【正文】 ?每筆依注意事項(xiàng)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取保證金之當(dāng)日沖銷交易委託單，須 加蓋「當(dāng)日沖銷」戳記章 。 ?期貨商依注意事項(xiàng)規(guī)定進(jìn)行評估時(shí)，應(yīng)先經(jīng)營業(yè)部門與交易室主管共同審核，並經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)。 ? 前述期貨商所收取之保證金，因該期貨商品市價(jià)變動(dòng)，致使該保證金數(shù)額 低於 其原始保證金數(shù)額 百分之二十五 時(shí)，期貨商得立即對該期貨交易人持有之部位 逕行沖銷 ；如有超額損失 (over loss)時(shí)，應(yīng)要求該期貨交易人依約定補(bǔ)足。 ? 期貨商接受期貨交易人委託從事國外期貨當(dāng)日沖銷交易前，應(yīng)先行收足期貨交易保證金之金額， 不得低於 外國期貨交易所規(guī)定該期貨商品的原始保證金 (以下簡稱原始保證金 )之 百分之五十 。 8 二、開戶手續(xù)及審核作業(yè)之修正 (二 ) –查核明細(xì)表 9 ?稽查作業(yè)由每週查核乙次調(diào)整為每月查核乙次 (FCM) (FCMamp。 7 二、開戶手續(xù)及審核作業(yè)之修正 (一 ) ?依據(jù)：主管機(jī)關(guān) 99年 6月 4日金管證期字第 0990017129號函 ?開戶函證及回函處理 ? 委託人為法人者，應(yīng)以雙掛號函證委託人依法登記所在地地址，查證是否授權(quán)開戶，非俟授權(quán)人回函確認(rèn)後，不得接受受任人委託買賣。 設(shè)有獨(dú)立董事者，應(yīng)一併交付或通知獨(dú)立董事。內(nèi)部稽核人員如發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)情事或服務(wù)事業(yè)有受重大損失之虞時(shí)，應(yīng)立即作成報(bào)告陳核，並通知各監(jiān)察人。 5 一、總則之修正 (三 ) ? 期貨商內(nèi)部稽核人員 應(yīng)與受查單位就年度稽核項(xiàng)目查核結(jié)果充分溝通， 對於檢查所發(fā)現(xiàn)之內(nèi)部控制制度缺失及異常事項(xiàng)（包括主管機(jī)關(guān)或自律機(jī)構(gòu)檢查所發(fā)現(xiàn)、內(nèi)部稽核作業(yè)所發(fā)現(xiàn)、內(nèi)部控制制度聲明書所列、自行檢查及會(huì)計(jì)師專案審查所發(fā)現(xiàn)之各項(xiàng)缺失），應(yīng)據(jù)實(shí)揭露於稽核報(bào)告，並於該報(bào)告陳核後加以追蹤， 至少按季 作成追蹤報(bào)告 並提報(bào)董事會(huì)至改善為止 ，以確定相關(guān)單位業(yè)已及時(shí)採取適當(dāng)之改善措施。但主管機(jī)關(guān)另有規(guī)定者，不在此限。IB) 內(nèi)部稽核人員執(zhí)行業(yè)務(wù)應(yīng)本誠實(shí)信用原則，並 不得 有下列情事： ? 逾越稽核職權(quán)範(fàn)圍以外之行為或有其他不正當(dāng)情事，意圖為自己或第三人之利益，違背其職務(wù)之行為或侵占公司資產(chǎn)。但涉及其他管理、營業(yè)單位人事者，應(yīng)事先洽商人事單位轉(zhuǎn)報(bào)總經(jīng)理同意後，再行簽報(bào)董事長核定。內(nèi)部 稽核主管之任免應(yīng)經(jīng)董事會(huì)通過。1 99年度期貨商及期貨交易輔助人 內(nèi)部控制制度修正宣導(dǎo)說明會(huì) 臺(tái)灣期貨交易所稽核部 2022年 6月 2 簡報(bào)大綱 ?壹、 99年度修正主要內(nèi)容 ?貳、 9899年個(gè)案修正主要內(nèi)容 ?參、注意事項(xiàng) ?肆、資通安全宣導(dǎo) 3 壹、簡報(bào)內(nèi)容 ?99年度修正主要內(nèi)容 一、總則之修正 (一 ) ?依據(jù) ? 