【正文】 包含間接理賠費(fèi)用的綜合賠付率與不包含間接理賠費(fèi)用的綜合費(fèi)用率。 一、利潤(rùn)表簡(jiǎn)單講解 2022/2/8 在此說明一下，填制區(qū)縣利潤(rùn)表中常見的錯(cuò)誤： 賠付支出 = 6511\賠付支出 6204\追償款收入 。1 2022年山東分公司精算培訓(xùn) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部精算科 2022316 2022/2/8 一、利潤(rùn)表簡(jiǎn)單講解 二、對(duì)幾種賠付率的介紹 三、未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 四、未決賠款準(zhǔn)備金 五、基層機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金分?jǐn)偡椒ń榻B 六、年底利潤(rùn)預(yù)測(cè)方法 2 2022/2/8 ? 到底有幾種賠付率？它們各有什么優(yōu)缺點(diǎn)？ ? 什么叫準(zhǔn)備金？為什么會(huì)有準(zhǔn)備金，它的作用是什么？它是如何劃分的？ ? 2022年四季度總公司對(duì)商業(yè)車險(xiǎn) 45%的分保，對(duì) 2022年的經(jīng)營(yíng)成果會(huì)有什么影響？ 2022年會(huì)有分保嗎？對(duì) 2022年的經(jīng)營(yíng)成果會(huì)有什么影響？ ? 準(zhǔn)備金是如何測(cè)算的？如何評(píng)估未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和未決賠款準(zhǔn)備金？ ? 準(zhǔn)備金是如何進(jìn)行分?jǐn)偟模坑绊憸?zhǔn)備金分?jǐn)偟闹笜?biāo)和因素是什么？ ? 如何在年初測(cè)算年底利潤(rùn)？ 2022/2/8 3 提問幾個(gè)問題： 4 區(qū)縣利潤(rùn)表反映了支公司在一定時(shí)間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果，提供了經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的主要來源和構(gòu)成。有助于使用者判斷凈利潤(rùn)的質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)測(cè)凈利潤(rùn)的持續(xù)性，從而作出正確決策。 間接理賠費(fèi)用的填寫問題?；蛘呤遣话g接理賠費(fèi)用的綜合費(fèi)用率和包含間接理賠費(fèi)用的綜合費(fèi)用率 ? 目前分公司只有分出保費(fèi)，而沒有分保費(fèi)收入。（關(guān)于再保險(xiǎn)對(duì)經(jīng)營(yíng)成果的影響將在后面詳細(xì)講述） ? 檢查利潤(rùn)表正確性的一個(gè)小方法： ? 導(dǎo)科目余額表，選定主體賬簿、會(huì)計(jì)期間，科目為60316901，包含憑證：未記賬憑證和錯(cuò)誤憑證。 5 2022/2/8 6 到底有幾種賠付率 ?常見的有四種 ? 簡(jiǎn)單賠付率 ? 保單年賠付率（承保年度制賠付率） ? 日歷年賠付率（歷年制賠付率） ? 綜合賠付率（利潤(rùn)表中） ? 事故年賠付率（精算，不要求） 二、對(duì)幾種賠付率的介紹 2022/2/8 “賠付率”指標(biāo)有很多變化的形式，使用與溝通中，一定要搞清楚賠款、保費(fèi)指標(biāo)口徑是怎么定義的 簡(jiǎn)單賠付率 定義： 賠款支出 /保費(fèi)收入 ? 缺點(diǎn)：賠款和保費(fèi)不匹配，不能反映承保質(zhì)量？ ? 主要可以反映現(xiàn)金流情況 7 2022/2/8 保單年滿期賠付率 ? 保單年：即承保年 ? 保單年滿期賠付率＝保單年已報(bào)告賠款 /保單年已賺保費(fèi)=(已決賠款 +未決賠款 )/滿期保費(fèi) ? 優(yōu)點(diǎn)：保費(fèi)和賠款的匹配性是最好的 ？ ? 可以反映一段時(shí)間承保質(zhì)量情況和承保政策的有效性 ? 缺點(diǎn)：時(shí)效性差，由于保單年賠款進(jìn)展時(shí)間較長(zhǎng)，所以該指標(biāo)比較滯后。 假如一個(gè)案件，在 2022年 2月 29日案件處于立案狀態(tài)，同時(shí)該案件的系統(tǒng)內(nèi)未決金額是 1000元，案件在 2022年 3月 16日處于了已決狀態(tài)，同時(shí)該案件的賠款金額是 2022元，則該案件截止到 2022年 2月 29日的未決賠款是 2022元，未決賠款（靜態(tài)）是 1000元。類似于綜合賠付率，差別在于歷年制賠付率未考慮已發(fā)生未報(bào)告未決賠款準(zhǔn)備金和再保的影響。 ? 缺點(diǎn)：由于理賠管理水平參差不齊，已發(fā)生已報(bào)告未決準(zhǔn)備金估損波動(dòng)較大，導(dǎo)致指標(biāo)缺乏穩(wěn)定性。 10 2022/2/8 綜合賠付率 利潤(rùn)表中的綜合賠付率 與歷年制賠付率相比，綜合賠付率是在歷年制賠付率的概念中考慮 IBNR準(zhǔn)備金、 間接理賠費(fèi)用 、再保險(xiǎn)的因素，能夠科學(xué)、綜合、精確反映考核區(qū)間內(nèi)整體經(jīng)營(yíng)情況。 