路橋工程公司財務(wù)管理診斷報告(ppt24)-財務(wù)綜合-展示頁
2024-08-30 11:55本頁面
【正文】 關(guān)鍵問題 5 初步建議 6 3 從縱向來看，分公司、項目部管理方式各異 財務(wù)部部長 會計 審核 出納 微機 總公司 分公司模式 項目部模式 財務(wù)科科長 財務(wù)科科長 財務(wù)科科長 會計 出納 出納 會計 出納 審核 報賬會計 會計兼出納 會計 出納 會計兼出納 報賬會計 4 對分公司、項目部權(quán)力大于責(zé)任，分權(quán)大于控制 人員 采購 責(zé)任 降低成本 利潤 …… …… 權(quán)力 總公司對分公司和項目部的控制 ? 總公司對分公司、項目部幾乎沒有控制： “只要項目經(jīng)理簽字，就可以入帳” 、“項目部運作情況根本不了解”等等都是對此很好的寫照 ? 一方面項目經(jīng)理權(quán)力很大，另一方面卻沒有很好的考核指標(biāo)相制約 5 具體表現(xiàn)在人員控制、信息控制、財務(wù)目標(biāo)控制方面 控制具體內(nèi)容 評價 分類 人員控制 信息控制 財務(wù)目標(biāo)控制 1 2 3 很好 較好 一般 較差 很差 人員指派、考核、 獎金發(fā)放等 項目部很大自主權(quán) 每月層層上報資產(chǎn)負(fù)債表，無法全面反映項目情況 內(nèi)部審計尚未開展 財務(wù)網(wǎng)絡(luò)電算化缺失 信息報告 內(nèi)部審計 財務(wù)網(wǎng)絡(luò)電算化 資金控制 財務(wù)目標(biāo)評價 工程計量款撥到項目部后基本沒有控制 有些有承包合同，但考核形同虛設(shè) 6 廣義上講，企業(yè)的財務(wù)工作包含兩大塊內(nèi)容 財務(wù)管理 從價值方面進(jìn)行管理， 有計劃、控制、監(jiān)督、 資本運營的作用，為 企業(yè)提供決策依據(jù)， 是財務(wù)工作的核心。 主要從資金運動的事后 著手，側(cè)重于核算，是 企業(yè)財務(wù)工作中最基本 的工作。 ? 制度化建設(shè)落后 一總?cè)种?，財?wù)部職能有很大改變，如配合經(jīng)營部做擔(dān)保，但在制度上沒有任何調(diào)整，說明公司制度化建設(shè)嚴(yán)重落后。 9 現(xiàn)有職能設(shè)置也嚴(yán)重違反了內(nèi)部控制的一些基本原則 法律規(guī)定 公司現(xiàn)狀 ? 項目部財務(wù)崗位與材料采購崗位為同一人，業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄不分離 ? 會計與出納不分離，會計記錄與財產(chǎn)保管不分離 ? 印簽保管不分離，容易造成財務(wù)紕漏 ? ………… ? 內(nèi)部會計控制規(guī)范 —基本規(guī)范（試行）規(guī)定： 第十九條 要求單位按照不相容職務(wù)相分離的原則，不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù) ? 會計法規(guī)定： 第三十七條 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作 ? ………… VS 10 財務(wù)人員整體學(xué)歷較低，培訓(xùn)很少，比較安于現(xiàn)狀，這也從根本上制約了財務(wù)部決策支持作用的發(fā)揮 安于現(xiàn)狀 培訓(xùn)很少 學(xué)歷較低
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