項(xiàng)目經(jīng)理項(xiàng)目管理的藝術(shù)與風(fēng)險(xiǎn)控制案例研討-展示頁(yè)
2025-01-24 13:15本頁(yè)面
【正文】 理解與接受；根據(jù)審計(jì)中獲取的資料 ， 全面了解客戶的需要 ，詳細(xì)地進(jìn)行分析和評(píng)價(jià) ， 并與客戶管理層進(jìn)行一次交談 ， 喚醒其專(zhuān)業(yè)服務(wù)的需要 ， 為客戶提供其他的鑒證或咨詢服務(wù) 5 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì) 控制有效性 合規(guī)性 經(jīng)營(yíng)效率 驗(yàn)證 鑒證 系統(tǒng)可靠性 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ？ 鑒證服務(wù)的范圍界定 ? 摘自美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)鑒證服務(wù)特別委員會(huì)報(bào)告并有所改動(dòng) 。 對(duì)于客戶來(lái)講 ， 支付的審計(jì)費(fèi)用少了 ， 但卻失去了對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師信任和尊重 ， 以后有真正需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供專(zhuān)業(yè)服務(wù)的情況 ， 也不敢委托給事務(wù)所 。 ， 不要在狹小的業(yè)務(wù)空間上過(guò)度競(jìng)爭(zhēng) ，以此提高事務(wù)所的發(fā)展平臺(tái) 。 ： ； :； ： 3 一、項(xiàng)目經(jīng)理的責(zé)任 ? [案例 1] ? 在一起嚴(yán)重的會(huì)計(jì)報(bào)表舞弊案中 ， 由于注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告 ， 其簽字的注冊(cè)會(huì)計(jì)師被公安機(jī)關(guān)抓起 ， 其中審計(jì)報(bào)告的一個(gè)簽字人是項(xiàng)目經(jīng)理 ， 他為自己辯解道：由于事務(wù)所的業(yè)務(wù)委派制度 ， 基本上是只要是注冊(cè)會(huì)計(jì)師 ， 可以輪流坐莊當(dāng)項(xiàng)目經(jīng)理 ， 因此項(xiàng)目經(jīng)理只不過(guò)比其他審計(jì)人員多拿了簽字的錢(qián) ， 需要對(duì)其他人員的工作底稿進(jìn)行匯總 ， 并編制審計(jì)報(bào)告和在審計(jì)報(bào)告上簽字 ， 其他方面與其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師一樣 ， 需要負(fù)責(zé)一部分審計(jì)領(lǐng)域的工作 ， 根本無(wú)暇對(duì)其他審計(jì)人員的工作進(jìn)行指導(dǎo) 、 監(jiān)督和復(fù)核 ， 因此無(wú)法對(duì)其其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師不謹(jǐn)慎導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)負(fù)責(zé) 。1 項(xiàng)目經(jīng)理項(xiàng)目管理的藝術(shù)與風(fēng)險(xiǎn)控制案例研討 ： ； :； ： 2 簡(jiǎn)介 ?李曉慧， 1968年 1月出生，河南南召，經(jīng)濟(jì)學(xué)博士，碩士生導(dǎo)師，現(xiàn)任中央財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院審計(jì)系副主任，曾在會(huì)計(jì)師事務(wù)所、國(guó)有資產(chǎn)管理局和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)部工作。 ?在 《 審計(jì)研究 》 、 《 財(cái)政研究 》《 財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì) 》 、《 財(cái)會(huì)通訊 》 、 《 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師 》 、 《 上海會(huì)計(jì) 》 、《 中國(guó)財(cái)經(jīng)報(bào) 》 和 《 中國(guó)證券報(bào) 》 等上發(fā)表近百篇專(zhuān)業(yè)論文，近年來(lái)主要的論著有 《 現(xiàn)代審計(jì)精要 》 （ 1999年）、 《 審計(jì)實(shí)驗(yàn)室 —— 審計(jì)實(shí)務(wù)個(gè)案分析 》 （ 2021年）、 《 審計(jì)實(shí)驗(yàn)室 —— 主要會(huì)計(jì)事項(xiàng)的相關(guān)法規(guī)及其審計(jì)案例 》 （ 2021年）、 《 實(shí)用審計(jì)英語(yǔ) 》 （ 2021年）、《 審計(jì)實(shí)驗(yàn)室 3—— 風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的技術(shù)和方法 》 （ 2021年）和 《 審計(jì)工作底稿編制個(gè)案 》 （ 2021年）、 《 審計(jì)實(shí)驗(yàn)室 4—— 其他鑒證業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制 》 （ 2021年）。 