行政院金融監(jiān)督管理委員會(huì) 0990011062號令修正證券暨期貨市場各服務(wù)事業(yè)建立內(nèi)部控制制度處理準(zhǔn)則內(nèi)容 ?內(nèi)部稽核之組織編制 (FCMamp。IB) ? 期貨商應(yīng)設(shè)置隸屬於董事會(huì)之內(nèi)部稽核單位，並依其規(guī)模、業(yè)務(wù)狀況及管理需要，配置適任及適當(dāng)人數(shù)之專任內(nèi)部稽核人員， 應(yīng)設(shè)有內(nèi)部稽核主管，綜理稽核業(yè)務(wù)，其應(yīng)具備領(lǐng)導(dǎo)及有效督導(dǎo)稽核工作之能力，職務(wù)應(yīng)為專任。 4 一、總則之修正 (二 ) ? 內(nèi)部稽核單位之人事任用、免職、升遷、獎(jiǎng)懲、輪調(diào)及考核等，應(yīng)由稽核主管簽報(bào)，報(bào)經(jīng)董事長核定後辦理。 ?內(nèi)部稽核人員應(yīng)注意事項(xiàng) (FCMamp。 ? 對於以前 曾服務(wù) 之部門，於 一年內(nèi) 進(jìn)行稽核作業(yè)。 ? 與自身有利害關(guān)係或利益衝突案件未予迴避。 ? 稽核報(bào)告及追蹤報(bào)告陳核後，應(yīng)於稽核項(xiàng)目完成之次月底前交付各監(jiān)察人查閱。 如對前揭缺失事項(xiàng)所提改進(jìn)建議不為管理階層採納，將肇致公司重大損失者，亦應(yīng)作成報(bào)告陳核及通知各監(jiān)察人，並通報(bào)主管機(jī)關(guān)。 6 一、總則之修正 (四 ) ?內(nèi)部控制制度聲明書 (FCM) ? 應(yīng)於主管機(jī)關(guān)指定網(wǎng)站辦理公告申報(bào)，免再將書面資料申報(bào)主管機(jī)關(guān)備查，並 應(yīng)依規(guī)定刊登於年報(bào)、 股票公開發(fā)行說明書 及公開說明書 ?風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制 (FCM) ? 公司應(yīng)訂定適當(dāng)之風(fēng)險(xiǎn)管理政策與程序，建立獨(dú)立有效風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，以評估及監(jiān)督整體風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力、已承受風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)況、決定風(fēng)險(xiǎn)因應(yīng)策略及風(fēng)險(xiǎn)管理程序遵循情形。 委託人委由保管機(jī)構(gòu)代為開戶或出具由保管機(jī)構(gòu)代辦保證金與權(quán)利金收付及結(jié)算交割證明者，得免函證確認(rèn)係屬授權(quán)開戶。IB) 三、期貨商接受期貨交易人委託辦理國外期貨當(dāng)日沖銷交易作業(yè)之修正 (一 ) – FCM ? 依據(jù)：期貨商接受期貨交易人委託辦理國外期貨當(dāng)日沖銷交易應(yīng)行注意事項(xiàng) (以下簡稱注意事項(xiàng) ) ? 國外期貨當(dāng)日沖銷交易係以 國外期貨結(jié)算機(jī)構(gòu)規(guī)定 每日結(jié)算時(shí)點(diǎn)或以 複委託期貨商與期貨商間 之期貨交易每日結(jié)算點(diǎn)之認(rèn)定為準(zhǔn)。 ? 但依國外期貨交易所規(guī)定需收足全額保證金者，不在此限。 10 三、期貨商接受期貨交易人委託辦理國外期貨當(dāng)日沖銷交易作業(yè)之修正 (二 ) – FCM ?期貨商依前項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)向期貨交易人收取保證金者，應(yīng)合於注意事項(xiàng)所訂條件 (評估客戶信用及財(cái)務(wù)狀況、與其客戶簽訂同意書 …) 。 ?