保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金，是指保險(xiǎn)公司為了承擔(dān)未到期責(zé)任和處理未決賠款而從保費(fèi)收入中提存的一種資金準(zhǔn)備。 準(zhǔn)備金的作用 （ 1）保障被保險(xiǎn)人的利益 （ 2）監(jiān)管部門對(duì)保險(xiǎn)公司償付能力的監(jiān)管 （ 3）保險(xiǎn)公司穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的要求 三、未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 ? 按照會(huì)計(jì)的權(quán)責(zé)發(fā)生制，只有承擔(dān)了風(fēng)險(xiǎn)部分的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入才能確認(rèn)為保險(xiǎn)公司真正的收入，即財(cái)務(wù)報(bào)表上的已賺保費(fèi)項(xiàng)目。 ? 由公式可以表達(dá)為 （不考慮再保因素） ? 保費(fèi)業(yè)務(wù)收入 =已賺保費(fèi) +未到期保費(fèi) ? 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金表示保險(xiǎn)人在未來需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的責(zé)任。 15 2022/2/8 16 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金在財(cái)務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的對(duì)比： 未到期在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中叫做未到期準(zhǔn)備金，包括保費(fèi)充足準(zhǔn)備金（ 26010101）、保費(fèi)不足準(zhǔn)備金（ 26010102），還包括再保攤回保費(fèi)充足準(zhǔn)備金（ 12120201）和再保攤回保費(fèi)不足準(zhǔn)備金（ 12120202）。 17 2022/2/8 報(bào)表系統(tǒng)里計(jì)算出的未到期保費(fèi)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)里的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金有何區(qū)別？ 報(bào)表系統(tǒng)：基于法定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、毛保費(fèi)為計(jì)算基礎(chǔ)未到期保費(fèi) 財(cái)務(wù)系統(tǒng)：基于 2號(hào)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、凈保費(fèi)（毛保費(fèi) 保單獲取成本） 為基礎(chǔ)計(jì)算未到期準(zhǔn)備金 保單獲取成本：指為了獲取業(yè)務(wù)，在期初所要支付的費(fèi)用及支出的成本。值得注意的是，上面 4種方法的假設(shè)是逐步放松的，即從假設(shè)年內(nèi)保費(fèi)均勻分布，到季度內(nèi)保費(fèi)均勻分布，再到月度內(nèi)保費(fèi)均勻分布，對(duì)于 365分方法，則基本上沒有限制。 2022/2/8 2022/2/8 19 189。 假設(shè)：每年的保費(fèi)收入均勻流入，因此可以近似的認(rèn)為所有承保保單從年中開始生效，每張保單在年底只能賺到當(dāng)年保費(fèi)的一半。 2022年起期季度 未賺保費(fèi)因子 1季度 1/8 2季度 3/8 3季度 5/8 4季度 7/8 假設(shè)， 2022年四個(gè)季度每季度的保費(fèi)收入分別為 1 160、 2 200萬元，則用 1/8法計(jì)算 2022年底的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 =120*1/8+160*3/8+240*5/8+200*7/8=400萬元 1季度 2季度 3季度 4季度 21 1/24法 假設(shè)條件：在統(tǒng)計(jì)月份內(nèi)承保保單數(shù)量和保險(xiǎn)金額服從均勻分布，這樣可以近似的認(rèn)為所有保單都從月中開始生效，即對(duì)于每一張保單當(dāng)月僅能賺得半月的保費(fèi)。依次類推， 11月份承保的保單的平均承保日期為 11月15日，到 2022年 12月 31日評(píng)估日時(shí)只經(jīng)過了一個(gè)半月，即一年的3/24，還有 21/24屬于未到期的保險(xiǎn)責(zé)任，同理， 10月份的未到期比例為 19/24，一直到 2022年 1月份未到期比例為當(dāng)月保費(fèi)收入的 1/24。 