4 “ 以惡治惡 ” ， 與哪些不規(guī)范的會(huì)計(jì)師事務(wù)所在收費(fèi)和回扣拼一拼 ， 先把客戶流著 。 [分析與討論 ] “ 以惡治惡 ” ， 與哪些不規(guī)范的會(huì)計(jì)師事務(wù)所在收費(fèi)和回扣拼一拼 ， 會(huì)出現(xiàn)什么結(jié)果 ？ 對(duì)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所來(lái)講 ， 將會(huì)減少收入 ， 失去信譽(yù)和聲望 ， 而且一旦審計(jì)收費(fèi)偏離正常的審計(jì)定價(jià) ， 審計(jì)質(zhì)量得不到保證 ， 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增大 。 ？ 注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為專(zhuān)業(yè)人士 ， 如果不提供超值的專(zhuān)業(yè)服務(wù) ， 只能維持和吸引高風(fēng)險(xiǎn)客戶 。 ? 會(huì)計(jì)師事務(wù)所通過(guò)對(duì)掌握的詳細(xì)的資料進(jìn)行分析 ， 可以為客戶提供以下的鑒證或咨詢服務(wù)： ， 提出全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、 戰(zhàn)略規(guī)劃； 、 內(nèi)部控制設(shè)計(jì) 、 內(nèi)部控制審核； 濟(jì)行為 、 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)專(zhuān)項(xiàng)評(píng)價(jià)與鑒證； 、 績(jī)效審計(jì)； 流程或某一業(yè)務(wù)流程的的質(zhì)量鑒證 。 系統(tǒng)鑒證與網(wǎng)絡(luò)鑒證 。 公司成立時(shí)出重金委托一科研單位研究開(kāi)發(fā)了一個(gè)技術(shù)訣竅 ， 給公司帶來(lái)技術(shù)上的絕對(duì)優(yōu)勢(shì) ，三個(gè)人分別有自己的業(yè)務(wù)來(lái)源 ， 每個(gè)人接業(yè)務(wù)后由公司的高級(jí)技工負(fù)責(zé)提供服務(wù) ， 收益很好 。 但時(shí)間一長(zhǎng) ， 張穎發(fā)現(xiàn)王立在報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)開(kāi)拓上的費(fèi)用過(guò)高 ， 但又不好意思說(shuō) ， 汪鋒對(duì)此也有意見(jiàn) ，三個(gè)好朋友出現(xiàn)隔膜 ， 最讓張穎擔(dān)心的是 ， 長(zhǎng)此下去公司可能面臨著散伙 。 張穎說(shuō)這些都有詳細(xì)而規(guī)范的規(guī)定 ， 但所有制度都是約束公司其他員工的 ， 對(duì)于經(jīng)理們無(wú)用 。 [分析與討論 ] ， 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)如何處理 ？ “ 隔行如隔山 ” ， 社會(huì)公眾并不了解注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠提供什么專(zhuān)業(yè)服務(wù) ， 但注冊(cè)會(huì)計(jì)師自己必須知道自身的價(jià)值和優(yōu)勢(shì) ， 不能自己認(rèn)為自己只會(huì)做報(bào)表審計(jì) 。 8 ？ 檢查當(dāng)事人提供的一切單證 ， 復(fù)核驗(yàn)算其是否與公司制定的標(biāo)準(zhǔn)相符 ， 直接在報(bào)告中提出相符的單證帳數(shù) 、 金額 ， 不相符的單證張數(shù) 、 金額以及不相符是當(dāng)事人提供的進(jìn)一步說(shuō)明與證據(jù) 。 3． 為什么企業(yè)需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供對(duì)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)得額外鑒證 ？ 為了減少管理的摩擦 ， 減少企業(yè)內(nèi)部的矛盾 ， 聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照企業(yè)制定的標(biāo)準(zhǔn)鑒證 ， 企業(yè)按照注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供的專(zhuān)
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