財務管理診斷報告-ja-展示頁
2025-01-21 14:50本頁面
【正文】 目前財務部只執(zhí)行了職責規(guī)定中的兩項職能，但僅有的兩項職能執(zhí)行情況也不完善，沒有按照正確的方法核算，匯總報表不完全，只有資產(chǎn)負債表和損益表。 1 無錫路橋工程總公司財務管理診斷報告 2 目錄 組織機構(gòu) 1 職能設置 2 人員素質(zhì) 3 財務制度 4 關(guān)鍵問題 5 初步建議 6 3 從縱向來看，分公司、項目部管理方式各異 財務部部長 會計 審核 出納 微機 總公司 分公司模式 項目部模式 財務科科長 財務科科長 財務科科長 會計 出納 出納 會計 出納 審核 報賬會計 會計兼出納 會計 出納 會計兼出納 報賬會計 4 對分公司、項目部權(quán)力大于責任，分權(quán)大于控制 人員 采購 責任 降低成本 利潤 …… …… 權(quán)力 總公司對分公司和項目部的控制 ? 總公司對分公司、項目部幾乎沒有控制： “只要項目經(jīng)理簽字，就可以入帳” 、“項目部運作情況根本不了解”等等都是對此很好的寫照 ? 一方面項目經(jīng)理權(quán)力很大，另一方面卻沒有很好的考核指標相制約 5 具體表現(xiàn)在人員控制、信息控制、財務目標控制方面 控制具體內(nèi)容 無錫路橋現(xiàn)狀描述 評價 分類 人員控制 信息控制 財務目標控制 1 2 3 很好 較好 一般 較差 很差 人員指派、考核、 獎金發(fā)放等 項目部很大自主權(quán) 每月層層上報資產(chǎn)負債表，無法全面反映項目情況 內(nèi)部審計尚未開展 財務網(wǎng)絡電算化缺失 信息報告 內(nèi)部審計 財務網(wǎng)絡電算化 資金控制 財務目標評價 工程計量款撥到項目部后基本沒有控制 有些有承包合同，但考核形同虛設 6 廣義上講，企業(yè)的財務工作包含兩大塊內(nèi)容 財務管理 從價值方面進行管理， 有計劃、控制、監(jiān)督、 資本運營的作用，為 企業(yè)提供決策依據(jù)， 是財務工作的核心。 主要從資金運動的事后 著手，側(cè)重于核算，是 企業(yè)財務工作中最基本 的工作。 ? 制度化建設落后 一總?cè)种螅攧詹柯毮苡泻艽蟾淖?，如配合?jīng)營部做擔保，但在制度上沒有任何調(diào)整，說明公司制度化建設嚴重落后。 9 現(xiàn)有職能設置也嚴重違反了內(nèi)部控制的一些基本原則 法律規(guī)定 公司現(xiàn)狀 ? 項目部財務崗位與材料采購崗位為同一人，業(yè)務經(jīng)辦與會計記錄不分離 ? 會計與出納不分離，會計記錄與財產(chǎn)保管不分離 ? 印簽保管不分離，容易造成財務紕漏 ? ………… ? 內(nèi)部會計控制規(guī)范 —基本規(guī)范（試行）規(guī)定： 第十
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