán)及其五大奧秘 財務(wù)管理的三大要件 財務(wù)管理的經(jīng)典要素 一、財務(wù)的基本概念和理念 — 5 — 營運資金又稱總營運資本,是指一個企業(yè) 投放在流動資產(chǎn)上的資金 ,具體包括現(xiàn)金、有價證券、應(yīng)收賬款、存貨等占用的資金。 狹義的營運資金是指某時點內(nèi)企業(yè)的流動資產(chǎn) 與 流動負債 的差額。因為客戶是知名企業(yè),在付款方式上,他們接受了預(yù)付款 30%,其余 70%活動結(jié)束后 2個月付清的苛刻條件。 一、財務(wù)的基本概念和理念 因為活動的費用支出高達合同金額的 70%,而客戶才先付 30%,這意味著有 40%的費用要該活動公司提前墊付。幸虧幾位公司股東及時把自己的房子抵押了,獲得了貸款,解決了危機。與此同時,應(yīng)付賬款卻有 。 事實上,戴爾公司的 存貨投資為負值 。 一、財務(wù)的基本概念和理念 — 8 — 啟示 制造企業(yè)的流動資產(chǎn)主要是應(yīng)收賬款和存貨,前者其實是在為客戶 “ 墊錢 ” ,存貨也在占用資金,這些資金都是有成本的。 即: 今天的一元錢比明天的一元錢值錢。 一、財務(wù)的基本概念和理念 — 10 — 案例 你計劃投資鋼鐵廠,面臨的問題是:如果現(xiàn)在開發(fā),馬上可獲利 50萬元,如果 5年后開發(fā),由于鋼材價格上漲,可獲利 80萬元,此人該選擇什么時候投資呢? 一、財務(wù)的基本概念和理念 — 11 — 有人主張在 5年后投資,因為 80萬元明顯大于 50萬。 這樣在考慮了貨幣時間價值后,你賺的錢又多了,如果不考慮,你的鋼鐵廠投資雖然不至于失敗,但肯定不是最科學(xué)的。 毛利率 =毛利 /銷售收入 *100% 一、財務(wù)的基本概念和理念 ?毛利是銷售收入還沒有扣除管理費用等期間費用的利潤,反映了企業(yè)的 基礎(chǔ)盈利能力 ,也反映了企業(yè)控制成本的能力。不同的行業(yè),就會帶來不同的毛利率。傳統(tǒng)制造型企業(yè)的毛利率很難達到 50%~ 60%,行業(yè)的平均水平基本是 20%~ 30%,而有些國家的企業(yè),比如日本的制造企業(yè)的毛利率就更低。比如,以前的小五金、小家電、服裝拉鏈等的毛利率都比較高。例如,在個人需求量較少時,它的毛利率很高;需求越多,生產(chǎn)者越多,激烈的競爭就拉低了毛利率。 一、財務(wù)的基本概念和理念 — 15 — 毛利的決定因素 ( 3)毛利率與企業(yè)經(jīng)營方式相關(guān) ? 比如,生產(chǎn)型的服裝企業(yè)的毛利率與品牌型服裝店、加盟店、專賣店等相比,毛利率較低。 ? 又如,保健品行業(yè)的毛利率非常高,達到 85%以上。 ? 再如,女性用的,需要投入大量的消費者溝通成本。毛利率的復(fù)雜程度就在于此。做大不成,反而導(dǎo)致業(yè)績負增長,利潤損失,企業(yè)陷入困境。 — 16 — 毛利的決定因素 ( 4)毛利率和存貨周轉(zhuǎn)率相關(guān) ? 一般情況下,毛利率高的企業(yè),存貨周轉(zhuǎn)率也非常快。 A店出售一套仿古家具可能需要幾個月時間,而一套仿古家具的毛利率就高達 100%, 6個月庫存才能周轉(zhuǎn)一次。 ? 由此,你可以看到存貨周轉(zhuǎn)率跟毛利率關(guān)聯(lián)緊密。一般來說,企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)率和毛利率有很大的必然關(guān)系,而毛利率跟企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理中的生產(chǎn)和運營有很大關(guān)系,如果是貿(mào)易公司還和進貨成本關(guān)系密切。期間費用包括直接從企業(yè)的當期產(chǎn)品銷售收入中扣除的 營業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用。 — 18 — 財務(wù)杠桿 財務(wù)杠桿可以用數(shù)學(xué)公式來表示 : 財務(wù)杠桿 =資產(chǎn) /股東權(quán)益 一、財務(wù)的基本概念和理念 — 19 — 舉例說明 ? 以 10%的資產(chǎn)回報率計算, 100萬元資產(chǎn)可以產(chǎn)生 10萬元的贏利。這樣,越多的資產(chǎn)就能夠帶來越大的利潤。如此, 股東回報率分別是 10%與 55%的差別。 — 20 — 財務(wù)杠桿作用的正向效力在于企業(yè)可以獲利更多,而其負面效應(yīng)則預(yù)示著風(fēng)險加大,特別是在企業(yè)進入高速發(fā)展階段尤應(yīng)注意。財務(wù)管理要平衡好這二者的關(guān)系。 那么,我們該如何做才能更好地實現(xiàn)這個目的呢? 一、財務(wù)的基本概念和理念 — 22 — 如何達到贏利的目的
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