最后將上述各月的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金即得到當(dāng)年業(yè)務(wù)在年末應(yīng)提取的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。 23 注意：根據(jù) 24分法計(jì)算未到期注意事項(xiàng) 在用 24分法進(jìn)行未到期測(cè)算時(shí)，大部分險(xiǎn)種可以直接用24分法測(cè)算，但是部分險(xiǎn)種需要調(diào)整： 貨運(yùn)險(xiǎn)，假設(shè)周期為 2各月，因此分母應(yīng)為 4 種植險(xiǎn)，假設(shè)周期 5個(gè)月，因此分母應(yīng)為 10，也可以假設(shè)到年底，種植險(xiǎn)基本到期，未到期為零，或者很?。? 對(duì)于意外險(xiǎn)和健康險(xiǎn)，也需要進(jìn)行合理判斷 （均需要從報(bào)表系統(tǒng)中看一下險(xiǎn)種的保險(xiǎn)期間） 用以上步驟計(jì)算出的未到期，需要和報(bào)表系統(tǒng)里的數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，確定結(jié)果的合理性 2022/2/8 1/365法 ? 是以日為基礎(chǔ)逐單評(píng)估未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的一種方法。 ? 例子： 2022年 6月 15日承保的一份一年期的保單，用 365法在2022年 12月 31日評(píng)估未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，則未賺保費(fèi)因子是166/365,已賺為 199/365.（ 2022年 365天） ? 比如已賺： 6月 16天， 7月 31天， 8月 31天， 9月 30天， 10月31天， 11月 30天， 12月（不算評(píng)估那 31號(hào)） 30天，加起來是199天，即：算頭沒算尾。 6501\提存未到期責(zé)任準(zhǔn)備金（提轉(zhuǎn)差） = 2601 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金（時(shí)點(diǎn)數(shù) 期初數(shù)） 1212 應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 （時(shí)點(diǎn)數(shù) 期初數(shù)） 保費(fèi)同比正增長(zhǎng) ， 未到期提轉(zhuǎn)差可能為正； 保費(fèi)同比正增長(zhǎng) ， 未到期提轉(zhuǎn)差可能為負(fù)； 保費(fèi)同比負(fù)增長(zhǎng) ， 未到期未轉(zhuǎn)差可能為正； 保費(fèi)同比負(fù)增長(zhǎng) ， 未到期未轉(zhuǎn)差可能為負(fù)； 2022/2/8 問：假如某家中支 2022年保費(fèi)收入共計(jì) 1000萬元， 2022年保費(fèi)收入也是 1000萬元，那么測(cè)算 2022年底未到期提轉(zhuǎn)差，它是零嗎？ 2022/2/8 26 再保險(xiǎn) 什么叫再保險(xiǎn)？ 再保險(xiǎn)也叫做分保，是保險(xiǎn)人將其所承擔(dān)的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，以承保形式，部分轉(zhuǎn)移給其他保險(xiǎn)人，稱為再保險(xiǎn)。 （ 2）再保險(xiǎn)可以分散風(fēng)險(xiǎn)，保證經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性 （ 3）增加了積累 2022年 4季度，總公司對(duì)全國各家分公司各家中支 45%的商業(yè)車險(xiǎn)分保，那么本次分保對(duì)未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的測(cè)算有何影響？對(duì)2022年各家中支的經(jīng)營(yíng)成果有何影響？ 2022/2/8 27 通過觀察 2022年各月的利潤(rùn)表可知，雖然總公司對(duì)商業(yè)車險(xiǎn)是45%分保，但是入賬時(shí)分出保費(fèi)是放到了 12月份，我們?cè)跍y(cè)算未到期準(zhǔn)備金時(shí)應(yīng)該將各月的分出保費(fèi)還原回去，這樣測(cè)算的未到期才能更加合理。 由上例可知，由于分保的原因，未到期提轉(zhuǎn)差變大，而已賺保費(fèi) =保費(fèi)收入 分出保費(fèi) 未到期提轉(zhuǎn)差，則已賺保費(fèi)變小。 2022/2/8 28 在評(píng)估未到期責(zé)任準(zhǔn)備金時(shí)，評(píng)估時(shí)點(diǎn)離再保時(shí)點(diǎn)越近，則再保對(duì)未到期的影響就越大，因?yàn)榇藭r(shí)再保險(xiǎn)保費(fèi)賺保費(fèi)因子越大。 再保險(xiǎn)對(duì)未決的影響：攤回的未決提轉(zhuǎn)差具體要根據(jù)總公司再保簽訂的協(xié)議等。 29 2022/2/8 再保險(xiǎn)對(duì)利潤(rùn)的影響