期貨商對期貨交易人持有國外期貨當(dāng)日沖銷交易之部位，應(yīng)於當(dāng)日期貨交易收盤前沖銷，若期貨交易人欲留倉者，期貨商應(yīng)依相關(guān)規(guī)定辦理。 11 四、業(yè)務(wù)員管理之修正 FCM(一 ) ?依據(jù)：主管機(jī)關(guān) 0980060589號令、主管機(jī)關(guān) 0980033249號函、期交所 09800119260號函 ?調(diào)整期貨交易之主辦會(huì)計(jì)及風(fēng)險(xiǎn)管理人員納入為期貨商業(yè)務(wù)員、證券及期貨業(yè)務(wù)員兼任範(fàn)圍 ? 業(yè)務(wù)員係指從事下列業(yè)務(wù)之人員： (一 )期貨交易之招攬、開戶、受託、執(zhí)行或結(jié)算交割。 (三 )期貨交易之內(nèi)部稽核。 (五 )期貨交易之自行查核或法令遵循。 (七 )期貨交易之風(fēng)險(xiǎn)管理 。 12 四、業(yè)務(wù)員管理之修正 FCM(二 ) ?期貨商之 業(yè)務(wù)員 ，除下列情形外，應(yīng)為專任，但其他法令另有規(guī)定者，從其規(guī)定：證券商 兼營 期貨業(yè)務(wù)，其業(yè)務(wù)員如具有 證券及期貨業(yè)務(wù)員 資格者，於辦理登記範(fàn)圍之開戶、受託買賣、自行買賣、結(jié)算交割、內(nèi)部稽核、自行查核、法令遵循、風(fēng)險(xiǎn)管理及主辦會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，得 同時(shí)辦理 證券及期貨之 相同性質(zhì) 業(yè)務(wù)。 13 四、業(yè)務(wù)員管理之修正 FCM(三 ) ?增訂結(jié)算會(huì)員辦理期貨結(jié)算交割業(yè)務(wù)之人員最低人數(shù)、兼任及申報(bào)登記之規(guī)定 ? 結(jié)算會(huì)員辦理期貨結(jié)算交割業(yè)務(wù)之人員，應(yīng)符合期貨商負(fù)責(zé)人及業(yè)務(wù)員管理規(guī)則之規(guī)定。 (二 )一般結(jié)算會(huì)員：五人。 ? 結(jié)算會(huì)員之下列業(yè)務(wù)人員除另有規(guī)定外， 不得 相互兼任或由其他部門人員兼任： (一 )辦理保證金收付業(yè)務(wù)之人員。 (三 )內(nèi)部稽核人員 14 四、業(yè)務(wù)員管理之修正 FCM(四 ) ?結(jié)算會(huì)員為證券商 兼營 期貨業(yè)務(wù)者，其辦理前項(xiàng)業(yè)務(wù)之人員，得由其辦理 相同性質(zhì) 且具有 期貨業(yè)務(wù)員 資格之證券部門人員 兼任 。 ?結(jié)算會(huì)員應(yīng)於辦理結(jié)算交割業(yè)務(wù)前，將負(fù)責(zé)前項(xiàng) 業(yè)務(wù)人員及其 主管列冊 ，向期交所辦理 登記 。 15 四、業(yè)務(wù)員管理之修正 IB(一 ) ?增訂 通知期貨交易人繳交追加保證金及代為沖銷交易 、 其他經(jīng)主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)之有關(guān)業(yè)務(wù) 得接受期貨商之委任從事證券商經(jīng)營期貨交易輔助業(yè)務(wù)管理規(guī)則第三條第一項(xiàng)之業(yè)務(wù) ? 業(yè)務(wù)員係指從事下列業(yè)務(wù)之人員，並應(yīng)具有期貨業(yè)務(wù)員資格： (一 )接受期貨商之委任，從事證券商經(jīng)營期貨交易輔助業(yè)務(wù)管理規(guī)則第三條第一項(xiàng)之業(yè)務(wù)： 。 委託單並交付期貨商執(zhí)行。 。 ? 其中 (一 )與 (二 )之人員，不得相互兼任。 16 五、期貨交易保證金、權(quán)利金收支及出入金管理作業(yè)之修正 – FCM ?依據(jù)期交所 09800136060號函內(nèi)容，調(diào)整綜合帳戶申報(bào)制度作業(yè)之相關(guān)文字 17 修正後內(nèi)容 修正前內(nèi)容 受理開立綜合帳戶之期貨商 ，經(jīng)約定由其擔(dān)任申